《内部会计控制岗位实用技能与技巧》由常洪瑜和饶婧珏著，具有如下特点：

★内容全面。根据财会工作的特点和财会人员的现实需要，较全面地涵盖了企业财会业务的基本内容。

★论述新颖。根据会计准则和税法，力求体现财会业务的最新处理原则和方法。

★实用性强。论述与典型事例相结合，注重分析和解决疑难问题，有助于读者举一反三、学以致用，提高实际工作能力。

《内部会计控制岗位实用技能与技巧》由常洪瑜和饶婧珏著，共分为9章，依次阐述了内部会计控制基本理论、会计基础工作的内部会计控制以及货币资金、实物资产、日常经营业务、筹资活动、投资活动、非日常业务等内部会计控制方法。同时，书中配有大量的案例分析、图表解析与内控要点提示，让本书更具有可读性、类比性、实用性。《内部会计控制岗位实用技能与技巧》内容深入浅出、通俗易懂，不仅为广大财会人员和管理人员学习和设计内部控制制度提供了一种非常有用的参考工具，也为相关专业的读者理解和研究企业内部控制提供了借鉴指导。

第1章 夯实基础，轻松入门——内部会计控制基本理论

 1.1 明确概念——内部会计控制的含义

 1.2 没有规矩，不成方圆——制度设计的原则和目标

 1.3 全局掌握，总体了解——内部会计控制的主要内容

 1.4 来有影，去有踪——内部会计控制的原理与方法

 1.5 尺有所短，寸有所长——内部会计控制的功能与局限

第2章 地基稳固，楼才盖得高——会计基础工作的内部会计控制

 2.1 目标坚定，方法易学——会计基础工作内部控制的目标和方法

 2.2 “先知三日，富贵十年”——会计基础工作内部控制制度的制定

 2.3 前车之鉴——相关案例

第3章 管好腰包，尤为重要——企业货币资金的内部会计控制

 3.1 抓重点——货币资金内部控制制度基本要素

 3.2 揣在企业兜里的钱——现金内部会计控制的方法

 3.3 暂借银行的口袋用一下——银行存款内部会计控制的方法

 3.4 除却巫山不是云——其他货币资金的内部会计控制

 3.5 各种条条也是钱——票据和印章管理的内部会计控制

 3.6 前车之鉴——货币资金内部会计控制的相关案例介绍

第4章 抓住实实在在的企业资产——实物资产的内部会计控制

 4.1 管好存货，提高效益——存货的内部会计控制

 4.2 管理好生钱的工具——固定资产的内部会计控制

 4.3 前车之鉴——固定资产内部控制的案例分析

第5章 抓紧平时最重要——企业日常经营业务的内部会计控制

 5.1 材料进来，生产才能进行——采购与付款的内部会计控制

 5.2 精打细算，帮助企业节源——成本费用的内部会计控制

 5.3 产品售出，收入才会流入——销售与收款的内部会计控制

 5.4 前车之鉴——相关案例

第6章 有钱才能好办事——企业筹资活动的内部会计控制

 6.1 关键点很重要——筹资业务的内部会计控制基本要素

 6.2 制度先行——筹资业务的内部会计控制制度

 6.3 顺流直下三千尺——筹资业务的内部会计控制的流程

 6.4 前车之鉴——“青岛啤酒”的筹资策略

第7章 钱生钱之道——对外投资的内部会计控制的方法与实务

 7.1 打蛇打七寸——对外投资的内部会计控制的基本要素

 7.2 杜绝拍脑袋决策——对外投资的内部会计控制的制度

 7.3 九曲回肠——对外投资的内部会计控制的流程

 7.4 前车之鉴——相关案例

第8章 方方面面全关注——企业非日常业务的内部会计控制的方法与实务

 8.1 项目重大，谨慎行事——工程项目的内部会计控制

 8.2 避免“多米诺骨牌”效应——担保的内部会计控制

 8.3 跟上潮流，不断更新——电算化会计的内部会计控制

 8.4 前车之鉴——借款担保合同纠纷案

第9章 学以致用，融会贯通——内部会计管理制度综合案例分析

 9.1 综合案例背景资料

 9.2 综合案例分析

 9.3 公司（企业）内部控制制度建设意见

附录

一、内部控制与内部会计控制

内部控制是随着单位内部强化管理以及适应外部激烈竞争的需要产生和发展的。内部控制的最初源头是内部牵制。内部控制思想起源于18世纪产业革命以后，它是企业规模扩大和资本大众化的结果。18世纪末，美国铁路公司为了对遍及各方的客货运输业务进行控制和考核，采用了内部稽核制度，由于效果显著被西方国家各大企业纷纷仿效。20世纪初，随着股份公司规模的扩大，所有权与经营权进一步分离，为了查错纠弊的需要，使西方国家一些企业逐步出现了一些组织、调节、制约和监督生产经营活动的方法，出现了简单的内部控制制度。

内部控制与会计控制的关系极为密切。早期的内部控制思想是以账簿之间的核对、账簿记录与财产的一致性以及财务报表数据的可靠性为其核心内容。20世纪30年代，世界性的经济大危机迫使许多企业普遍加强了对生产经营活动的控制，企业内部牵制制度得到了进一步的发展，内部牵制的范围不断扩展，内部控制活动的内容也日益丰富，超越了会计及财务范围，延续到了企业所有的部门及整个业务活动，会计控制则逐渐变为内部控制的一个组成部分，并且是内部控制中的重要一环。

中国在长期的经济建设过程中也逐渐摸索出了一些关于内部控制的思想与方法。从20世纪90年代开始，中国政府就加大了对企业内部会计控制制度建设的推动，尤其是2007年财政部实施的《企业会计准则》更是进一步明确规定了各单位应当建立健全本单位的内部会计监督制度。

二、内部会计控制的含义

基于内部控制和内部会计控制之间的密切关系，首先，我们应该明确内部控制的含义。所谓内部控制是指企业为了保证各项经营管理活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制可以分为会计控制和管理控制。其中，会计控制的目的是保护企业资产的安全完整，检查会计数据的准确性和可靠性；管理控制的目的则是提高经营效率，保证管理部门制定的各项政策得到贯彻执行。

我国财政部在2001年6月发布的作为《中华人民共和国会计法》配套措施的《内部会计控制规范——基本规范（试行）》中，对内部会计控制的定义是：“单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行等而制度和实施的一系列控制方法、措施和程序。”

内部会计控制是企业实行内部控制的主要方式和内容，是内部管理控制的基础，在内部控制中处于核心地位。

按照财政部《内部会计控制规范——基本规范（试行）》（2001年6月22日）的规定，内部会计控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。

三、内部会计控制的性质

（一）对企业日常经营的经济业务执行情况的管理监督。

由于企业一般都存在经营权的分层问题，权力都要分层下放给企业各个层级的管理者，他们之间会存在信息的不对称，而内部会计控制可以通过组织结构设计以实现管理层级之间的横向和纵向制衡，来保证有关会计信息的流动与沟通。

（二）对会计系统内部的所有权监督。

会计信息是企业投资者考察资产受托者经营业绩的重要工具，而内部会计控制就是为了保证会计信息的可靠性和企业所有者投入的资产不能掉价。因此，内部会计控制具有所有权监督的性质。

企业的会计信息系统利用会计技术和经营活动所产生的数据资料可以反映企业的运营状况，所有者不可能参与企业的日常经营，只能通过会计提供的信息来了解财产的变化情况。只有真实、可靠、有用的会计信息才能满足所有者的需要，内部会计控制就是试图通过一系列的控制方法来保证会计信息到达上述要求。因此，内部会计控制是所有权监督的第一层次。

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内部会计控制源远流长，早在中国古代，统治者为了防止掌管财务的官吏贪污舞弊、弄虚作假，就对其实施了严密的分工牵制与相互考核的方法，以达到“一毫财富之出入，数人耳目之通焉”的目的。

古今中外大量事实证明，加强企业的内部会计控制，保证财务活动的合法性，有利于资产与资本的保值、增值。

企业的内部会计控制是为了提高会计信息质量，保证资产的安全与完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法，它是企业有效地执行组织策略。实现企业高效、专业、规范和科学化的基本条件。现代企业制度的重要特征之一是管理科学化，而管理科学化有赖于企业建立一套内部会计控制体系。为了让广大会计人员系统地学习企业内部会计控制的理论、方法和技能，我们在理论联系实际、培养具有竞争精神和操作能力的思想指导下编写了本书，期望对广大读者有所帮助。

本书共分为9章，依次阐述了内部会计控制基本理论、会计基础工作的内部会计控制以及货币资金、实物资产、日常经营业务、筹资活动、投资活动、非日常业务等内部会计控制方法。同时，书中配有大量的案例分析、图表解析与内控要点提示，让本书更具有可读性、类比性、实用性。

本书内容深入浅出、通俗易懂，不仅为广大财会人员和管理人员学习和设计内部控制制度提供了一种非常有用的参考工具，也为相关专业的读者理解和研究企业内部控制提供了借鉴指导。

由于作者水平有限，书中不足之处，恳请读者批评指正。