财务知识很琐碎，有时也很不起眼，但却是经商不可缺少的智慧之一。没有财务知识的保驾护航，创业者驾驶的航船要想安全驶过波涛汹涌的商业海洋，难之又难。所以，作为创业者，您可以不当财务，但不能不懂财务，《创业必备的财务核心知识》教授您最重要的财务知识，您只需轻松读完此书，就会迅速了解创业中必要的财务技巧和理念。本书由郭凡、任瑞璋主编。

《创业必备的财务核心知识》是想赋予创业者更多一点智慧的书。财务知识很琐碎，有时也很不起眼，但却是经商不可缺少的智慧之一。没有财务知识的保驾护航，创业者驾驶的航船要想安全驶过波涛汹涌的商业海洋，难之又难。《创业必备的财务核心知识》讲到的财务知识少而浅显，目的就在于让创业者们花不多的时间就学会如何做好财务方面的宏观管理工作，为创业者在事业上大展宏图打下坚实基础。

创业的漫长道路上，如果这本薄薄的小书能够给创业者提供些许的帮助，是我们的荣幸；如果有越来越多的人走上创业的道路，推动国家走向更有活力的未来，则是中国经济的福分，是中华民族的福分。本书由郭凡、任瑞璋主编。

前言

第一章 企业的成立

 第一节 企业登记注册类型

1.1.1 企业登记注册类型

1.1.2 适合创业企业的几种企业类型

 第二节 法人和法人代表

1.2.1 企业法人

1.2.2 法定代表人

1.2.3 法人代表

 第三节 如何为自己的企业筹集资金

1.3.1 基本融资方式

1.3.2 适合创业企业的融资方式

第二章 创业者应该树立的财务观念

 第一节 财务战略管理

2.1.1 财务战略管理概述

2.1.2 财务战略管理的基本模式

 第二节 货币的时间价值

2.2.1 货币的时间价值的概念

2.2.2 货币的时间价值对企业的意义

2.2.3 货币的时间价值的计算

 第三节 现金为王

2.3.1 现金比支票重要

2.3.2 别把利润当现金

 第四节 风险与报酬

2.4.1 什么是风险

2.4.2 风险与报酬的关系

2.4.3 风险的种类

2.4.4 风险管理方法的选择

第三章 如何选择好的投资项目

 第一节 市场分析

3.1.1 宏观环境分析

3.1.2 目标市场分析

3.1.3 竞争对手分析

 第二节 项目可行性评估

3.2.1 差额投资回收期法

3.2.2 内部收益率法

3.2.3 净现值法

 第三节 创业计划书

3.3.1 创业计划书应具备的要素

3.3.2 编制创业计划书的基本原则

第四章 新创企业会计工作组织

 第一节 会计工作在企业中的作用

4.1.1 会计概述

4.1.2 会计工作的目标和日常职责

4.1.3 如何选择合格的会计人员

 第二节 会计工作原理

4.2.1 会计科目

4.2.2 账户

4.2.3 复式记账法

 第三节 会计工作流程

 第四节 出纳

4.4.1 出纳概述

4.4.2 出纳的人员设置和日常工作

4.4.3 出纳的现金管理制度

4.4.4 出纳的现金管理制度

第五章 企业内部财务控制

 第一节 企业为什么需要内部财务控制

 第二节 采购过程控制

5.2.1 减少库存是王道

5.2.2 采购原料谁说了算

5.2.3 找谁订货很重要

 第三节 销售过程控制

5.3.1 管理好你的订单

5.3.2 发票是“铁证”

5.3.3 收回货款是目的

 第四节 资金流动控制

5.4.1 营业收入管理

5.4.2 成本管理

第六章 财务报表及其分析

 第一节 资产负债表

6.1.1 资产负债表的用途

6.1.2 资产负债表的格式与内容

6.1.3 资产负债表的编制方法

6.1.4 资产负债表的关注要点

 第二节 损益表

6.2.1 损益表的功能

6.2.2 损益表的格式与内容

6.2.3 损益表的编制方法

 第三节 现金流量表

6.3.1 现金流量表的作用与不足

6.3.2 现金流量表的格式

6.3.3 现金流量表附表的编制

6.3.4 基于现金流量表的企业现金流量分析

 第四节 财务报表分析

6.4.1 财务报表分析的作用与内容

6.4.2 财务报表分析的方法

6.4.3 比率分析

6.4.4 综合分析

第七章 日常运营中的财务管理

 第一节 现金管理

7.1.1 持有现金的好处与成本

7.1.2 现金管理的原则与内容

7.1.3 编制现金预算

7.1.4 确定最佳现金持有量

7.1.5 现金的日常管理

7.1.6 企业现金收支的内部控制制度

 第二节 存货管理

7.2.1 企业持有存货的原因

7.2.2 存货的计价

7.2.3 存货管理：第三利润源泉

7.2.4 中小企业存货管理中经常遇到的问题

7.2.5 存货管理的方法

7.2.6 存货跌价准备

7.2.7 制定一个适合本企业的存货内部控制和管理制度

 第三节 应收账款管理

7.3.1 应收账款产生的原因

7.3.2 应收账款的利弊

7.3.3 应收账款的成本

7.3.4 应收账款管理的主要方法

7.3.5 应收账款管理的内控制度

7.3.6 应收账款融资

7.3.7 应收账款的坏账准备

第八章 如何有效节约成本费用

 第一节 形形色色的成本概念

8.1.1 生产成本与期间费用

8.1.2 固定成本与变动成本

8.1.3 总成本与单位成本

 第二节 成本管理的主要方法

8.2.1 分批成本法和分步成本法

8.2.2 目标成本法

8.2.3 标准成本法

8.2.4 作业成本法

8.2.5 成本控制程序

 第三节 创业过程中的纳税筹划

8.3.1 技术研发与纳税筹划

8.3.2 固定资产折旧的纳税筹划

8.3.3 增值税进项税额确认的纳税筹划

8.3.4 工资薪金的纳税筹划

第九章 财务风险的防范

 第一节 财务风险及其影响因素

9.1.1 财务风险的定义

9.1.2 影响财务风险的因素

 第二节 财务杠杆

9.2.1 财务杠杆效应

9.2.2 财务杠杆系数

9.2.3 财务风险的防范措施

一、个人独资企业

个人独资企业也就是上面所提到的私营独资企业，它由一个自然人投资，财产为投资者个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任。当创业者作为一个独资企业主的时候，法律对创业者个人和创业者的企业是不加区分的。在法律上，独资企业就像个人的房屋、汽车和其他财产一样，也是个人财产的一部分。因此，当独资企业经营失败时，创业者面对的往往不仅是企业的资产要付诸东流，而且个人的其他财产都可能成为抵偿债务的物品，这就是所谓的无限责任。

关于个人独资企业的注册资本，尽管国家对企业法人有着严格的最低注册资本的要求，但《个人独资企业法》对个人独资企业的最低注册资本却没有限制。交税是按5％～35％的超额累进税率的个人所得税交缴。即全年所得额超过5万元以上就得交35％了。

个人独资企业法对个人独资企业的最低注册资本没有限制。这大概是“一元钱可以注册一个企业”的有力依据吧？诚然，既然没有最低注册资本的限制，抽象地说，一元钱、一分钱也可以注册一个个人独资企业。但实际上，这是不可能的事。试想，谁愿意与一个注册资本只有一元钱的企业做生意呢？

除了没有最低注册资本的限制外，很多创业者之所以选择独资企业这种企业形式，是因为个人独资企业为创业者提供了很大的便利。比如说：

第一，企业容易组建，工商部门对企业注册的要求很低。

第二，创业者具有完全的决策权。你可以按照自己的计划、按照个人愿意的方式开展经营，并且可以随时对经营情况做出调整，而不必获得其他人的许可。

第三，创业者可以从企业的发展上获得100％的好处，没有人会与创业者分享利润。

第四，不必对他人通报企业经营情况(当然，对收税的人除外)。

第五，个人独资企业能享受到一些税收上的优惠。国家鼓励大家创业，对个人独资企业给予了一些便利条件。

独资企业这么好，那么为什么不是所有人都选择自己做自己的老板呢？原因在于独资企业也有自身的缺陷，有些缺陷甚至可以说是相当严重的。

第一，无限连带责任，这是最大的缺点。这无疑让从事个人独资企业的人面对着极大的风险，万一经营不善或是赶上市场萧条出现的巨大亏损，很可能会倾家荡产。

第二，信誉不高，地位较低。个人独资企业的信誉完全建立在投资者信誉的基础上。即使企业主人品很好，人们在同独资企业做生意时还是会谨慎小心，因为个人独资企业倒闭是司空见惯的事情。

第三，缺乏鼎力支持者。在合伙企业制下，投资者“不会独行”，可以得到合伙人的支持。而作为独资企业的主人，创业者只有一个人单枪匹马地工作，员工的想法、利益往往会与创业者不一致。

所以，创业者如果要建立一个个人独资企业，需要问自己几个问题：我有没有那么多钱来自己建立一个企业？我有没有那么多精力不依靠其他合伙人自己就管好这个企业？一但企业经营出现了损失，我一个人有能力把损失承担下来吗？如果答案是肯定的，那创业者就可以尝试建立这样的企业；如果你犹豫，那么还是建议和其他人一起开创事业吧。毕竟个人独资企业担的风险是比较大的。

二、合伙企业

更为常见的企业形式可能是合伙企业，在私营企业里有私营合伙企业这个类别。合伙企业的最大特点就是共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任。合伙企业要求全体合伙人协商一致，并以书面形式订立合伙协议。同个人独资企业类似，法律对合伙企业也没有最低注册资本的限制。

从法律角度分析的话，合伙企业中合伙人的关系实际上是一种个人独资企业企业主的联合，通过这种方式，合伙人共同承担与个人财产相关联的法律责任。用我们通俗的话说，就是找几个合得来的人一起做生意，投入是大家一起投，经营是大家一起出主意，有钱是大家一起赚。由于合伙企业是共同经营、利益共享、风险共担i因此选择合适的合伙对象就成为合伙企业成功的关键。从商业实践来看，大多数成功的合伙关系建立时，合伙人往往已经互相认识很长时间，可能是朋友，也可能是贸易伙伴，而且他们的才能和性格恰好能够形成互补。

合伙企业具有一些重要的优点，而这些优点是个人独资企业或者有限责任公司所不具备的。比如说，与有限责任公司相比，第一，建立合伙企业的手续相对很简单，非常便利；第二，如果合伙人都对企业投人资金的话，合伙企业能够获得较多的启动资金。这对创业者初期的创业活动可能是非常重要的；第三，合伙人之间可以互相增强信心。一个合伙人可以从其他人身上获得力量，而且合伙人之间能够分担责任。而另一方面，与有限责任公司相比，合伙企业在公司管理制度、会计财务等方面可以相对简单一些。

但合伙企业也有一些弱点，这些弱点使很多人对合伙企业望而生畏。首先每个合伙人都对企业承担无限责任，而且不管是谁的过失造成了企业的损失。这个规定甚至比个人独资企业的无限责任更加束缚人。因为在个人独资企业中，企业主承担的是自己过失造成的损失，而在合伙企业中，投资者却可能要为他人的错误埋单。其次是信任问题。合伙企业比较容易出现信任问题，如果合伙人之间互相猜疑，或者的确有人出于自己的利益采取了不忠实于其他合伙人的行为，那么合伙关系就有可能宣告破裂。第三是意见分歧与个性冲突。合伙企业成功的前提往往是保持一致，任何重大经营问题上的意见分歧，以及合伙人之间的个性冲突，都可能是合伙企业趋于解体的因素。

所以，如果创业者打算建立合伙企业，首要问题是找到好盟友。一个好的合作伙伴能够保证你们的事业合理地发展，而如果找到一个不适合的人则意味着无尽的争吵和麻烦。P5-7

这是一本写给创业者的书。在我们这个富含古老东方智慧而与现代经济制度融合未久的国度，创业仍是一个激动人心的字眼，创业者仍是一群弥足珍贵的先驱人物。白手起家，从无到有，一个个创业者留下的不仅仅是那份可供后人经营的基业，更还有激励这个古老民族再度进取、再度焕发青春的精神财富。这个时代呼唤创业者。

但创业者的创业之路绝不平坦。无数个日夜的操劳自不必说，还有很多的暗礁险滩横在面前。要想克服这重重艰难险阻，把企业做大做强，不仅要有勇气，还需要有智慧。

这本书就是想赋予创业者更多一点智慧的书。财务知识很琐碎，有时也很不起眼，但却是经商不可缺少的智慧之一。没有财务知识的保驾护航，创业者驾驶的航船要想安全驶过波涛汹涌的商业海洋，难之又难。这本书讲到的财务知识少而浅显，目的就在于让创业者们花不多的时间就学会如何做好财务方面的宏观管理工作，为创业者在事业上大展宏图打下坚实基础。

创业的漫长道路上，如果这本薄薄的小书能够给创业者提供些许的帮助，是我们的荣幸；如果有越来越多的人走上创业的道路，推动国家走向更有活力的未来，则是中国经济的福分，是中华民族的福分。

这本书要介绍的是创业者应当懂得的财务知识。可能有人就会反驳了，我想创办自己的企业，只要有一技之长或者一项技术专利作为依靠就够了，其他事交给手下的人做就行了，何必要劳心费力学习财务呢？持这种想法的人或许还不在少数。殊不知，这是创业者和新创立的企业面对的危险之一。很多办到最后办不下去的企业，很多破产倒闭的企业，倒不是因为它们没有好的技术专利，没有好的经营点子，就是因为作为企业管理人的创业者太缺少财务方面的知识，导致企业的财务状况一片混乱，极度缺乏资金，空有一手赚钱的手段也派不上用场。

创业者的工作是从无到有建立一个新企业，然后再让这个企业慢慢地经营成长。但企业要想发展，离不开一个字——钱。巧妇难为无米之炊，没有哪个企业家能在缺少资金的情况下生产产品，提供服务，把生意办的红红火火。企业首先要有好的途径来获得经营需要的资金，然后，还要保证这些资金被有效地使用了，没有无谓的浪费。要想像这样用好钱，又离不开另一个字——账。

而财务就是管钱和管账的学问。出纳负责管钱，像购买什么材料或者谁要出差要花企业的钱，都要从出纳这里支取；会计负责管账，每一笔收进来的钱，每一笔花出去的钱，他都按不同的账本做好记录，到月末或者年末了再将这些记录整理到一起形成报表。财务人员的努力工作和相互配合，保证了企业花钱花的有水平，花在该花的地方。

但是，企业的财务不仅仅是会计和出纳的工作，创业者不能置身事外。如果创业者不懂财务，财务人员就成了这方面的绝对权威，谁来监督他们？财务人员做个假账，把企业的钱想办法变进自己的腰包，这是企业的损失，是创业者的损失，如果创业者不懂财务的话，太容易受财务人员的骗了。

那如果财务人员忠心耿耿绝不会损公肥私，创业者是不是就可以高枕无忧了呢？也不是。因为有关企业发展的每一个重大决定都要包含着财务方面的考虑，赢利方面的考虑，而财务人员只能提供建议无权做出决策，这就需要企业的最高管理者，也就是创业者自己在决策时具备相应的财务知识。比如说，企业建立时，以及企业要想扩大规模时，都需要新的资金投入，这就叫融资。那么从哪里获得这笔资金呢？要么从别人那里借，要么让别人把钱投进来一起做生意。但是借钱要支付利息，拉人合伙要给人一定的经营收入作回报，这就是资金使用的代价。怎么决定采用哪种方式呢？财务人员当然可以告诉你哪种方式更“便宜”，但创业者自己在决定的时候还是要自己清楚这笔账怎么算。又比如，企业决定要不要投钱生产一个新产品或者提供一项新服务，从财务的角度怎么分析应不应该？就是看后来赚回来的这些钱是不是比以前投进去的钱更多。财务人员当然知道该怎么分析，但他们不是最终的决定者，作为决策人，创业者自己要知道怎么从财务的角度分析。

所以我们说，财务对创业者很重要。没有基本的财务知识，要想建立一个长存的企业，只能是镜中花、水中月。帮助创业者积累一些财务方面的简单知识，使他们的财务知识显得“够用”，是这本书接下来的九章的任务。

全书由郭凡负责提纲设定和后五章编写，任瑞璋负责前四章编写。为本书及时推出奉献心力的还有岑雯奕、窦聪聪、张婧、张传军、张可明、陈高勇、吴宪方、唐宇、张井莲、杨大鹏、白志峰、侣配建、郭正端、侣洪运、韩志国、韩立强、侣庆举、韩田勇、韩田伟、韩须龙、张可雷、郭自生、喜现卿等同志，在此一并致谢！