王雯雯编著的《一口气搞懂小企业出纳（财务操作必读版）》的主要内容有：出纳应具备的会计基础知识、出纳的基本本领、出纳要了解的凭证和账簿、常用的结算方式、现金和银行存款的管理、外汇管理、税务和社保事宜以及办公电算化等内容。

本书既是一本出纳入门书，又是一本提高实务操作能力的好书。

　　王雯雯编著的《一口气搞懂小企业出纳（财务操作必读版）》根据小企业规模偏小、财会人员配置较少的特点，力求高效实用，用通俗化的语言重点解释小企业出纳所应掌握的相关内容，力争让小企业出纳人员尽快胜任日常工作。把不容易理解且需要花费大量时间才能弄懂的枯燥理论，用简明扼要的文字和直观明了的图表表现出来，使小企业出纳人员能够轻松地学习，从而降低看书的时间成本，提高看书的效率。

《一口气搞懂小企业出纳（财务操作必读版）》既可以作为新手上岗培训实践用书，也可以作为在职出纳人员提高业务的参考书，还可以作为高等职业院校财会专业的实验教程及教辅资料。

第一章 出纳应具备的会计基础知识：当个好出纳，先得学会计

 第一节 出纳为什么要懂会计

 第二节 会计的基础理论简述

 第三节 复式记账法

第二章 出纳细节——勤学苦练有方法

 第一节 点钞技术要领

 第二节 太民币的防伪技巧

 第三节 残币的处理办法

 第四节 出纳入员的书写要领

 第五节 出纳资料的整理和保管

 第六节 出纳报告的编制

第三章 会计凭证一严格把关要牢记

 第一节 了解会甘凭证

 第二节 原始凭证的填制与审核

 第三节 记账凭证的填制与审核

 第四节 孝复核现金收付款凭证

 第五节 出纳凭证的保管

 第六节 印章、印鉴及支票的管理

第四章 出纳账簿：出纳工作的足迹

 第一节 出纳账簿基甫要素

 第二节 出纳日记账

 第三节 出纳账务处理

 第四节 结账与对账

第五章 常用结算方式：手把手教你办结算

 第一节 支票结算方式

 第二节 本票结算方式

 第三节 银行汇票结算方式

 第四节 商业汇票结算方式

 第五节 汇总结算方式

 第六节 托收承付结算方式

 第七节 委托收款结算方式

 第八节 信用卡结算方式

第六章 现金管理——细心处理防风险

 第一节 观金管理的内容

 第二节 现金收入的处理

 第三节 现金支出的处理

 第四节 现金的提取与送存

 第五节 有价证券的管理

 第六节 保险柜的管理和使用

第七章 银行存款——小心核对巧管理

 第一节 银行存款管理的内容

 第二节 银行账户的管理

 第三节 银行借款业务的处理

 第四节 银行存款的核算

第八章 外汇管理——悉心处理有途径

 第一节 了解外汇管理

 第二节 外汇业务核算

 第三节 主要外汇业务的处理

第九章 税务、社保——外联实务巧安排

 第一节 税务登记

 第二节 如伺办理税务代理

 第三节 如何办理纳税申报

 第四节 如何缴纳税款

 第五节 了解社会保险

 第六节 如何办理社会保险

第十章 电算化——高效办公有帮手

 第一节 Excel表格操作技巧大全

 第二节 巧用数据筛选

 第三节 Excel分类汇总的运用

 第四节 利用Excel制作现金日记账

 第五节 利用Excel制作银行存款日记账

 第六节 修改财务系统中的错误凭证

3.会计信息质要求是什么？

会计信息质量要求共规定了8项原则：客观性原则、相关性原则、明晰性原则、可比性原则、实质重于形式原则、重要性原则、谨慎性原则和及时性原则。它们同样是会计核算必须遵循的，对保证会计信息质量意义重大。

（1）客观性原则。

企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。会计必须根据审核无误的原始凭证，采用特定的专门方法进行记账、算账、报账，保证会计核算的客观性。

客观性原则是对会计工作的基本要求。会计工作提供信息的目的是为了满足会计信息使用者的决策需要，因此，就应该做到内容真实、数字准确、资料可靠。在会计核算中坚持客观性原则，就应当在会计核算时客观地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，保证会计信息的真实性；会计工作应当正确运用会计原则和方法，准确反映企业的实际情况；会计信息应当能够经受验证，以核实其是否真实。

如果企业的会计核算工作不是以实际发生的交易或事项为依据，没有如实地反映企业的财务状况、经营成果、现金流量，会计工作就失去了存在的意义，甚至会误导会计信息使用者，导致决策的失误。

（2）相关性原则。

企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。会计的主要目标就是向有关各方提供对其决策有用的信息。如果提供的信息对会计信息使用者的决策没有什么作用，不能满足会计信息使用者的需要，就不具有相关性。

信息的价值在于其与决策相关，有助于决策。相关的会计信息能够有助于会计信息使用者评价过去的决策，证实或修正某些预测，从而具有反馈价值；有助于会计信息使用者做出预测，做出决策，从而具有预测价值。在会计核算工作中坚持相关性原则，就要求在收集、加工、处理和提供会计信息过程中，充分考虑会计信息使用者的信息需求。对于特定用途的会计信息，不一定都能通过财务会计报告来提供，也可以采用其他形式加以提供。如果会计信息提供以后，没有满足会计信息使用者的需求，对决策没有什么作用，就不具有相关性。

（3）明晰性原则。

企业提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和使用。根据明晰性的要求，会计记录应当清晰，账户对应关系应当明确，文字摘要清楚，数字金额准确，以便会计信息使用者能准确完整地把握信息的内容，更好地加以利用。

在会计核算工作中坚持明晰性原则，会计记录应当准确、清晰，填制会计凭证、登记会计账簿必须做到依据合法、账户对应关系清楚、文字摘要完整；在编制财务报表时，项目勾稽关系清楚、项目完整、数字准确。如果企业的会计核算和编制的财务会计报告不能做到清晰明了、便于理解和使用，就不符合明晰性原则的要求，不能满足会计信息使用者的决策需求。

（4）可比性原则。

企业提供的会计信息应当具有可比性。同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。确需变更的，应当在附注中说明。不同企业发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用规定的会计政策，确保会计信息口径一致、相互可比。

可比性原则要求企业的会计核算应当按照国家统一的会计制度的规定进行，使所有企业的会计核算都建立在相互可比的基础上。只要是相同的交易或事项，就应当采用相同的会计处理方法。会计处理方法的统一是保证会计信息相互可比的基础。不同的企业可能处于不同行业、不同地区，经济业务发生于不同时点，为了保证会计信息能够满足决策需要，便于比较不同企业的财务状况、经营成果和现金流量，企业应当遵循可比性原则的要求。

（5）实质重于形式原则。

企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。在某些情况下，经济业务的实质与其法律形式可能脱节，为此，会计人员应当根据经济业务的实质来选择会计政策，而不能拘泥于其法律形式。

在实际工作中，交易或事项的外在法律形式或人为形式并不总能完全反映其实质内容。所以，会计信息要想反映其交易或事项，就必须根据交易或事项的实质和经济现实，而不能仅仅根据它们的法律形式进行核算和反映。例如，以融资租赁方式租入的资产，虽然从法律形式来讲承租企业并不拥有其所有权，但是由于租赁合同中规定的租赁期相当长，接近于该资产的使用寿命；租赁期结束时承租企业有优先购买该资产的选择权；在租赁期内承租企业有权支配资产并从中受益，所以，从其经济实质来看，企业能够控制其创造的未来经济利益，会计核算上将以融资租赁方式租人的资产视为承租企业的资产。

P14-16

小企业虽小，但要想做好小企业出纳工作也不是一件容易的事。随着市场上小企业数量的增多，小企业出纳人员的需求量越来越大，给欲从事这一职业的朋友们提供了难得的机会。但是，让许多朋友尴尬的是，他们大多数都是仅有点儿出纳理论知识，缺少实践经验，而小企业老板们所需要的出纳人员又必须是一上任便能胜任工作的人。出纳专业语言的晦涩以及出纳业务的实际操作性要求较高，这就给从业人员造成了一定难度。虽有一定难度，但并不是不能克服。在得不到老出纳人员指点的情况下，要想迅速胜任工作，唯一的办法就是学习有关出纳实务训练方面的书。

出纳作为会计工作的一个重要岗位，是会计工作的基本环节。小企业出纳的从业人员。主要是刚毕业的会计专业的学生、非会计专业的出纳从业人员以及小企业老板，由于对会计知识的学习并不系统，又缺乏实际经验，故在实际操作中誊得有些力不从心。针对从业人员在工作中的具体问题，作者用最精炼的语言、最简单的道理、最直观的形式编写了本书，让他们在最短的时间内轻松胜任小企业出纳工作。本书的主要内容有：出纳应具备的会计基础知识、出纳的基本本领、出纳要了解的凭证和账簿、常用的结算方式、现金和银行存款的管理、外汇管理、税务和社保事宜以及办公电算化等内容。

本书有如下特点：

（1）根据小企业规模偏小、财会人员配置较少的特点，力求高效实用，用通俗化的语言重点解释小企业出纳所应掌握的相关内容，力争让小企业出纳人员尽快胜任日常工作。

（2）把不容易理解且需要花费大量时间才能弄懂的枯燥理论，用简明扼要的文字和直观明了的图表表现出来，使小企业出纳人员能够轻松地学习，从而降低看书的时间成本，提高看书的效率。

（3）为了更好、更快地帮助小企业出纳人员进行实务操作，本书设置了大量的实例，它们都是编写人员实践经验的总结，因此在阅读时应该予以高度重视。

从总体上而言，本书既是一本出纳入门书，又是一本提高实务操作能力的好书。希望它能够真正发挥“好帮手”的作用，让小企业出纳人员轻松应对各种问题，更好地为小企业服务，促进其早日发展壮大，而这正是我们编写人员的良好祝愿。

本书既可以作为新手上岗培训实践用书，也可以作为在职出纳人员提高业务的参考书，还可以作为高等职业院校财会专业的实验教程及教辅资料。

编者