刘姝媛编著的《财务管理文书与方案精细化设计》是“弗布克企业财务精细化管理系列”图书中的一本。本书按照财务管理的具体职能事项，设计了财务管理过程中所能用到的各类文书与方案，文书和方案相辅相成，在工作过程中相互促进，为企业各职能领域的工作人员提供了体系化、模板化的解决方案。

本书以企业财务部门管理工作内容为基础，详述了预算管理、资金管理、财务分析管理、投融资管理、应收账款管理、资产管理、负债与所有者权益管理、成本控制、收入利润管理、审计管理、税务管理、并购与清算管理、财务报表与报告管理共13项财务管理的工作内容，同时提供了相关的文书与方案。

刘姝媛编著的《财务管理文书与方案精细化设计》采用财务管理“文书＋方案”的表现形式，构建了一套全新、实用、高效的财务管理文书与方案体系。

《财务管理文书与方案精细化设计》涉及的事项包括预算管理、资金管理、财务分析、投融资管理、应收账款管理、资产管理、负债与所有者权益管理、成本控制、收入利润管理、审计管理、税务管理、并购与清算管理、财务报表与报告管理等内容，为各类企事业单位推进财务管理工作、提升工作执行力提供了“拿来即用”或“稍改即用”的指导性手段。

《财务管理文书与方案精细化设计》适合企业中高层管理人员、财务管理人员，以及高等院校相关专业的师生阅读、使用。

第1章 企业文书与方案 1

 1.1 企业文书 2

1.1.1 文书与企业文书 2

1.1.2 企业文书写作 5

1.1.3 企业文书管理 8

1.1.4 财务文书目录 9

 1.2 企业方案 10

1.2.1 企业方案分类 10

1.2.2 企业方案写作 11

1.2.3 企业方案管理 14

1.2.4 财务方案目录 15

 1.3 文书与方案的模板 16

1.3.1 文书模板 16

1.3.2 方案模板 17

第2章 预算管理文书与方案 19

 2.1 预算管理文书 20

2.1.1 成本费用预算报告 20

2.1.2 预算执行分析报告 21

2.1.3 薪酬福利预算报告 25

2.1.4 年度财务预算报告 27

 2.2 预算管理方案 29

2.2.1 年度预算编制方案 29

2.2.2 预算执行控制方案 35

2.2.3 年度预算考核方案 37

第3章 资金管理文书与方案 39

 3.1 资金管理文书 40

3.1.1 资金需求计划书 40

3.1.2 资金周转情况报告书 42

 3.2 资金管理方案 43

3.2.1 现金管理方案 43

3.2.2 备用金管控方案 46

3.2.3 资金业务操作方案 49

第4章 财务分析文书与方案 53

 4.1 财务分析文书 54

4.1.1 财务分析报告 54

4.1.2 经济统计分析报告 56

4.1.3 财务指标完成情况分析报告 57

 4.2 财务分析方案 60

4.2.1 盈利能力分析方案 60

4.2.2 财务风险分析方案 65

第5章 投融资管理文书与方案 71

 5.1 投融资管理文书 72

5.1.1 投资计划书 72

5.1.2 融资计划书 74

5.1.3 投资分析报告 81

5.1.4 融资分析报告 83

 5.2 投融资管理方案 85

5.2.1 项目投资方案 85

5.2.2 项目融资方案 87

第6章 应收账款管理文书与方案 91

 6.1 应收账款管理文书 92

6.1.1 应收账款回收通知书 92

6.1.2 应收账款催收函 93

6.1.3 问题账款报告书 93

 6.2 应收账款管理方案 95

6.2.1 呆账处理方案 95

6.2.2 销售账款催收方案 97

第7章 资产管理文书与方案 101

 7.1 资产管理文书 102

7.1.1 固定资产加速折旧报告 102

7.1.2 固定资产盘点工作总结 103

7.1.3 存货盘点工作总结报告 105

7.1.4 无形资产价值评估报告 107

7.1.5 关于报废变质劳保用品的请示 112

7.1.6 关于处理积压原材料的请示 113

 7.2 资产管理方案 114

7.2.1 固定资产购置方案 114

7.2.2 固定资产投保方案 117

7.2.3 无形资产摊销方案 119

7.2.4 存货计量管理方案 120

第8章 负债与所有者权益管理文书与方案 123

 8.1 负债与所有者权益管理文书 124

8.1.1 借款申请书 124

8.1.2 股东出资证明书 125

8.1.3 股东大会决议报告 125

 8.2 负债与所有者权益管理方案 127

8.2.1 负债核算方案 127

8.2.2 利润分配方案 136

8.2.3 资本金管理方案 138

8.2.4 公积金管理方案 139

第9章 成本控制文书与方案 141

 9.1 成本控制文书 142

9.1.1 成本控制建议书 142

9.1.2 成本控制绩效报告 143

 9.2 成本控制方案 145

9.2.1 生产成本控制方案 145

9.2.2 销售费用控制方案 149

9.2.3 管理费用控制方案 151

9.2.4 财务费用控制方案 154

第10章 收入利润管理文书与方案 159

 10.1 收入利润管理文书 160

10.1.1 销售收入计划书 160

10.1.2 销售收入报告书 163

10.1.3 盈利状况报告书 164

10.1.4 利润分配报告书 166

10.1.5 利润分配请示报告 168

 10.2 收入利润管理方案 169

10.2.1 利润分配方案 169

10.2.2 分红派息方案 173

第11章 审计管理文书与方案 175

 11.1 审计管理文书 176

11.1.1 内部审计计划书 176

11.1.2 内部审计通知书 178

11.1.3 内部审计报告书 178

11.1.4 审计业务约定书 180

 11.2 审计管理方案 183

11.2.1 离职审计工作方案 183

11.2.2 效益审计工作方案 184

11.2.3 成本审计实施方案 188

11.2.4 收支审计工作方案 191

第12章 税务管理文书与方案 197

 12.1 税务管理文书 198

12.1.1 税务筹划报告书 198

12.1.2 税务自查报告书 205

12.1.3 申请延期办理纳税申报报告 207

12.1.4 申请延期缴纳税款报告 207

12.1.5 申请免征企业所得税报告 208

12.1.6 申请办理领购发票报告 208

 12.2 税务管理方案 209

12.2.1 经营活动中的税务筹划方案 209

12.2.2 存货计价方法税务筹划方案 211

第13章 并购与清算管理文书与方案 213

 13.1 并购与清算管理文书 214

13.1.1 并购调研意向书 214

13.1.2 破产清算报告书 215

 13.2 并购与清算管理方案 218

13.2.1 并购实施方案 218

13.2.2 破产清算方案 219

第14章 财务报表与报告管理文书与方案 223

 14.1 财务报表与报告管理文书 224

14.1.1 中期财务报告书 224

14.1.2 年度财务报告书 232

 14.2 财务报表与报告管理方案 236

14.2.1 财务报表分析方案 236

14.2.2 财务报告分析方案 240

14.2.3 合并财务报表编制方案 244

14.2.4 财务情况说明书编制方案 247

四、投资方的介入和退出

(一)投资建议

为尽快占领交通行业信息化领域，公司拟吸收风险投资1 000万元，分两期投入，其中第一期投入400万元，第二期投入600万元，以确保公司三步跨越式发展战略的圆满实现。

(二)投资方在公司经营管理中的地位、作用

1．投资方通过选派董事参与公司决策，但是不干预企业日常经营管理。投资者可向公司委派一名财务监督员，监督公司资金运用情况。若不委派财务监督员，可以委托会计师事务所行使监督工作。

2．每月公司向董事会和投资者提供现金流量表、资产负债表和损益表。公司总经理必须向董事会书面汇报当月的经营状况和下月的财务预算计划。投资者可要求总经理向其汇报经营状况，每季度最多要求一次。

(三)资本退出

1．风险投资者并不是要长期持有公司股份，而是要在适当的时候退出，并取得收益。我们把投资者在退出时候的资本最大化增值放在重要的位置，将始终坚持“企业价值最大化”的经营目标。

2．投资者退出的方式主要有首次公开发行(IPO)、出售、清算或破产三种，其中IPO是最成功的退出方式，上市退出所带来的收益高于其他退出途径。我国即将设立创业板，这就大大增强了风险投资家通过IPO形式退出的可行性。

五、融资风险及对策

(一)融资风险

1．技术风险

(1)IT行业本身是一个风险很大的企业。随着技术不断更新，如果公司抢占不到制高点，直接后果可能面临衰退或倒闭。公司能否始终保持领先的技术水平，将直接影响其未来的兴衰成败。

(2)迄今为止，国内的软件行业还没有比较成熟的核心技术。迅速建立独具自己特色的核心竞争力和核心产品，将是××公司急需解决的战略性问题。

(3)公司技术风险主要体现为软件开发失败，而软件开发成功与否在很大程度上取决于公司人才素质以及对交通行业管理和业务流程是否有深入的调研、了解与掌握。

2．市场风险

(1)市场价格波动。随着潜在进入者与行业内现有竞争对手两种竞争力量的逐步加剧，各公司会采取价格战策略打击竞争对手，因而引起公司产品价格波动，进而影响公司收益。

(2)销售不足。公司客户主要是各地区交通主管部门、交通运输企业，在市场进入方面很可能会遭遇区域壁垒，即地方保护主义的限制。

3．经营风险  (1)人力成本上升和高素质人才缺乏，公司为稳定技术人员和吸引外部优秀人才，必将采取一系列的奖励措施，因此人力成本的投入必然会逐步增加。

(2)由于公司处于创业阶段，工作环境、福利待遇在开始时同其他公司相比可能会存在一定差距，从而增加了引进高素质人才的难度。

4．管理风险

随着公司规模的急剧膨胀，公司组织结构、管理方法可能不适应不断变化的内外部环境。

5．财务风险

在发展初期，公司的财务风险主要体现为资金短缺风险，即资金不能满足公司快速发展的需要。

(二)对策

1．技术风险对策

(1)奉行“以人为本”的企业文化，以实现员工价值和公司价值的共同增长。

(2)坚持“您有多大能力，就给您搭建多大的舞台”的人才理念。

(3)采取多种激励措施，如员工持股、股票期权等，尽可能地吸引并留住人才。

(4)提供优质的工作、生活环境，营造良好的学习氛围。

(5)给予员工发展所需要的空间和支持，满足员工实现自我价值的需要。

(6)聘请数名交通行业的专家对公司的研究开发给予业务上的指导。

2．市场风险及对策

(1)进一步提高产品质量，降低产品成本，提高产品综合竞争力，增强产品适应市场变化的能力。

(2)加快对新产品的开发进度，加强对交通行业信息化领域前沿技术的研究与探索，增强市场应变能力，丰富产品结构。

(3)建立一套完善的市场信息网络体系，制定合理的销售价格，增强公司盈利能力。

(4)寻求各地交通管理部门及有关信息技术公司的支持。

(5)实施品牌战略。

3．经营风险及对策

(1)推行目标成本管理，加强成本控制。

(2)采取内部培训、外部培训等多种措施，提高管理团队的整体素质。

(3)倡导组织创新、思想创新，以适应不断变化的外部环境。

4．财务风险对策

(1)构筑和拓宽畅通的融资渠道，为公司的发展不断输入资金，同时，要完善公司自身的造血机制。

(2)加强对资金运行情况的监控，最大限度地提高资金使用效率。

(3)实施财务预决算制度。

P79-81

文书与方案是企业进行规范化和精细化管理、提升员工执行效率必不可少的两大实用工具，设计出实用的文书与方案，对于建设高效率的规范化管理体系，具有重要意义。

《财务管理文书与方案精细化设计》是“弗布克企业财务精细化管理系列”图书中的一本。本书按照财务管理的具体职能事项，设计了财务管理过程中所能用到的各类文书与方案，文书和方案相辅相成，在工作过程中相互促进，为企业各职能领域的工作人员提供了体系化、模板化的解决方案。

本书以企业财务部门管理工作内容为基础，详述了预算管理、资金管理、财务分析管理、投融资管理、应收账款管理、资产管理、负债与所有者权益管理、成本控制、收入利润管理、审计管理、税务管理、并购与清算管理、财务报表与报告管理共13项财务管理的工作内容，同时提供了相关的文书与方案。

本书作为文书与方案设计的工具书，内容结构具有以下三大特点。

1．构建了规范化的管理“文书+方案”体系

本书设计了财务管理与执行过程中各项工作使用的文书与方案，构建了财务管理“文书+方案”体系。这样做，一方面便于读者系统地理解并掌握财务部的管理文书与方案；另一方面便于部门人员根据实际情况参照执行，从而使部门各项工作的执行达到事半功倍的效果。

2．提供了文书与方案设计的思路和范例

本书先介绍了文书与方案的设计方法、思路和要求，然后针对财务管理的13大事项逐一细化，提供相关文书和方案的范例，使得方法和范例相辅相成，为读者自行设计工作中的文书与方案提供了操作指南和参照范本。

3．文书与方案模板化

本书设计了财务管理过程中的实用文书与方案，打造出一套高度系统化、高度规范化的财务管理实用工具，并配以模板化的展现形式，帮助财务管理人员更加规范、高效地执行工作。

综上所述，本书针对企业在进行财务管理规范化体系建设过程中需要控制的关键问题，给出了大量可供参考的实用文书与方案，书中所设计的财务管理文书与方案，均可以“拿来即用”或者“稍改即用”。

在本书编写的过程中，孙立宏、王淑燕、刘井学负责资料的收集和整理，王玉凤、王建霞负责图表编排，王德敏参与编写了本书的第1章，张瀛参与编写了本书的第2章，孟庆华参与编写了本书的第3章，王兰会参与编写了本书的第4章，杨冠宇参与编写了本书的第5章，王淑敏参与编写了本书的第6章，刘伟参与编写了本书的第7章，韩伟静参与编写了本书的第8章，杨晓溪参与编写了本书的第9章，毕春月参与编写了本书的第10章，杨雪参与编写了本书的第11章，高娃参与编写了本书的第12章，陈瑞红参与编写了本书的第13章，张安琪参与编写了本书的第14章，全书由刘姝媛统撰定稿。

弗布克

2013年4月