毛夏鸾主编的《税法教程》以现行税收法律为依据，力争用生动、简洁的语言，结合案例，准确阐述税法的基本理论、基本业务和基础知识，并反映税法问题在经济学和法学上的相互关联性和系统性以及可操作性。在编写的过程中，注重从历史与现实、理论与实践、国内与国外等不同视角，尽量体现新颖、全面、实用的特点，做到深入浅出、通俗易懂，以使学生在较短的时间内，对我国现行税法有比较全面的了解。

本书是学习“税法”课程的教科书。本书除可作为经济法、财政、税收、会计学专业教材外，还可作为高等院校一般经济管理专业的教学用书，还可作为注册会计师、注册税务师、会计专业技术资格考试的参考用书和广大经贸财会从业人员的学习参考书及培训用书。

毛夏鸾主编的《税法教程》共包括十一章内容，可以分为三个部分：第一部分是第一、二、三、四章，主要阐述税法的概念及基本结构、税收法律体系、我国税法的基本原则和税收立法、执法与司法。第二部分是第五、六、七、八、九、十章，主要介绍我国的税收实体法和税收程序法的内容。第三部分是第十一章，主要阐述国际税收制度的内容。

《税法教程》一方面从经济法的角度诠释了税法的基本理论和结构体系，另一方面又对税收实体法和程序法进行了比较全面的介绍，可以使学生不仅能够掌握税法的基本理论，而且还可以提高学生在税法方面的设计操作能力。

《税法教程》可以作为高等院校财经类及工商管理类专业的教材，也可以作为财税工作者的参考读物。

前言

第一章 税法的概念及基本结构 1

 第一节 税法的概念及其产生与发展 1

 第二节 我国的税法体系 9

 第三节 税法构成要素 11

第二章 税收法律体系 18

 第一节 税收法律关系的概念与特点 18

 第二节 税收法律关系的构成 20

 第三节 税收法律关系的产生、变更、消灭及保护 27

第三章 我国税法的基本原则 29

 第一节 我国税法原则的形成 29

 第二节 税法的基本原则 33

 第三节 税法的适用原则 35

第四章 税收立法、执法与司法 38

 第一节 税收立法 38

 第二节 税收执法 43

 第三节 税收司法 46

第五章 流转税类法律制度 51

 第一节 流转税类法律制度概述 51

 第二节 增值税法律制度 53

 第三节 消费税法律制度 82

 第四节 营业税法律制度 103

 第五节 关税法律制度 114

第六章 所得税类法律制度 134

 第一节 所得税法律制度概述 134

 第二节 企业所得税法律制度 140

 第三节 个人所得税法律制度 182

第七章 资源税类法律制度 219

 第一节 资源税类法律制度概述 219

 第二节 资源税法律制度 222

 第三节 土地增值税法律制度 226

 第四节 城镇土地使用税法律制度 233

 第五节 耕地占用税法律制度 238

第八章 财产税类法律制度 243

 第一节 财产税类法律制度概述 243

 第二节 房产税法律制度 248

 第三节 车船税法律制度 254

 第四节 契税法律制度 258

第九章 特定行为目的税类法律制度 264

 第一节 特定行为目的税类法律制度概述 264

 第二节 城市维护建设税法律制度 266

 第三节 印花税法律制度 272

 第四节 车辆购置税法律制度 279

 第五节 烟叶税法律制度 283

第十章 税收程序法制度 287

 第一节 税收程序法制度概述 287

 第二节 税收征收管理法制度 290

 第三节 税务行政法制度 315

第十一章 国际税收制度 330

 第一节 国际税收导论 330

 第二节 税收管辖权 332

 第三节 国际重复征税及其避免 333

 第四节 国际避税与反避税 344

 第五节 国际税收协定 356

参考文献 365