为帮助广大税务人员正确理解和掌握医药制造业企业所得税管理的有关内容，《医药制造业(2010年版)》以《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和企业会计准则为依据，结合医药生产企业生产经营和财务核算特点而编写。全书共分六章，主要内容包括：应纳税所得额的确认和计算，常见涉税风险点及识别，征收管理，纳税评估及预警分析等。

本书主要适用于税务机关负责医药生产企业所得税管理的管理员、评估员和稽查员。

第一章 行业概述

 第一节 医药制造业简介

一、医药制造业概况

二、医药制造业的主要特点

三、医药制造业发展现状和趋势

四、医药生产企业组织结构和岗位设置

 第二节 医药制造业和药品的分类

一、医药制造业的分类

二、药品的基本分类

 第三节 医药制造业的生产经营流程

一、采购业务流程

二、生产工艺流程

三、销售业务流程

 第四节 医药制造业财务核算特点

一、财务部门岗位设置及主要职责

二、财务核算特点

第二章 应纳税所得额的确认和计算

 第一节 应纳税所得额的确认原则

 第二节 收入确认

一、收入的确认原则

二、收入的范围

三、收入的确认

 第三节 税前扣除

一、税前扣除的基本原则

二、成本

三、费用

四、税金

五、损失

六、不得在税前扣除的支出

 第四节 资产的税务处理

一、固定资产

二、无形资产

三、长期股权投资

四、金融资产

五、存货

六、长期待摊费用

 第五节 特殊项目的税务处理

一、企业重组

二、非货币性资产交换

三、政策性搬迁或处置收入

 第六节 税收优惠

一、国债利息收入

二、权益性投资收益

三、研究开发费用加计扣除

四、残疾人员工资加计扣除

五、固定资产加速折旧

六、技术转让所得

七、高新技术企业

八、小型微利企业

九、资源综合利用

十、环境保护节能节水项目所得

十一、专用设备投资抵免税额

十二、过渡优惠政策

 第七节 应纳税所得额和应纳税额

一、应纳税所得额和应纳税额的计算

二、境外所得税额抵免

三、清算的所得税处理

第三章 常见涉税风险点及识别

 第一节 收入确认的风险点及识别

 第二节 成本费用扣除的风险点及识别

 第三节 资产税务处理的风险点及识别

 第四节 税收优惠执行的风险点及识别

第四章 征收管理

 第一节 日常管理

一、税务登记管理

二、账簿凭证管理

三、发票管理

四、涉税事项管理

五、纳税服务

 第二节 申报征收管理

一、预缴管理

二、汇算清缴管理

三、清算管理

四、跨地区经营汇总纳税企业征收管理

 第三节 税源监控管理

一、税源监控基础信息应用

二、税源监控重要信息应用

三、税源统计分析

四、税务协助

 第四节 与其他税种的统筹管理

一、与增值税的统筹管理

二、与个人所得税的统筹管理

三、与房产税的统筹管理

四、与印花税的统筹管理

第五章 纳税评估及预警分析

 第一节 纳税评估信息采集

 第二节 纳税评估主要分析方法

 第三节 风险预警值的设置和测算

 第四节 纳税评估指标

 第五节 纳税评估程序

第六章 日常检查

 第一节 收入的检查

 第二节 成本和费用的检查

 第三节 其他收支的检查

附录

一、纳税评估案例

二、相关法律法规和政策规定