王宏、邹春、李凤荣主编的《审计理论与实务》充分吸收了国家最新颁布的审计法、会计法、审计执业准则、会计准则等精神，参阅了国内外审计理论与实务的新动态，使该教材充满时代气息。本教材从知识性、实用性、综合性、系统性和政策性出发，通过先理论后实践的方式，使学生能够在一定时间内领悟到审计理论与审计实际操作的最新政策。

本教材与会计理论课教材同步配套，能够做到理论问题讲明，实务问题讲透，使学生更易理解实际问题的处理方法。针对教材内容的要求，每一章都附有“技能目标”“本章精要”“相关知识介绍”“自我测试”，侧重于学生实践能力的培养，重在启发性，训练学生善于发现问题、总结问题的能力，能够做到教、学、做一体化。

《审计理论与实务》是作者王宏、邹春、李凤荣在广泛总结研究审计理论与实务的经验和体会的基础上，结合多年从事审计、会计教学以及指导学生实务操作的经验编写的。《审计理论与实务》是以国家最新颁布的《中国注册会计师执业准则》和《中国注册会计师执业准则——应用指南》为依据，共分为两大部分，第一部分主要以注册会计师审计理论为主线，兼顾了政府审计、内部审计，全面地阐述了审计的基本理论、基本方法和审计实务的基本技能，并且每一章都附有技能目标，本章精要，相关知识介绍，自我测试，侧重于学生实践能力的培养，重在启发性，训练学生善于发现问题、总结问题的能力；第二部分通过大量的审计模拟实务案例，培养学生实际操作技能，训练学生用所学知识和技能分析问题、解决问题的能力，能够使理论与实践融会贯通，力求使之较快适应审计工作岗位。

本教材可作为本科院校审计及相关专业学生的学习教材，也可作为企业财会、审计人员、其他经济管理人员以及财经类院校教师学习和工作的参考用书。

第一部分 审计理论

第一章 审计概论

 第一节 审计基本知识

一、审计的基本概念

二、审计的种类

三、审计的职能

四、审计的作用

五、审计与会计之间的关系

 第二节 我国审计监督体系

一、审计监督体系

二、注册会计师审计与其他审计的关系

第二章 注册会计师管理制度

 第一节 注册会计师考试与注册登记

一、注册会计师考试

二、注册登记

 第二节 注册会计师业务范围

一、鉴证业务

二、非鉴证业务

 第三节 会计师事务所

一、会计师事务所组织形式

二、会计师事务所设立条件

 第四节 注册会计师协会

一、中国注册会计师协会的职责

二、中国注册会计师协会会员

三、协会权力机构和常设办事机构

四、地方注册会计师协会

第三章 执业准则体系与职业道德规范

 第一节 注册会计师执业准则体系

一、注册会计师执业准则体系的基本框架

二、中国注册会计师鉴证业务基本准则

三、质量控制准则

 第二节 中国注册会计师职业道德规范

一、中国注册会计师职业道德基本准则

二、中国注册会计师职业规范指导意见

第四章 注册会计师的法律责任

 第一节 注册会计师法律责任概述

一、注册会计师法律责任的依据

二、会计责任与审计责任

三、注册会计师法律责任产生的原因

四、注册会计师承担法律责任的种类

五、中国注册会计师法律责任相关法律规定

 第二节 注册会计师如何避免法律诉讼

一、注册会计师减少过失和防止欺诈的措施

二、规避法律责任的对策

第五章 审计目标和审计过程

 第一节 审计目标

 第二节 管理层认定与具体审计目标

一、管理层认定

二、具体审计目标

 第三节 审计过程与审计目标的实现

一、接受业务委托

二、计划审计工作

三、实施风险评估程序

四、实施控制测试和实质性程序

五、完成审计工作和编制审计报告

第六章 审计证据与审计工作底稿

 第一节 审计证据

一、审计证据的概念

二、审计证据的种类

三、审计证据的特性

四、获取审计证据的审计程序

五、审计证据的整理与分析

 第二节 审计工作底稿

一、审计工作底稿概述

二、审计工作底稿的形成与复核

三、审计工作底稿的归档管理

第七章 计划审计、重要性与审计风险

 第一节 计划审计工作

一、初步业务活动

二、总体审计策略和具体审计计划

三、审计过程中对计划的更改

四、指导、监督与复核

五、计划审计工作的记录

 第二节 审计重要性

一、审计重要性的含义

二、重要性的运用

 第三节 审计风险

一、审计风险的含义和特征

二、审计风险的构成要素及其关系

三、重要性、审计风险与审计证据的关系

第八章 审计方法

 第一节 审计方法概述

一、审计抽样的含义

二、审计抽样的种类

三、抽样风险和非抽样风险

四、审计抽样的样本设计

五、评价样本结果

 第二节 控制测试中抽样技术的运用

一、基本概念

二、属性抽样的具体方法

 第三节 实质性程序中抽样技术的运用

第九章 风险评估与风险应对

 第一节 风险评估

一、了解被审计单位及其环境

二、了解被审计单位的内部控制

三、评估重大错报风险

四、与治理层和管理层的沟通

五、审计工作记录

 第二节 风险应对

一、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施

二、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序

三、控制测试

四、实质性程序

第十章 销售与收款循环审计

 第一节 销售与收款循环审计的概述

一、销售与收款循环涉及的主要业务活动

二、销售与收款循环涉及的会计资料

 第二节 销售与收款循环的控制测试

一、销售交易的内部控制和控制测试

二、收款交易的内部控制和控制测试

 第三节 销售与收款循环的实质性程序

一、销售交易的实质性程序概述

二、收款交易的实质性程序

三、主要账户的实质性程序

第十一章 采购与付款循环审计

 第一节 采购与付款循环的概述

一、采购与付款循环涉及的主要业务活动

二、采购与付款循环涉及的会计资料

 第二节 采购与付款循环的内部控制测试

一、采购交易的内部控制和控制测试

二、付款交易的内部控制和控制测试

三、固定资产的内部控制和控制测试

 第三节 采购与付款循环的实质性程序

一、采购与付款循环的实质性程序概述

二、付款交易的实质性程序

三、主要账户的实质性程序

第十二章 生产与存货循环审计

 第一节 生产与存货循环概述

一、生产与存货循环涉及的主要业务活动

二、生产与存货循环涉及的会计资料

 第二节 生产与存货的控制测试

一、生产与存货循环的关键内部控制

二、生产与存货循环的控制测试

 第三节 生产与存货循环的实质性程序

一、生产与存货交易的实质性分析程序

二、生产与存货交易和相关余额的细节测试

 第四节 存货审计

一、存货的审计目标

二、存货实质性程序

 第四节 应付职工薪酬审计

一、应付职工薪酬的审计目标

二、应付职工薪酬的实质性程序

第十三章 筹资与投资循环审计

 第一节 筹资与投资循环审计的概述

一、筹资与投资循环所涉及的主要业务活动

二、筹资与投资循环所涉及的会计资料

 第二节 筹资与投资循环的控制测试

一、筹资活动内部控制及其测试

二、投资活动的内部控制及其测试

 第三节 筹资与投资循环的实质性程序

一、借款审计

二、所有者权益审计

三、投资相关项目审计

第十四章 货币资金审计

 第一节 货币资金与业务循环概述

一、货币资金与业务循环

二、货币资金涉及的会计资料

 第二节 货币资金的内部控制测试

一、货币资金内部控制的目标

二、货币资金内部控制的内容

三、货币资金内部控制的测试

 第三节 货币资金的实质性程序

一、库存现金审计

二、银行存款审计

第十五章 审计报告

 第一节 审计报告编制前的工作

一、审计差异调整

二、获取管理当局声明书

三、取得律师声明书

四、与治理层沟通

五、对财务报表总体合理性实施分析程序

六、完成审计工作底稿二级复核

七、评价审计结果，形成审计意见

 第二节 审计报告

一、审计报告的含义

二、审计报告的作用

三、审计报告的种类

四、审计报告的要素和内容

五、审计报告的基本类型

第二部分 审计实务

一、审计实务指导目的

二、审计实务的任务

三、审计实务资料及要求

参考文献