本书分6章，按照资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用和综合及其他问题划分。在第6章专门讲解了一些比较棘手的实务处理问题，并在最后将对企业十分重要的企业所得税纳税申报表做了实例分析和填报说明，目的是希望读者能够将全书内容形成一个知识体系，达到融会贯通。

中小企业的会计人员在日常工作中经常会遇到会计处理上模糊的一些涉税实务问题，因此常常无法确定应该按照会计方法处理还是按照税务方法处理。本书为解决中小企业会计人员的这些疑问，将中小企业的常见涉税问题按照会计科目表的顺序归纳汇总，然后一一解答，方便读者查阅和学习。书中内容包括会计账务处理、涉税处理和案例分析。内容实用、针对性强，是具实务性和可读性的业务指导用书。

第1章 资产

 1.1 货币资金

1.企业开设的银行账户需要向税务机关报告吗？

2.企业支付手续费及佣金一定要通过银行转账才能税前扣除吗？

3.收款单位与销货单位不一致时，增值税进项税额不能抵扣吗？

4.企业收购农副产品可以使用大额现金吗？

5.企业现金短缺的损失能否税前扣除？

6.企业支付残疾人工资需要通过银行转账吗？

7.企业支付实习生报酬必须通过转账吗？

8.纳税人延期缴纳税款应当提供哪些货币资金方面的资料？

9.税款缴纳的方式有哪些？

10.缴纳税款一定要开设“税款预储账户”吗？

 1.2 应收及预付款项

1.代垫运杂费在什么情况下不需要缴税？

2.企业取得应收票据贴现利息需要缴税吗？

3.股东个人借款长期不还需要缴纳个人所得税吗？

4.企业之间拆借资金，收到的利息需要缴纳税款吗？

5.企业之间拆借资金，发生的坏账损失能否税前扣除？

6.应收款项在什么情况下可以确认为坏账损失？

7.预付账款如果发生损失能否税前扣除？

8.计提的坏账准备能税前扣除吗？

9.债务重组损失能否税前扣除？需要办理哪些证明材料？

 1.3 存货

1.估价入账的材料能否税前扣除？

2.委托加工材料的增值税如何计算？

3.委托加工材料的消费税如何计算？

4.委托加工合同的印花税如何计算？

5.目前税法认可的存货计价方法有哪些？

6.商品零售企业的计价方法是否可以使用毛利率法或进销差价法？

7.税法认可材料成本差异吗？

8.存货作为样品一律需要缴税吗？

9.存货的非正常损失指的是哪些情况？

10.代为保管的存货如果发生损失能税前扣除吗？

11.存货的损失怎样认定？

12.存货的正常损失如何处理？

13.已过保质期的商品是否属于非正常损失？进项税额是否要转出？

14.购入的应税消费品发生非正常损失需要转出消费税吗？

15.生产成本余额能作为资产损失税前扣除吗？

16.企业的季节性停工损失和大修理停工损失能否税前扣除？

17.盘盈盘亏货物是否按抵减后数额转出进项税额？

18.捐赠自产存货如何做纳税与会计处理？

……

第2章 负债

第3章 所有者权益

第4章 收入

第5章 成本、费用

第6章 综合及其他问题

附录A 中华人民共和国企业所得税法

附录B 中华人民共和国企业所得税法实施条例

参考文献