2016年5月1日“四大行业”营改增实施以来，带来了很多有别于传统货物和劳务增值税新问题，在政策未最终明确之前，我们有必要对于增值税实施过程中的一些难点、疑惑点进行梳理，并且基于增值税的原理进行合理性分析，同时对于一些易混淆的问题进行体系化、问题化分析，从而推动营改增规则的理解、改善与更加的解决好实际问题。
郝龙航、王骏、徐德晞主编的《增值税100个涉税高难问题精解》是一本积作者对于增值税近15年的理解基础之上，融入营改增的新情形下，进行的一个更具有专业度的书刊，值得我们税务部门、中介人士和企业财税管理人士所发现、关注与应用。

01　销项税额（销售额）篇
问题1税率变化前后发生业务的合规操作与违规风险　
问题2增值税税率与抵扣率倒挂的情形有何问题　
问题3对贷款服务结息日90天后暂不确认应税收入的理解　
问题4名为合伙出资实为融资的增值税纳税义务判断　
问题5关于金融企业利息收入增值税的计算，多数企业并未严格依照规定执行　
问题6延期支付利息计入价外费用计税之后，是否还需按贷款服务计税　
问题7税务检查对融资租赁公司手续费收入的增值税与所得税处理　
问题8快递行业适用哪个税率是一个行业的大问题　
问题9新三板股票转让的价格与增值税应税判断问题　
问题10限售股转让增值税计算中的虚拟购买价格与真实成本价的差异应用　
问题11拆除建筑物或者构筑物服务是否可以按“清包工”选择简易计税方法适用建筑服务3%征收率　
问题12二次转让或转租不动产不得适用简易计税方法是否存在逻辑困扰　
问题13特殊事项是必须全部选择简易计税方法或免税政策，还是可以部分选择　
问题14对建筑服务适用简易计税方法的“老项目”的错误理解　
问题15不征收增值税收入与不征收企业所得税收入的协同比较　
问题16不征税收入对应的支出，是不是必须取得发票等合规性凭据　
问题17对从财务公司取得的存款利息不征税的政策适用的质疑　
问题18私募证券投资基金买卖股票、债券免税的待遇问题　
问题19软件开发与技术开发的免税政策是否一致　
问题20咨询服务出口享受免税的使用情形泛滥　
问题21混合销售太“混合”，原则之下的“特例”事项　
问题22“外卖食品+酒水”，财政部的解释是兼营，但为何不是混合销售呢　
问题23单位与员工之间发生的事项都是非经营活动，没有增值税吗　
问题24销售折让的“支付”以后续销售折扣来完成的税收规则风险　
问题25视同销售与“折扣秒杀”下的税负差异及商业应用分析　
问题26商场“扣点”商业模式下是否有漏计缴增值税的情形　
问题27合同补偿金额是违约金还是折扣折让　
02　进项税额篇
问题28剥离企业办社会职能产生的进项税额是否可以抵扣　
问题29外购餐饮服务作运营成本，认为不得抵扣的理由竟然如此简单　
问题30进项税额抵扣，付款方向与取得专用发票的方向并不需要绝对一致　
问题31营改增过渡期抵扣的大额补税之事，再不检查五年过了就征不到了　
问题32进项税额抵扣的决定权，如果用跟销项税额配比的原则来思考，就走偏了　
问题33取得建筑服务的发票如何计列设备类固定资产　
问题34“三产”共用进项税额抵扣的延伸理解到底对不对　
问题35保险费支出哪些可以抵扣，哪些不宜抵扣　
问题36看似取得不合规的抵扣票据，其实是合规的情形　
问题37如何恰当地理解交际应酬“消费”不得抵扣的意思　
问题38税率调整后，农产品抵扣凭证与加计扣除如何变化　
问题39对增值税进项税额抵扣与计入成本费用的转换关系的认识　
问题40先开具增值税专用发票，到底能不能抵扣　
问题41当期已认证未抵扣专用发票的定性与自救之路　
问题42勾选认证下专用发票的抵扣前提仍是必须同时取得纸质票据吗　
问题43视同销售下的发票如何开具，能否抵扣　
问题44留抵税额抵欠税，能抵简易计税的税额吗　
问题45不征税项目发生的进项税额是否可以抵扣　
问题46“桶装水”进项税额抵扣，为何这么多人认为是“个人消费”呢　
问题47进项税额转出计算公式的应用前提与调整空间　
问题48季度纳税，进项税额计算转出是按月计算累加还是一次性以季度合计数据计算　
问题49代垫诉讼费，取得的进项税额能否抵扣，取得补偿后是否要作转出处理　
问题50内部交易形成的收入是不是要算到进项税额转出的公式中　
问题51已抵扣进项税额的货物、劳务、服务，发生不得抵扣事项处理的难理解之处　
03　发票篇
问题52劳务派遣公司的差额简易计税为何存在大量的虚开发票行为　
问题53增值税专用发票中服务的虚开面临的取证难、判断难问题　
问题54转售货物、服务与劳务、预付卡中的虚开嫌疑　
问题55“走逃”户开具专用发票的抵扣责任只能由购买方承担吗　
问题56自然人到外地临时代开普通发票规避税款的风险如何定性　
问题57商业模式下的“发票”创新，例如互联网物流平台代开专用发票，可预见的风险有多大　
问题58网约车异地、非出租专用发票能否税前扣除　
问题59计入财务费用的现金折扣是否需要开具发票　
问题60不需要凭发票税前扣除，信托贷款利息支出2017年度及以前年度汇算别给企业“算错”了，如有及时办理退税　
问题61增值税发票与企业所得税税前扣除凭证的矛盾与协调　
问题62完成资产证券化之后发票该如何开具，会重复纳税吗　
问题63发票自动校验真伪技术的开发应用　
问题64对折扣、折让开具发票引用规定的错误认识　
问题65超期无法认证下开具红字专用发票的“破解之策”　
问题66发票开具中有哪些项目可以空缺不填写　
问题67未开具发票销售额的确认与后续补