《赴美国移民投资税务与财产披露实务指南(2014最新修订版)》由中美的专业税务人士和律师吕旭明、林清吉等，以案例的形式汇集解答华人移居和投资美国最常见的税务问题。引领读者了解艰深难懂的美国税法，让您知其然并知其所以然，读者不用再将艰深复杂税法条文视为畏途；并借由本书相关税表的整理与翻译，可让读者当成一本美国税工具书，遇到美国税务疑义可随时翻阅，遇到报章杂志似是而非的报道可随时加以求证，希望本书能对您略尽绵薄之力。

移民美国，在中国媒体的渲染之下移民者尤为担心的课题就是美国税务。媒体称美国所得税高，联邦税、州税、社会安全金、医疗保险金，房产税更是惊人，更有中国没有的遗产与赠与税。但大家有没有想过，美国国力强大、公共设施先进、教育系统完整、全世界百名内的名牌大学超过半数在美国、房地产权取得永久无期限、食品安全、环境生活质量独步全球，难怪有这么多中国朋友要移民美国。

在高速路上行走时，若遇到道路维修，您常会看到路旁牌子明显写着”Your Tax Dollars AT WORK”，意指您纳的税正在施工供您使用，人民纳税后知道钱用在自己身上，纳税意愿变得非常强烈，美国税法虽然复杂但规范清楚，报税虽然麻烦但法令执行透明且税制公平合理，联邦税最高税率仅39.6%，比起中国工资薪金所得税率45%还低；遗产赠与税自2014年免税额大幅提高至534万美元，一般移民者几乎已经不用缴纳遗赠税。看来美国移民申请者应可不用过度担心美国税，只要掌握关键的时间点，提前进行纳税筹划；移民前寻求税务专家进行通盘整体考虑、确定EB5主申请人与附带申请人；I-526批准后厘清未来报税模式与范围；抵达美国记得每年如期报税与财产披露，移民之路及美国生活必定一帆风顺。

《赴美国移民投资税务与财产披露实务指南(2014最新修订版)》再版，笔者吕旭明依据过去于中、美两地数百场演讲就参与者所提美国税务问题延续原版一问一答方式，将美国税法原文翻译成中文，引领读者了解艰深难懂的美国税法，让您知其然并知其所以然，读者不用再将艰深复杂税法条文视为畏途；并借由本书相关税表的整理与翻译，可让读者当成一本美国税工具书，遇到美国税务疑义可随时翻阅，遇到报章杂志似是而非的报道可随时加以求证，希望《赴美国移民投资税务与财产披露实务指南(2014最新修订版)》能对您略尽绵薄之力。

第一章 美国绿卡与财税规划

 Q01 移民美国，取得绿卡的方式有哪些？为何选择EB-5投资移民？

 Q02 应以谁的名义(夫、妻或子女)申请美国绿卡在税务规划上最为有利？

 Q03 税务规划后，富一代、富二代可顺利传承财富，但好的“教育”如何传承？

 Q04 移民美国前，何时应进行个人财税规划？

 Q05 移民前、后到达美国须先开立美国本地银行账户吗？

第二章 美国税务居民之报税

 Q06 持有美国绿卡一定是美国税务居民吗？

 Q07 持有美国绿卡报到后的第一年如何报税？有无事先筹划之项目？

 Q08 如夫妻一方未申请绿卡，或非属美国税务居民未申请绿卡，如何申报所得税？

 Q09 对于非美国籍但常出差去美国的外国人士来说，什么情况下会被视为美国收入课税？

 Q10 来不及申报1040表，可否申请延期？如何申请？

 Q11 投资移民项目会产生什么利益？每年报税时应注意什么事项？

 Q12 买卖金融商品以及不动产等产生的利得应如何申报？产生损失时应如何处理？

 Q13 美籍人士在中国买房屋，贷款利息可以适用列举扣除吗？若是自用住宅，日后出售可以享有较低的所得税优惠吗？

 Q14 美国公民或持有绿卡者，在美国无财产但在境外拥有财产，美国国税局可由哪些渠道来追税呢？

 Q15 美国国税局查账方式为何？该如何面对其查账？

 Q16 如果接到稽查通知，应如何处理？

 Q17 一位过去20年都没有申报美国税的美国公民，他想从2011年开始申报，请问要回到几年前吗？如果有应纳税款又该如何申报？

 Q18 为何在美国没有报税的个人所得信息，仍会被国税局查知？举报漏报制度有鼓励举报的作用吗？

 Q19 外国人从美国境外投资美国不动产有哪些方式？优缺点分别有哪些？

 Q20 境外赠与需要申报3520表吗？若不申报有何处罚？若以前年度未申报3520表，可以补报吗？

 Q21 如何善用美国赠与税减免优惠？

 Q22 如果不动产要转让给孩子到底要用赠与还是继承？有什么差异？如果房子送给孩子又想要作为自用住宅，有没有一举两得的方式？

 Q23 非美国税务居民(未取得美国绿卡或未成为美国公民者)于美国境内的遗产如何申报遗产税？

 Q24 美国公民与绿卡持有者过世后，若非经常居住美国境内，该如何申报美国境外遗产？

 Q25 在美国，每一个人都需要设立生前信托(Living Trust)吗？有何利弊？

 Q26 如何在美国购买保单来节税？什么是不可撤销保险信托(ILIT)？

 Q27 以家庭有限责任合伙组织(Family Limited Partnership，FLP)持有财产可达到财产传承与节税的目的吗？

 Q28 新移民应该如何判定自己属于哪一州的居民？申报州税后就读州立大学就可以适用州居民的学费优惠吗？

 Q29 新移民主要的所得都是境外所得，应该如何申报加州所得税？有无税务优惠？

 Q30 美国最新健保制度与美国报税有何关系？

 Q31 在美国置产购房，房产税、房产维持费用高吗？

第三章 美国税务居民与财产披露申报

 Q32 美国海外金融资产申报时应检附哪些资料？

 Q33 每年申报美国海外金融账户时，有哪些衍生披露表格需同时申报，否则也会产生处罚？

 Q34 美籍人士未申报美国海外金融账户，被国税局发现后有哪些处罚？

 Q35 美国国税局第二阶段境外账户自愿披露(OVDI)已经结束，第三次自愿披露开始执行了吗？未主动参与者，如何应对美国国税局的主动调查？

 Q36 参加OVDP或OVDI的实际流程为何？美国国税局如何确认自首罚款？

 Q37 美国国税局境外账户自愿披露规定，哪些情况适用最低5％的处罚规定？

 Q38 美国“外国账户税收遵从法”(FATCA)将于2014年7月实施，IRS又要求全球金融机构与其签订特殊协议，该如何应对？

 Q39 美籍人士如果拥有或投资设立海外公司，应考虑哪些额外的税务信息披露规定？

 Q40 美籍人士如果和父母共同控制境外公司经营，也会形成美国税法上的“受控外国公司”吗？

 Q41 何谓PFIC，美国人在境外设立公司投资，可能有什么申报义务和税负？

第四章 放弃美国绿卡或公民身份的相关课税

 Q42 美国法律对双重或多重国籍的认定为何？若为财产国际化、持有财产风险分散，该放弃美国护照吗？

 Q43 申请绿卡时所准备的财务净值报告与弃籍有何关联吗？

 Q44 如何进行合法完整的弃籍申报程序？

 Q45 什么是弃籍税？什么情况下需要申报？

 Q46 申报8854表之弃籍税时应如何申报资本利得？国税局又将如何认定？

 Q47 弃籍之后再进行赠与时，会被课赠与税吗？

 Q48 弃籍时，持有股票认购权或增值权或员工限制型股票，需要申报吗？

 Q49 弃籍以前应先思考哪些问题及先进行哪些财税筹划？

 Q50 弃籍后退休金及401K该如何处理？

附录

 附录一 1040表(美国个人所得税申报表)

 附录二 114表(原TD F 90-22.1表，境外银行及金融账户申报表)申报说明

 附录三 8938表(特定境外资产申报表)及其申报填写说明

 附录四 3520表(境外信托及赠与申报表)及其申报填写说明

 附录五 5471表(海外股权申报表)及其申报说明

 附录六 8854表(弃籍申报表)及其申报填写说明

 附录七 706表(美国遗产税申报表)

 附录八 709表(美国赠与税申报表)

 附录九 提供非居住境内的纳税义务人新的申报程序

 附录十 美国各州的个人所得税(2013年的税率——自2013年1月1日起)

 附录十一 规划孩子赴美留学时程表