张怡等所著的《人本税法研究/财税法治研究文库》紧紧围绕以人为本的主题从税收法治的角度全面系统展开论述,分为六部分,前面为理论篇,意在厘清观念。分别是:问题提出的背景、以人为本的现代税法诠释、以人为本税收法治观实现进路及冲突。后面为实证篇。分别是:以人为本”助推税收法制转型、“以人为本”完善税务行政执法。意在观念引领制度建构。理论篇将思考深入到人性的骨髓,实证篇将探讨触及到强势威权的“根须”,两者有机结合,让神圣的理论走下圣坛,真正在实践中发挥作用。
张怡等所著的《人本税法研究/财税法治研究文库》从我国现阶段突出而尖锐的社会矛盾出发,探索税法依存的人本内涵,彰显人本主义的核心价值,揭示现代税法生成的社会政经生态,其首提:我国社会主义税的本质及税收法律关系是国家为民之公共需要,凭借政治权力进行经济分配而体现的取税予民的特殊分配关系。所谓之特殊分配关系,概因在税收征纳法律关系主体不平等、权力(利)与义务不对等结构中,予民本位之初心易被忽略,亟待建构以纳税人基本权为核心,以国家及政府征、用税权受监督约束为关键的现代税法体系,以践行公共财政的目标。
本书与《衡平税法研究》系姊妹篇,在观点创新和原创性理论价值和逻辑上互为支撑,以人为本的税收法治理念的实现,将面临诸多挑战,即国家本位抑或以人为本?“国富民不富”抑或“民富国强”?科技独进抑或法治文明协同发展?承续“官本位”抑或坚持“民为本”?法律是利益矛盾协调的利器,将衡平理念嵌入税法转型理路,在动态平衡之中寻求化解矛盾与冲突的方法和路径,进而构筑税法的人本内核,实现从始到末,从内至外,从上达下的观念性“革命”!
第一章 问题提出的背景
一、“以人为本的税收法治观”提出的现实背景
二、“以人为本的税收法治观”提出的理论背景
第二章 以人为本的现代税法诠释
一、人本起源及内涵
二、税法人本主义的核心价值
三、以人为本的现代税法生成的社会生态
四、以人为本的现代税法的构成要素
第三章 以人为本税收法治观实现进路及冲突
一、政治上:国家本位抑或以人为本
二、经济上:“国富民不富”抑或“国富民强”
三、科技上:科技独进抑或法治文明协同发展
四、文化上:承续“官本位”抑或坚持“以纳税人为本”
第四章 以人为本助推税收法制转型
一、衡平理念嵌入税法转型理路
二、以纳税服务为重心的税制系统设计
三、个人所得税向家庭税转换路径探讨
第五章 以人为本强化纳税人权利保障
一、纳税人权利的外延
二、国外纳税人权利保障的实践及经验
三、我国纳税人权利保障的现状及存在的问题
四、我国纳税人权利保障的完善
第六章 以人为本完善税务行政执法
一、柔性行政执法的税法机制构建
二、纳税人权利实现的司法救济
参考文献
后记