本书运用老大的故事，讲解收入、支出、成本，利润这些财务会计管理中经常遇到的各类问题的处理方法。

从实践入手，把专业的财务知识生活化，把财务管理中的基本知识运用到实际管理过程中，即使非财务管理人员也能将财务管理理论与工作实践相结合，轻松入门。

本书既可作为财务管理人员工作实践的参考，也有助于非财务管理人员了解和掌握财务知识。

本书采用老百姓听得懂的白话，直接与大家分享财务专业知识，使人们更加精明。

可读性 一本构思新颖、通俗可读的财务管理入门书籍。以实践带理论，从财务管理实际出发，用讲故事的方式、以通俗易懂的语言教人们学做财务管理。

实用性 手把手教初学者如何投资、省钱、花钱、最后算红利等的常见知识，书中穿插“老大”的财务管理故事及大量的实务图片，让人有身临其境的感觉。

普遍性 本书使难懂的财务管理知识系统而有条理，人们学习起来既不枯燥，又容易理解。

序

前言

第一章 财务管理管的是什么

 一、理性的价值

 二、感性的期望值

 三、财务管理管的是值不值

第二章 凡事预则立，不预则废

 作好预算，做到心中有数

 一、预算的分类

 二、预算编制的方法

 三、谁来作这个预算

老大的故事 老大的困惑，改变从心开始

 老大的困惑

一、查家底

 老大发现的问题

 老大的损失

二、作预算

 预算编制流程

第三章 拿钱的诱惑和代价

 想借鸡生蛋，要选好鸡、养好鸡，才能有好蛋，筹资策略要实现双赢

 融资，需要解决的三个问题

一、从哪儿拿钱资金的取得渠道及方式

二、拿多少钱的问题筹资不是多多益善，够用就好

 筹资不是越多越好，是够用就好

三、怎么拿钱的问题将“合适”的资金，用在“适合”的项目上

 老大的故事 老大的上市之路

一、与风险投资公司合作

二、员工的期权计划

第四章 从管理上要效益

 没有不赚钱的行业，只有做不到位的管理

一、现金的管理宁多勿少

二、应收账款的管理宁紧勿松

三、存货的管理宁繁勿简

四、固定资产的管理有“萝卜”就要有“坑”

五、应付账款的管理信守承诺，按规矩办事

 老大的故事 老大家的内控

一、采购部门

二、生产部门

三、销售部门

四、财务部门

第五章 有贡献，才有价值

 税收是从鹅身上拔毛，还不让鹅嘎嘎叫的艺术

一、避税要慎重政策运用不当就成偷税、漏税

二、筹资拿不同的钱，承担不同的税

三、投资投资的行业、地点、方式很重要

四、运营细节决定成败，税务管理要从采购、生产、销售环节入手

五、利润分配对“所得”征的税，叫所得税

 老大的故事 老大学税

第六章 馅饼还是陷阱

 我们通常不是被别人骗了，而是自己的判断所欺骗了

一、项目评估方法选择或放弃的标准及条件

二、项目预测依据从根上抓起，认真了解评估所用数据的来源及其计算方法

 老大的故事 老大的扩张之旅

一、上市后老大想做什么呢

二、老大为什么扩张

 要如何衡量并购的利弊呢？这里有个名词叫协同效应。

三、老大又是怎样实现他的并购的呢

第七章 透视报表，了解真相

 资本不等于实力，利润也不等于钱

一、男人是张“资产负债表” 有资本，不一定有实力

二、女人是张“利润表” 有利润，不一定有钱

三、家庭和社会关系是张“现金流量表” 有钱，还要看是什么钱

 老大的故事 老大内部

一、财务分析常用的比率

二、走近老大、分析老大

后记

2.增量预算与零基预算

(1)增量预算

概念：这种预算是在上期成本费用的基础上根据预计的业务情况，再结合管理需求，调整有关费用项目。

例如，企业上年的管理费用是10000元。

如果，预计今年会增产10%，产量增加10%，费用预计也会增加10%，那么，按增量法预计下一年度的管理费用是10000元×(1+10%)=11000元。

如果，预计今年会减产10%，费用预计也会降低10%，那么，预计下一年度的管理费用是10000元×(1-10%)=9000元。

所以，增量预算的缺陷是不加分析地保留或接受原有的支出项目，这可能会使得原来不合理的费用继续开支。

用这种方法编制预算，最开心的是公司那些“猪八戒式”的人物了，反正上年该不该发生的费用都可以在今年预算时认定为应该发生的费用，那么，浑水摸鱼、大量的浪费是最有利于个人利益的。

(2)零基预算

概念：零基预算，简单地讲就是一切从零开始，不考虑以前发生的费用项目和其金额，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。

推倒一切，重新来过！

这样的预算编制方式意味着工作量会相当大，并且对预测的准确性和客观性要求也非常高，需要动员企业内部各个部门的员工积极配合预算的编制。

在编制预算的过程中必须明确以下三点：

1)确定计划期内应该发生费用的项目及其金额。

这个应该和不应该的问题有的时候是很难界定的。例如，高管应该不应该都配车，这个通常看其表现和股东的意愿。又如，房租费用是应该发生的，但租用哪里的房子，租多大的，这个就有待商榷了。

2)划分不可避免费用项目与可避免费用项目。

能不发生的当然尽量不要发生，在避免与不可避免费用的确定上，其实管理层是具有很高的决定权的。例如，招待费、娱乐费及员工的培训费等。

3)确定费用项目发生的时间，是当期必须支付还是可以延期。

我们都知道资金是有时间价值的，今天的1元钱和明天的1元钱，从购买能力和支付能力来看是不一样的。在编制预算时，应根据预算期内可供支配的资金数额在各费用之间进行分配，优先安排当期必须支付的项目。

零基预算编制方法的优点在于，它不受费用项目的限制，不受现行预算的束缚，能够调动公司各部门节约费用的积极性，有利于促使各基层单位精打细算，合理使用资金，把钱花在刀刃上。

大多数人都不愿意受人管束，别人给他定限额，心里总不愿意认真地去接受，但自己给自己定指标，在很大程度上就愿意主动遵守。

所以，在实际工作中，建议企业采用增量与零基相结合的预算方式，承认以前发生的有效费用金额，并根据预计的实际情况让部门负责人申报其应该发生的项目金额，管理层与执行层最后协商确定合理的预算数据。

3.定期预算与滚动预算

(1)定期预算

概念：定期预算是以不变的会计期间作为预算期。多数情况下该期间为一年，并与会计期间相对应。

特点：企业采用定期预算的编制方法，便于企业将预算的实际数据与预算数据进行对比。

例如，1月的预算是销售收入100万元，实际是80万元，预算与实际的差异，我们可以进行分析和评价。  定期预算的编制方法，不足之处在于：

1)以固定的一年为预算期，在执行一段时间后，如果市场发生了变化，没法进行调整，余下时间预算的有效性比较差。

2)预算执行一段时间后，管理者只关注余下几个月的指标，缺乏长远的打算。

(2)滚动预算

概念：滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计期间脱离，随着预算执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期间始终保持在一个固定的长度(一般为12个月)。

特点：企业采用滚动预算的编制方法，可以有效地避免定期预算的弊端，将预算期间始终保持在12个月，每过1个月或1个季度(此项时间依据企业管理需求而定)立即在期间末列增加下1个月或下1个季度的预算。

滚动预算使各级管理者在做好当下的同时，更多地关注未来！

日常生活中，我们每个人生存的环境不同、职业不同、生活习惯不同，所以，作息时间和日常的生活安排也不尽相同。但基本的生存规律还是吃饭、睡觉、工作、休息、学习和娱乐。

在众多的企业当中，每个企业的性质不同、流程不同、管理模式及管理要求不同，那么，编制预算所采用的方法也不完全相同。

但也离不开采购、生产、销售、成本费用、投资、融资、现金收支等基本的核心业务。

预算管理是企业战略管理的重要执行规划。恰当的预算编制方法就像一件合适的武器，它能帮助企业或个人把能量最大限度地发挥出来。

企业在编制预算的过程中，要注意三点：

1)编制滚动预算，并根据市场的变化定期地进行调整，以应对风险。

2)根据公司业务情况正确划分变动成本与固定成本。

3)根据费用项目采取增量预算与零基预算相结合的方式编制预算。

三、谁来作这个预算

平时做事的时候，很多人都会觉得，调子好定，方法也不难找，可真正做起来，很难！坚持就更难了。所以，现在很热门的词语“执行力”就出现了。

通常情况下，企业为了正式起见，作预算要成立“预算委员会”，委员会的领导职位可以由专人担任，也可以由其他部门负责人兼任。但无论谁主导这件事情，目的只有一个，就是将“预算进行到底”！

那么，我们就先看看预算的编制程序，一般情况下按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

首先，下达目标。领头的要告诉下面，我们几年后要做什么，现在要做什么？

其次，下面的人接到指示后，会想：这个目标能否实现，如何实现？

再次，上下结合，制订可实现的比较靠谱的预算方案。

最后，确定目标后，坚定不移地执行下去。在执行过程中会有不可避免的意外事件发生，此时要及时处理问题并调整目标。

预算不是为了定一个一成不变的框架，预算是为了明确奋斗目标，并及时分析现实与理想的差距，找出原因，依据市场变化及时作出战略性的调整。

P10-15

本书运用老大的故事，讲解收入、支出、成本，利润这些财务会计管理中经常遇到的各类问题的处理方法。

从实践入手，把专业的财务知识生活化，把财务管理中的基本知识运用到实际管理过程中，即使非财务管理人员也能将财务管理理论与工作实践相结合，轻松入门。

本书既可作为财务管理人员工作实践的参考，也有助于非财务管理人员了解和掌握财务知识。

财务对国家、对企业、对个人，都非常的重要。而如何做好财务管理，财务应该如何管理才是行之有效的？的确是每个时代的难题，且每个时代的标准也不尽相同。

这本《白话财务管理》很实用。

作者用简单、平实、生动的语言转述了财务管理的一些基本理论、概念。让人读起来不觉得生涩，且很有趣味。

作者又通过“老大”的故事，为我们展示了一个企业，完整的财务管理流程及具体操作方法。

你会通过“老大”的故事，走进一个管理者的内心。了解到一个企业该如何作预算、搞投资、融资、加强内控、税务管理以及进行财务分析。

而，更值得我们细细思考的是，书中提出的一个全新观点：财务管理管的不仅仅是钱，还有对钱的态度。

的确，在管理的过程中，结果很重要，但对结果的态度更为重要！

相信本书一定能帮助您和您的企业，实现更为有效的财务管理！

孙钱荣

2010.10.9

我开始写这本书的时候，很痛苦，因为本书的字数虽然不多，但内容还的确不少。

每个章节单独拿出来，都可以写上一本书。

每个行业关于财务管理的制度、流程、表格都能写几本书。

每个概念，细细地表述下来都需要好多文字。

写太长了，个白读者没耐心看；写太短了，又担心自己能力有限，表述得不够清楚，致使很多人误解、误用。

在阅读本书的时候，如果遇到不太熟悉的专业名词，您不妨在网上搜索一下，或者翻阅专业的书籍，这样会加深您对问题的理解。

希望，我对财务管理一些粗浅的认识，可以给您的工作和生活提供一点点帮助。也希望，您能对本书不足之处提出更多的意见和建议！

我将在以后的工作和生活中，为财务专业知识的普及化而继续努力！

那么，关于《白话财务管理》的内容，就向大家汇报到这里！

最后，祝愿您和您的家人，幸福、健康、快乐！

汤婧平

2010年9月于北京

知识源于生活且服务于生活，一直以较强专业性自称的财务管理，总是拒人于千里之外，但这本书，将专业融入了生活。每位对财、对物、对管理感兴趣的人，都可以读读。

——正保远程教育集团董事长、总裁、首席执行官 朱正东

金融危机让全球更清楚财务管理的重要性，对我们企业来说，财务的重要性就更不用说了。可是，大家即使明白了财务的重要，也会因为不懂财务而“躲避”财务。其实，对不以财务专业为事业的人，掌握财务的基本知识还是有解决方案的，看《白话财务管理》就是一个好的解决方案。

——精确管理创始人，管理研究院院长，金和软件股份有限公司董事长、总裁 栾润峰  这是一本生动的书，管理要兼顾战略与细节。在本书中，作者用她独特的视角阐述了关于财务管理的基本思路和具体操作方法，值得一读。

——清华大学经济管理学院教授，企业管理系副主任 金占明

财务管理，顾名思义是始于财务视角的管理活动，在驾驭和使用财务管理工具时，财务管理者更多面临的是企业管理问题。作为前上市公司的CFO，作者在本书中用幽默的手笔，力图使读者对财务管理产生一个全新的认识。

——《首席财务官》杂志社出版人兼执行总编辑 田茂永