朱志钢所著的《我国税制结构--影响因素分析与优化路径选择》对影响税制结构的经济、政治、社会和管理四个方面因素进行了深入系统地分析，并总结出了世界各国税制结构优化方面的最新动态和改革经验对我国税制改革和税收管理的启示。在此基础上，提出了我国税制结构的优化路径，试图为我国实施结构性减税、优化税制结构提供一个切实可行的路线图。

《我国税制结构--影响因素分析与优化路径选择》简介：作为公共财政收入的主要来源，税收在不同国家的各个发展阶段，都发挥着重要的作用。现代社会中，税收既是筹集财政收入的主要工具，也是实施宏观调控的重要手段。税制改革是世界各国面临的永恒话题。一个国家通过税制改革形成的税收制度格局，也就是税制结构，是衡量税收是否发挥其功能的重要指标。可以说，税制结构优化，既是当前我国财税改革的一个重点，也是关系未来全球税制发展的一个理论问题。

税收原则理论、税制优化理论、税制结构的经济效应等研究都似乎指明了税制结构优化的方向。但由于各国国情的不同，如经济发展水平、政府政策目标、税收管理能力、历史文化传统等都存在较大差异，理想的税收制度和税制结构未必能落到实处。而且，最优的税制结构随着时间、环境的变化在不断发展变化。因此，没有一个统一的、各国通行的最优税制结构标准，只有符合本国国情的税制结构，才是最优的。

许多经济、政治、社会和管理因素都对税制结构产生了重要影响。朱志钢所著的《我国税制结构--影响因素分析与优化路径选择》对税制结构面临的一般因素和我国税制结构面临的因素分上述四个方面进行了深入分析，并从税制改革和税收管理两个方面介绍了世界各国的最新动态和改革经验。在此基础上，提出了我国税制结构的优化路径。第一，基于税收制度改革的角度优化我国税制结构。即综合考虑经济、政治和社会环境因素，稳步推进税制改革进程。第二，基于税收管理创新的角度优化我国税制结构。即加快推进税收管理创新，为税制结构优化创造良好环境。

现行税制结构与经济、政治、社会和管理因素有适应的地方，如基本与我国目前的经济发展水平、税收征管能力和税收意识水平等相适应，但这些因素也在不断发展变化，税制结构需要相应做出调整。也有不适应的地方，如与日渐重要的政府政策目标、产业结构调整和生态环境保护的要求等相比，税制结构又亟待优化，以更好地发挥调控功能。应该认识到，税制结构优化是一个漫长的过程，须循序渐进，不可操之过急。商品税将在较长时间内继续占据主导地位。

就税制结构优化路径而言，不能仅仅关注近期的改革，或者谋求一时的减负，还必须着眼于长远，从中长期来谋划税制结构优化；不能仅仅关注税收制度本身的改革，还必须推进税收管理创新，如所得税、财产税等直接税比重的提高，要求较高的税收征管能力和税收意识水平。由此，我国税制结构优化路径可以从税收制度改革和税收管理创新两个方面展开。根据经济、政治、社会和管理因素的要求和难易程度，有先有后分步实施。通过稳步推进税制改革，逐步提高直接税比重，初步建成以商品税和所得税为“双主体”且功能齐全的税制结构。

1 导论

 1.1 选题背景与意义

1.1.1 选题背景

1.1.2 选题意义

 1.2 税制结构理论基础

1.2.1 税收分类理论

1.2.2 税收原则理论

1.2.3 最优税制理论

1.2.4 税种配置及税收要素选择

 1.3 前人的相关研究

1.3.1 税制结构和税制结构优化的界定

1.3.2 税制结构的影响因素

1.3.3 税制结构的优化路径

1.3.4 税制结构优化标准和目标

1.3.5 几点评述

 1.4 基本概念的界定

1.4.1 税收制度、税制结构与税制结构优化

1.4.2 税收管理与税收管理创新

 1.5 主要框架与方法

2 税制结构影响因素的理论分析

 2.1 影响因素分析理论

2.1.1 影响因素分析

2.1.2 PEST分析方法与EPSA分析方法

 2.2 影响税制结构的经济因素分析

2.2.1 经济发展水平

2.2.2 经济结构

2.2.3 经济全球化

 2.3 影响税制结构的政治因素分析

2.3.1 政府政策目标

2.3.2 国家结构形式

2.3.3 国体、政体等其他政治因素

 2.4 影响税制结构的社会因素分析

2.4.1 人口结构

2.4.2 城镇化水平

2.4.3 生态环境

2.4.4 历史文化传统

2.4.5 其他社会因素

 2.5 影响税制结构的管理因素分析

2.5.1 税收征管

2.5.2 纳税服务

2.5.3 税收意识

3 我国税制结构影响因素的实证分析

 3.1 我国税制结构现状

3.1.1 我国的税收分类

3.1.2 我国税制结构基本情况

 3.2 我国税制结构的主要问题与影响因素

3.2.1 我国税制结构存在的主要问题

3.2.2 我国税制结构的影响因素概况

 3.3 影响我国税制结构的经济因素分析

3.3.1 经济发展要求我国提高所得税比重

3.3.2 经济结构变化将促进税制结构优化

3.3.3 经济全球化要求更有竞争力的税制结构

 3.4 影响我国税制结构的政治因素分析

3.4.1 政府政策目标的转变要求加强直接税建设

3.4.2 国家结构形式不利于我国地方税系建设

 3.5 影响我国税制结构的社会因素分析

3.5.1 人口老龄化要求推进社会保障费改税

3.5.2 城镇化进程加快对房产税等提出新要求

3.5.3 生态环境要求加强环境资源税建设

3.5.4 历史文化传统对税制结构有一定制约作用

 3.6 影响我国税制结构的管理因素分析

3.6.1 税收征管能力是税制结构优化的瓶颈之一

3.6.2 提高纳税服务水平是税制结构优化的必要条件

3.6.3 税收意识对税制结构优化形成较大制约

4 我国税制结构优化的路径选择

 4.1 税制结构优化的国际经验借鉴与启示

4.1.1 税制改革的国际经验借鉴与启示

4.1.2 税收管理的国际经验借鉴与启示

 4.2 我国税制结构优化路径——基于税收制度改革的角度

4.2.1 推进税收制度改革、优化税制结构的总体思路

4.2.2 优化商品税内部结构并降比重

4.2.3 推进所得税和社会保障税改革

4.2.4 打造真正意义上的财产税体系

4.2.5 健全地方税体系充实地方财源

4.2.6 完善环境税体系促进生态文明

4.2.7 加强其他税建设发挥各自功能

 4.3  我国税制结构优化路径——基于税收管理创新的角度

4.3.1 推进税收管理创新、助力税制结构优化的总体思路

4.3.2 构建现代化税务机构组织体系

4.3.3 加强税收风险并实施分类管理

4.3.4 建立健全现代化纳税服务体系

4.3.5 培养涉税各方现代化税收意识

4.3.6 推进税收信息化提高征管质效

4.3.7 重视全球背景下国际税收管理

5 结论与展望

 5.1 主要结论和创新

5.1.1 主要结论

5.1.2 创新与不足

 5.2 对未来改革的展望

5.2.1 总体路线图

5.2.2 近期和中长期改革的着力点

 5.3 相应的配套改革

参考文献

附录

后记