本书介绍企业所得税。企业所得税要求从业人员不但要懂税法，还必须有一定的会计水平，是技术性最强的税种。本书编写体例与市场上同类书不同，主要围绕对企业所得税的实际工作开展进行讲解，描述了从大致了解到理解再到预缴，最后是汇算清缴的实际思路历程。全书着重引导理解，还可作为工具书查阅。

第一章 走进企业所得税/001

 一、走近企业所得税/001

(一)企业所得税额和所得额/001

(二)按会计制度做账，按所得税法缴税/002

(三)会计和税法的衔接/003

 二、哪些单位要缴企业所得税(纳税人)/004

(一)个体工商户、个人独资企业、一人有限公司、合伙企业和其他

有限公司/004

(二)企业所得税一定是“企业”吗/005

(三)居民企业还是非居民企业/006

 三、在哪里申报缴税/008

(一)国税、地税和企业所得税/008

(二)到底是国税管还是地税管/011

(三)在什么地方缴税(纳税地点)/014

 四、查账征收PK核定征收/019

(一)核定征收/019

(二)查账征收/023

(三)税率/024

(四)以前年度的亏损处理/025

(五)年度纳税申报表附表四(弥补亏损明细表)/027

第二章 企业所得税优惠/028

 一、不征税收入和免税收入/028

(一)不征税收入/028

(二)免税收入/030

 二、减计收入/032

 三、所得额免征或减征/034

(一)农、林、牧、渔业项目所得/035

(二)公共基础设施项目所得/036

(三)环境保护、节能节水项目/037

(四)技术转让所得/041

 四、所得税税率优惠/042

(一)小型微利企业的税率优惠/042

(二)非居民企业的税率优惠/043

(三)高新技术企业的税率优惠/043

 五、创业投资抵扣所得额/044

 六、购置专用设备投资抵免所得税额/045

 七、加计扣除/060

(一)安置残疾人员就业的工资加计扣除/060

(二)研发费加计扣除/061

 八、固定资产加速折旧/061

 九、其他优惠政策/062

(一)民族自治地方优惠/062

(二)过渡期优惠/062

(三)鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策/062

(四)鼓励证券投资基金发展的优惠政策/063

(五)经营性文化事业单位转制为企业的税收优惠政策/064

 十、年度纳税申报表附表五(税收优惠明细表)/064

第三章 企业所得税预缴/069

 一、加强企业所得税预缴/069

(一)未按规定申报的法律责任/070

(二)未按规定预缴所得税的处理/070

 二、A类企业(查账征收)预缴申报/071

(一)一般A类企业预缴申报/071

(二)小型微利企业所得税预缴/074

(三)房地产开发企业所得税预缴的特殊性/075

(四)总分机构预缴申报/076

 三、B类企业(核定征收)预缴申报/080

 四、非居民企业所得税源泉扣缴/082

(一)源泉扣缴管理规范/082

(二)扣缴所得税计算/084

(三)扣缴申报表/084

第四章 汇算清缴何从下手/087

 一、及时办理所得税优惠政策的报批或备案手续/087

(一)事先备案项目/088

(二)事后报送资料项目/097

 二、清理资产及债权债务及时向税务机关报批资产损失/099

(一)实际发生的当年中报扣除，不得提前或延后扣除/099

(二)不需审批，企业可自行计算扣除的资产损失/100

(三)资产损失审批一般规定/100

(四)现金、银行存款损失和应收(预付)账款损失的认定/102

(五)存货、固定资产、在建工程、生物资产等非货币资产损失的

认定/102

(六)投资损失的认定/105

 三、对其他扣除项目进行梳理/109

(一)是否有涉及以前年度，今年需调整的项目/109

(二)是否有应计未计扣除项目/111

(三)特别关注“预提费用”账/112

第五章 汇算清缴注意“收入”规定/113

 一、会计制度和税法对收入的不同分类/113

 二、“收入”的会计核算/115

(一)主营业务收入/115

(二)其他业务收入/117

(三)营业外收入/118

 _(四)投资收益/120

 三、收入的所得税处理/122

(一)销售货物收入/122

(二)提供劳务收入/124

(三)转让财产收入/126

(四)股息、红利等权益性投资收益/127

(五)利息收入/127

(六)租金收入/127

(七)特许权使用费收入/127

(八)接受捐赠收入/128

(九)其他收入/128

(十)特殊的收入/128

 四、会计对“利息收入”和“存货盘盈”的特殊处理/130

(一)利息收入冲减“财务费用”/130

(二)存货盘盈冲减“管理费用”/131

 五、视同销售/131

 六、收入明细表和收入调整项目明细表/133

(一)企业所得税年度纳税申报表附表一(收入明细表)/133

(二)需纳税调整的收入类项目/136

第六章 汇算清缴把握“税前扣除”政策/140

 一、从会计的角度处理一项支出/140

(一)“支出”和会计的“成本、费用”/140

(二)注意“营业外支出”/141

(三)“主营业务成本”的来龙去脉/142

(四)其他业务支出/143

(五)管理费用、财务费用、营业费用、制造费用的区别/143

(六)年度纳税申报表附表二(成本费用明细表)/144

 二、从所得税的角度区分一项支出/147

(一)“支出”和税法的“税前扣除项目”/147

(二)全部可以扣除/147

工资薪金/基本社会保险和公积金/利息/劳动保护支出/按规定提

取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金/财产保险/租赁

费/开办费

(三)全部不可以扣除/152

向投资者支付的股息、红利/企业所得税税款/税收滞纳金/罚金、

罚款和被没收财物的损失/赞助支出/未经核定的准备金支出/管

理费/不征税收入形成的费用或财产/与取得收入无关的其他支

出/对外投资期间投资资产的成本不得扣除/实际工作，中其他容易

忽视的扣除项目

(四)部分可以扣除/155

福利费/工会经费/职工教育经费/业务招待费/广告费和业务宣传

费/捐赠/手续费、佣金

(五)分期扣除/162

固定资产折旧/无形资产摊销费用/长期待摊费用：固定资产改扩

建、大修理/生产性生物资产

(六)不但可以全部扣除还可以加计扣除/173

研究开发费用/残疾人员工资

(七)年度纳税申报表附表三(纳税调整扣除类项目明细表)/173

第七章 汇算清缴结果的反映(年度申报表思路和填列)/177

 一、查账征收企业(A类)年度申报/177

(一)表体结构和思路/179

(二)各行次填报说明/179

 二、核定征收企业(B类)年度申报/183

 三、房地产企业所得税汇算清缴/184

(一)房地产企业完工条件的规定/184

(二)收入的税务处理/185

(三)费用、支出扣除的税务处理/186

(四)计税成本的核算原则及方法/188

(五)特定事项的税务处理/191

(六)其他需纳税调整项目/192

第八章 会计调整、纳税调整和特别纳税调整/193

 一、会计调整和纳税调整/193

 二、纳税调整和特别纳税调整/194

 三、关联企业和关联关系/194

(一)八大关联关系/195

(二)四种关联交易/195

(三)关联申报/196

 四、特别纳税调整/196

(一)一般反避税条款/196

(二)特别反避税措施/197

第九章 企业重组和清算的企业所得税处理/200

 一、企业重组的企业所得税处理/200

(一)企业重组指什么/200

(二)企业重组的一般性税务处理方法/201

(三)企业重组的特殊性税务处理方法/202

 二、企业清算的企业所得税处理/205

(一)企业清算程序/205

(二)企业清算的企业所得税处理/205

(三)清算所得计算/206

(四)投资方企业从被清算企业分得的剩余资产所得税处理/207