蔡少优编著的这本《房地产企业所得税稽查实务与案例(第2版)》按照企业所得税计税收入、计税成本、税金损失、期间费用、税收优惠、应纳税所得额计算要素展开,其中计税成本又分解为土地补偿费、拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建筑安装费、公共配套费、开发间接费等七个成本要素,逐一剖析检查内容和方法,将稽查人员困惑的难点疑点一一破解。
本书所有章节内容都有政策依据、检查内容、检查方法三个层次。本书大量的案例来自税务检查一线,是对税务稽查人员和本人从事税务工作和培训而积累的大量素材进行加工编写的,原汁原味,生动活泼。
第一章 房地产企业所得税专项检查查前准备
第一节 房地产企业所得税专项检查概述
一、专项检查历时11年
二、房地产企业所得税专项检查发现的问题
三、持续跟进房地产税收专项检查
四、房地产企业所得税专项检查的政策依据
五、房地产企业所得税专项检查工作组织
第二节 房地产业税收专项检查资料准备与技术准备
一、准备工作步骤
二、查前信息收集
三、查前案头分析
第三节 房地产企业纳税分析
一、综合性指标分析
二、税收负担分析
三、开发项目的纳税分析
第四节 财务报表涉税分析技术及应用
一、涉税分析概述
二、资产负债表分析技术及应用
三、利润表分析技术及应用
四、现金流量表分析技术及应用
五、注意问题
第五节 财务报表综合分析技巧示例
一、示例一:利用固定资产相关账户资料进行评估
二、示例二:利用存货变动率和总资产周转率进行评估
三、示例三:利用毛利率和销售额变动率进行评估
第六节 房地产预售特别纳税调整分析示例
第七节 税务检查方法
一、全查法和抽查法
二、顺查法和逆查法
三、联系查法和侧面查法
四、比较分析法和控制计算法
五、专项盘存检查方法
六、调查方法
七、税务稽查方法综合应用经典案例分析
《房地产企业所得税专项检查查前准备》同步练习
第二章 房地产企业所得税收入的检查
第一节 收入的构成及检查内容
一、收入的构成
二、收入检查的内容
第二节 未完工开发产品销售收入的检查
一、政策依据
二、关于预售收入确认的政策(变化)回顾
三、预售收入测算
四、预售收入方面存在的主要问题
五、检查方法
第三节 完工标准的检查
一、政策依据
二、存在的问题
三、检查方法
第四节 实际销售收入的检查
……
第三章 房地产企业土地征用费的检查
第四章 房地产企业拆迁补偿支出的检查
第五章 房地产企业前期工程费的检查
第六章 房地产企业基础设施费的检查
第七章 房地产企业建筑安装费的检查
第八章 房地产企业公共配套设施费的检查
第九章 房地产企业开发间接费的检查
第十章 房地产企业税金、资产损失税前扣除及税收优惠的检查
第十一章 房地产企业期间费用的检查
第十二章 房地产企业所得税专项检查方法综述及案例分析
附录一 关于加强企业所得税后续管理的指导意见
附录二 对《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发〔2009〕31号)的解读
附录三 房地产企业所得税汇算清缴查账报告模板
附录四 房地产行业自查提纲
附录五 建筑安装业自查提纲
附录六 企业产品成本核算制度(试行)