一个优秀的财务主管应该具备哪些技能？善于规避误区；果断提出对策；做好企业财务管理；当好企业管家。这些是作为一个财务主管应具备的基本素质。

李东明编著的《做最好的财务主管：企业财务管理的误区与对策》可以让你看透财务管理的本质，学会财务管理的技能，担起财务主管的职责。

　　李东明编著的《做最好的财务主管：企业财务管理的误区与对策》针对财务主管在企业财务管理中容易缺乏的各项账务处理能力，本着误区与对策相互印证的原则，对财务主管在企业财务管理中必须面对的关键问题提出了系统化的解决对策。

《做最好的财务主管：企业财务管理的误区与对策》可以指导管理者全面深入地剖析企业财务管理的得与失，有效规避各类财务管理问题的发生，真正发挥优化企业效益的作用，从根本上提升企业的市场竞争力，对于企业领导、财务师、管理培训师等相关人员都是难得的实用读本。

第1章 手拉手，讲知识——给财务主管的理论做个温习

 1.1 你知道为什么要进行财务管理吗

 1.2 你需要知道，是什么东西撑起了会计语言

 1.3 把会计“天平”时时装在脑袋里

 1.4 记住这些东西将会给你带来巨大的好处

 1.5 恒古不变的道理，有借必有贷，借贷必相等

 1.6 用一种东西来证明这件事情已经发生了

 1.7 “它”能汇总事实吗

第2章 现金为王？还是利润至上？——管理现金勿走歪路

 2.1 “白花花的银子”怎么管

 2.2 当你明白了为什么要持有现金时，你便会重视它

 2.3 别高兴得太早，得到必有付出

 2.4 企业持有现金的最佳状态

 2.5 管理现金不可或缺的手段

 2.6 不要认为现金是“死”的，其实你可以让它活起来

 2.7 没钱了，该怎么办

 2.8 光阴易逝，别忽视了资金的时间价值

第3章 光看主营业务收入，不看应收账款，你死定了——请勿忽视应收账款

 3.1 应收账款管理误区你涉足了吗

 3.2 你得知道管理不善的后果

 3.3 你知道应收账款要管什么吗

 3.4 别急，凡事都有技巧

 3.5 知道应收账款有成本吗

 3.6 主管的疑问谁来解决

 3.7 给应收账款找个保镖

 3.8 对它做风险风析

 3.9 五大黄金定律，帮你轻松搞定应收账款分析

 3.10 当坏账即将发生时，你应该采取措施

 3.11 四种追讨方式让你轻松搞定坏账

 3.12 拿出你的胆量，催收债务你在行

第4章 存货多一点？还是少一点？——合理存货，利润自来

 4.1 管理存货你有目标吗

 4.2 小心，别跳进误区

 4.3 你知道存货占用的成本吗

 4.4 存货管理两大基本模型需谨记

 4.5 知道了方法，你将跳出误区

第5章 忽视成本，离你下台不远了——请勿用成本堵塞利润

 5.1 细数成本类型

 5.2 成本预测的内容和方法

 5.3 别忘了你还有“本量利分析”这个朋友

 5.4 怎么定义标准成本分析

 5.5 从小细节入手，成本差异分析

第6章 价值的谬误——薪酬管理勿轻视

 6.1 明白职工薪酬的内容

 6.2 清楚薪酬管理的目标

 6.3 你知道薪酬管理的毛病出在哪里吗

 6.4 薪酬管理的失控点在哪里

 6.5 岗位评估你做公平了吗

 6.6 谨记四要点，薪酬管理手到擒来

第7章 小心闭门造车害了你——筹集资金让公司迅速壮大

 7.1 明白企业需要筹资的原因

 7.2 作为主管，你清楚筹资的要求及渠道了吗

 7.3 “借鸡生蛋”的类型你知道多少

 7.4 你对“借鸡生蛋”了解多少

 7.5 荤素搭配，走出融资困境

第8章 别把钱不当钱花——投资决策的好坏决定企业的利润

 8.1 你知道投资有几种类型吗

 8.2 小心迈开你的脚步，投资战略选择需谨慎

 8.3 这样投资，你有原因吗

 8.4 高难度挑战：投资决策

 8.5 这项投资值不值，先来做个评断

 8.6 坐坐过山车：证券投资分析

 8.7 风险投资有哪些要点

第9章 跟着感觉走。做只无头苍蝇让你头破血流——预算作用绝对不可忽视

 9.1 认识预算

 9.2 预算的方法有哪些

 9.3 “尚方宝剑”的使用原则

 9.4 全面预算基本点是什么

 9.5 用好预算这把戒尺，你将成“精”

2.2 当你明白了为什么要持有现金时，

你便会重视它

现金是流动性最强的资产，也是企业资金流转的起点和终点，拥有足够的现金对降低企业财务风险、增强企业资金的流动性意义重大。

现金不能生息，持有现金不能为企业提供收益，因而从理论上讲，企业不应持有现金。但实际上，任何一个企业都不会这样做，它们总是要保持一定量的现金。究其原因，企业持有现金是由它的交易性动机、预防性动机和投机性动机所决定的。

1.交易性动机

交易性动机亦称支付性动机，是指企业必须持有一定的现金以满足生产经营过程中的支付需要。企业的生产经营活动是连续不断的，在这一过程中，偿还债务、购买材料、发放工资、支付杂项费用等各种各样的支付需要每天都会不断发生。虽然企业也在不断地通过销售、收回应收账款等行为而产生一些现金的收入，但是这种收入与需要的现金支出并不能保持同步，于是，储备一定量的现金以便满足不断发生的支付需要就是必要的。否则的话，必要的交易无法完成，企业的正常生产经营活动也较难以继续。此外，在有些企业里，其销售活动中可能需要一定量的现金用于找零，这也是持有现金的一个原因。

为了交易的需要而持有足够的现金，还能得到的好处是：

（1）较多的现金储备可以提高企业的流动性和偿债能力，维持企业较高的信誉，从而使企业能够很容易地从供应者那里获得商品；

（2）较多的现金余额可以使企业充分利用交易的现金折扣，从而降低购货成本或降低财务费用。

企业出于交易动机而持有的现金额通常被称为交易性现金余额。交易性现金余额的数量主要取决于企业的生产经营规模，特别是营销规模，一般而言应与营销规模成正比例的变动。此外，企业生产经营的性质（如制造业或零售业）、特点（如是否有季节性）等也会影响到企业所持有的交易性现金余额的大小。

2.预防性动机

有时候，企业需要持有一定的现金以便应付发生意外事件所产生的现金需要，这种动机称之为预防性动机。现代企业的经济环境和经济活动日趋复杂，因而企业未来的交易性现金需要并不总是确定的；再加上有可能出现的各种自然灾害，都有可能使未来的现金需要发生异常变动。因此，为了满足未来发生意外事件的现金支付需要，也为了保证企业未来的生产经营活动得以进行下去，企业应该考虑保持一定的现金储备，也就是说，应该持有一个较之正常交易所需要的现金量更大一些的现金余额。

企业为预防性动机而持有的现金额被称为预防性现金余额。预防性现金余额的数量取决于企业生产经营的稳定性和企业对未来所作的现金预防的准确性。一般而言，企业生产经营比较稳定，现金预测相对比较准确，预防性现金余额可以相对较小；反之，则应保持较大的预防性现金余额。此外，企业临时性融通短期资金的能力、管理当局愿意承担的风险程度、未来自然灾害及其他某种变故发生的可能性都是影响预防性现金余额大小的重要因素。

3.投机性动机

投机性动机是指企业持有一定资金以备满足某种投机行为的资金需要。一般而言，这里所讲的投机行为主要是指在证券市场发生剧烈动荡时企业以手头上所拥有的现金投资于有价证券以便赚取丰厚的投资收益。此外，商品市场上发生某种巨大的波动致使企业购置某种材料商品以赚取的巨大收益属于投机行为。

企业为投机目的而储备的现金额可以称之为投机性现金余额。不过，对于绝大多数企业来说，储备投机性余额而计划在未来从事某种投机行为的现象是很少发生的，因为人们往往很难预料到未来是否会存在发生投机行为的可能性。相应地，投机性现金余额的预计也几乎是不可能的。一般情况下，企业都不会专门为投机性需要安排现金余额。

此外，如果银行规定企业必须履行补偿性要求的话，企业的存款账户中也必须维持一个最低存款额。

P35-37

一个优秀的财务主管应该具备哪些技能？是言出必行、指挥若定？还是经验丰富、果断决策？亦或是一个财务管理的能手？

其实财务主管主要面对三大问题：

一是账务处理的问题：一个企业从诞生的那一刻起，便有很多因素决定着它的命运。充足的资本、尖端的技术、先进的设备、广阔的市场前景……许多财务主管都在执意追求这些客观条件，却多多少少忽视了账务处理在其中的决定性作用。账务处理是永恒的主语，只有账务处理规范了，企业的生命才会延续。对于账务处理千万不可大意，那些看似细枝末节的问题，却是影响企业发展壮大的关键所在。

二是筹资的问题：一个优秀的财务主管应该明白，自己身上所具备的专业知识不是用来把玩、不是用来珍藏、不是用来满足虚荣心的，你要把企业带向一个新的高度，创造一个美好的未来。企业的命运握在你的手里，所以利用你自身优秀的专业技能，为企业创造更加美好的资金链，就在一念之间。

三是投资的问题：玩股票的人都知道，“股市有风险，投资须谨慎”。其实何止一个股市，所有的市场都是这样，到处充斥着风险。一招不慎，就有可能全军覆没，血本无归。当然，有些风险是可以预知的，只要做好应有的准备，是可以规避的。可还有些风险永远无法预料，你根本不知道下一个栽跟头的地方在哪里。针对这些“不可抗力因素”，做好危机管理，谨慎投资，防患于未然，是一个优秀财务主管的必修课。

本书针对财务主管在企业财务管理中容易缺乏的各项账务处理能力，本着误区与对策相互印证的原则，对财务主管在企业财务管理中必须面对的关键问题提出了系统化的解决对策。

本书可以指导管理者全面深入地剖析企业财务管理的得与失，有效规避各类财务管理问题的发生，真正发挥优化企业效益的作用，从根本上提升企业的市场竞争力，对于企业领导、财务师、管理培训师等相关人员都是难得的实用读本。

由于时间仓促，加上编者水平有限，书中难免会有错误，敬请广大读者批评指正，并希望专业人士多提宝贵意见。

编者