营运资金是对流动资产和流动负债的统称。营运资金、长期资产投资、长期筹集与股利分派共同构成了企业财务流动之总体。就日常的财务活动而言，人们主要接触的是营运资金，因而营运资金管理成为企业最大量的一组理财活动。本书将对营运资金管理的基本内容进行全面介绍。为便于以后各章的展开，我们在第一章就营运资金、营运资金周转、营运资金管理的意义与重要性、营运资金管理的内容与组织、营运资金管理的目标、营运资金管理的指导性观念等问题逐一做了介绍和分析。这些问题是学习和理解以后各章的基本。

第一章 绪论

第一节 营运资金

第二节 营运资金周转

第二章 现金管理

第一节 现金与现金流转

第二节 现金管理的目的与内容

第三章 短期有价证券投资管理

第一节 短期有价证券投资的目的与标准

第二节 短期有价证券投资的对象

第四章 应收帐款管理

第一节 应收帐款管理的目的与内容

第二节 信用政策：信用条件

第五章 存货管理

第一节 存货管理的目的与内容

第二节 存货管理的一般方法

第六章 短期筹资与流动负债管理

第一节 短期筹资与流动负债管理概述

第二节 商业信用

第七章 营运资金政策与计划

第一节 营运资金政策

上面介绍的现金不足招致的三个方面的短缺成本只是为了测定现金最佳持有额度而考虑的，能够进行有效地计量成本。事实上，现金不足达到一定的幅度和时间，如果对大量债务无法偿还的话，将会引发严惩的财务危机，并进而有导致企业破产清算的可能。因此，从管理的角度来看，保持一定的现金和足够的流性是极有必要的。

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