《中国土地税费的资源配置效应与制度优化》作者邹伟等以前期研究为基础，申请获得了国家社科基金后期资助项目《中国土地税费的资源配置效应与制度优化研究》（项目批准号：12FGL005）。该研究项目是以我国土地税费改革为背景，以资源配置效应引导税费制度优化，运用总结与归纳、比较分析、计量模型、比较静态分析和动态分析等研究方法，从税费的特性、权利主体的目标与行为、资源配置效应的逻辑关系出发，以不同环节和不同土地用途的视角分析了土地税费对相关权利主体目标和行为的影响机理，探讨了这些资源配置效应形成的主导影响因素，并在借鉴国际经验基础上，提出了我国土地税费制度优化的思路；最后结合我国开征物业税的现实困境，提出了具体的制度设计，并对上海、重庆两市的房产税改革试点政策进行了全面考察和理性反思。

随着我国社会经济改革的不断深入，土地税费作为政府干预市场的重要手段，已成为我国各级理论界和实践部门关注的热点问题。邹伟等编著的《中国土地税费的资源配置效应与制度优化》在把握我国土地税费制度演进的阶段特征基础上，构建了税费与资源配置效应的分析框架，从而把土地税费与土地资源配置有机结合起来，系统分析不同环节土地税费的资源配置效应和不同用途土地配置对土地税费的响应，从理论和实证两个方面证明了土地税费具有资源配置效应，可以很好地承担其提高土地利用效率、调控产业和筹集地方财政收入等职能。最后，本书还借鉴其他国家和地区的经验，提出了中国土地税费制度优化方案和制度环境建设，具体分析了我国物业税改革的困境，并对上海、重庆房产税改革的制度安排进行了理性思辨。

《中国土地税费的资源配置效应与制度优化》是一本较为系统研究中国土地税费制度的专著，对相关理论工作者、决策者、实际工作者及大专院校师生都有重要的参考价值。

序

第一章 绪论

 第一节 问题的提出

 第二节 基本概念与税费的特性

一 基本概念的界定

二 税费的特性

 第三节 中国土地税费资源配置效应的分析思路

一 前提假设

二 税费对资源配置的影响机制

三 土地税费资源配置效应的研究视角

四 本书的研究体系

第二章 中国土地税费制度的演进

 第一节 土地税费演进阶段划分

 第二节 新中国成立前，土地私有制度下的土地税费制度变迁

 第三节 土地税费的初创与萎缩阶段：1949～1977年

 第四节 土地税费的恢复与建设阶段：1978～1993年

 第五节 土地税费的优化与完善阶段：1994年至今

第三章 土地取得环节税费的资源配置效应

 第一节 “一级市场”取得土地的税费效应

一 土地交易双方税费分担情况

二 土地出让数量变化

三 税费收入情况与税费引起的社会总剩余无谓损失情况

四 简单的博弈分析

 第二节 “二级市场”取得土地的税费效应

一 税费分担情况

二 市场交易数量变化

三 社会福利损失与税费收入影响分析

四 简单的博弈分析

 第三节 土地继承、受赠取得的税费效应分析

第四章 土地保有环节税费的资源配置效应分析

 第一节 财产性土地税费效应分析

一 土地供给来源于现有保有者时，财政性土地税费的效应

二 土地供给来源于非现有保有者时，财政性土地税费的效应分析

三 租赁市场的财产性土地税费效应分析

 第二节 激励性土地保有的税费效应

一 正外部性内部化的税费效应

二 负外部性内部化的税费效应分析

第五章 土地转移环节税费的资源配置效应分析

 第一节 土地转移环节营业税的效应分析

一 税费分担情况分析

二 土地税费的数量效应分析

三 社会福利损失与税费收入影响分析

 第二节 土地转移环节所得税的效应分析

一 土地转移所得税是否为中性的探讨

二 土地转移所得税的资源配置效应

三 最适所得税探讨

 第三节 土地转移环节与保有环节税费的效应比较

一 基于效率角度的比较

二 公平性比较

三 财政收入比较

 第四节 土地税费资源配置效应理论分析总结

第六章 土地税对经济增长的影响

 第一节 土地税收与经济增长构成的影响分析

一 税收对经济增长的影响研究演进

二 土地税对经济增长影响的基本路径

三 中国土地税对税收的贡献分析

四 中国土地税与GDP的关系分析

 第二节 土地税收与产业结构

一 税收与产业结构

二 土地税政策对产业结构影响

三 中国土地税收入与产业结构的关系

 第三节 土地税收对区间经济结构的影响

一 土地税收对区间要素流动的影响

二 土地税收竞争对区间产业结构的影响

第七章 土地税费对城市房地产市场的影响

 第一节 研究对象的总体概况

一 基本概况

二 城市房地产市场运行的基本情况

三 土地税费征收的总体情况

 第二节 土地取得环节税费对房地产市场的影响

一 土地取得环节主要税费的财政功能效应

二 土地取得税费对城市房地产市场交易的影响——以商品住宅契税为例

 第三节 土地保有环节税费对城市房地产市场的影响

一 现行主要土地保有税费及其财政功能

二 土地保有税费对房地产市场的影响——以商品住宅城镇土地使用税为例

 第四节 土地转移环节税费对房地产市场的影响

一 土地转移环节主要税费的基本情况

二 土地转移环节税费对房地产市场的影响——以营业税为例

第八章 土地税费对工业企业土地利用效率影响

 第一节 利用土地保有税费调控工业用地利用效率的必要性

 第二节 土地保有税费对工业企业土地利用效率影响：一般效应

一 土地保有税费对工业企业土地保有成本影响分析

二 土地保有税费对工业企业土地保有数量的影响

三 土地保有税费对工业企业土地利用效率的影响

 第三节 土地保有税费对工业企业土地利用效率影响：区域差异

一 经济发展对土地利用效率的影响规律

二 经济发展对土地利用效率边际增长率影响

三 工业企业土地利用效率对土地保有税费响应的区域差异

 第四节 土地保有税费对工业企业土地利用效率影响：行业差异

一 不同行业工业企业对土地需求差异分析

二 土地保有税费对工业企业土地利用效率影响的行业差异

 第五节 理论假说与模型构建

一 理论假说

二 模型构建

 第六节 实证分析：一般效应、区域比较与行业差异

一 数据来源与样本选取

二 假说1的检验：一般效应

三 假说2的检验：区域比较

四 假说3的检验：行业差异

 第七节 本章的主要结论与政策启示

一 主要研究结论

二 政策启示

第九章 中国农用土地税费的资源配置效应

 第一节 农地税费制度演变与农地利用绩效

一 中国农业税费的构成及其制度演变

二 农业税费演变对农地利用绩效的影响：一般分析

三 农业税费演变对农地利用绩效的影响：区域比较

 第二节 农业税减免对土地利用影响分析

一 研究区选择和数据获取

二 调查结果与分析

三 结论和讨论

 第三节 关于中国开征农地使用税的探讨

一 开征农地使用税的理由

二 开征农地使用税的方案构想

第十章 港台地区及国外土地税费制度的比较与经验

 第一节 土地税收选择理论的比较分析

一 单一税制与复合税制理论

二 税制结构选择理论

 第二节 土地税费制度的国际比较分析

一 土地取得环节的税费制度比较

二 土地保有环节的税费制度比较

三 土地转移环节的税费制度比较

 第三节 港台地区及国外土地税费制度的特点与启示

一 港台地区及国外土地税费的特点

二 港台地区及国外土地税费的经验启示

第十一章 中国土地税费制度优化设想

 第一节 中国土地税费制度优化的目标与原则

一 中国土地税费体系优化的目标

二 中国土地税费体系优化的原则

 第二节 对土地收费制度优化的探讨

一 当前土地收费中存在的主要问题

二 土地收费优化的对策

 第三节 中国土地税制优化构思

一 现行土地税制度存在的主要问题

二 土地税制优化总体方案设想

三 土地取得税优化的思路

四 土地保有税优化的思路

五 土地转移税优化的思路

六 中国土地税制优化的制度环境建设

第十二章 中国物业税改革的困境与制度设计——兼对上海、重庆两市改革试点评析

 第一节 中国征收物业税的历史演进

一 良好的初创与快速萎缩阶段（1949～1983年）

二 逐步的恢复与调整建设阶段（1984～1993年）

三 有序的改革与统一开征试点阶段（1994年至今）

 第二节 开征物业税面临的主要问题

一 物业税的功能定位问题

二 物业税范畴是否包含土地出让金的问题

三 公众和地方政府的认同

四 计征方法的确定

 第三节 开征物业税的方案构想

一 征收范围

二 纳税人

三 税基

四 税率

五 税收减免

六 征收管理

 第四节 上海、重庆房产税改革试点评析

一 重庆、上海试点的房产税征收细则和特点

二 上海、重庆试点房产税政策安排评析

三 房产税改革实施的影响效果评析

四 房产税改革的方向和建议

参考文献

后记