怎样才能掌控企业的财务，怎样才能读懂财务报表，怎样才能降低成本，怎样才能规避风险呢？要回答这个问题，肯定不是一两句话就可以说得清楚的。而李阳明编著的这本《财务运作天衣无缝》向您提供最有效的手段和方法，能够帮助您有效地控制企业的财务，加速企业的发展。

本书通俗易懂，深入浅出，将一改财务在我们心目中深奥、枯燥的印象，也能让我们体会到财务运作的作用和乐趣。

由李阳明编著的这本《财务运作天衣无缝》的内容涉及了会计常识、账款回收、成本预算、资金运用、税务筹划等各个方面。在介绍各种专业的财务知识同时，都结合了最新的案例，使深奥难懂的财务知识，能够较为浅显、直白地呈现在您的面前。阅读《财务运作天衣无缝》后，您将掌握以下的本领：透彻掌握三大财务报表，读懂财务报告，有效掌控企业经营大局；学会使用预算管理加强内部管理，提升资源配置效果；掌握主要成本的管理与控制方法，全力打造企业成本竞争优势；运用财务思维解读企业运作，并寻求提升经营绩效的方法。

上篇 天衣无缝地掌握财务管理知识

 第一章 财务管理细细谈

财务管理的前世今生

财务管理的基本常识

认清财务运作的目标

财务运作也要适应环境

 第二章 财务管理入门基本功

学会如何与钱打交道

不可忽视的会计六要素

财务铁律：会计恒等式

记账的基础：权责发生制

 第三章 你应理解的基本会计术语

要了解的主要会计科目

不可不了解的会计账户

不可不了解的会计凭证

不可不了解的会计账簿

 第四章 熟悉财务管理的方法

灵活运用财务评价

准确做好财务预测

充分利用财务预算

全面做好财务控制

下篇 天衣无缝地做好企业财务运作

 第五章 分析过去和现在财务情况的主要依据

反映企业财务现状的资产负债表

反映企业过去经营成果的资产负债表

反映企业现金变动的现金流量表

 第六章 充分利用好你的财务报表

财务报表分析的内容

财务报表分析的原则

财务报表分析的步骤

不要夸大财务报表的作用

 第七章 做好企业现金财务管理

企业现金管理的重要性

企业现金管理要遵循的规定

正确确定企业现金的最佳持有量

企业日常现金管理的技巧

 第八章 有效进行企业筹资管理

企业的筹资渠道和筹资方式

银行短期借款

发行股票筹资

留存收益筹资

长期借款筹资

债券筹资

融资性租赁

 第九章 做好企业应收账款管理

应收账款的全面解读

做好应收账款的日常管理

完善企业应收账款的风险管理

减少应收账款的有效途径

 第十章 做好公司的成本管理

明明白自了解成本

把握企业成本管理的核心问题

全力抓好成本管理

掌握成本递减的技巧

通晓成本的计算步骤

 第十一章 做好企业税收筹划

培养良好的税收筹划意识

纳税筹划的八种技术

充分做好节税筹划

在中世纪时期，地中海沿岸兴起了一种独特的借贷活动——海洋借贷。当时，海外贸易比较活跃，当商人准备出海贸易时，他们经常以船或船上的货物作抵押，向放款人借款。如果航海成功，放款人可以获得高额利息；如果航海失败，放款人也要承担一定的损失。这种借贷活动在当时称海洋借贷。在正常时期，其利率一般为30％左右，如果战争或海盗活动频繁，其利率可高达60％～100％。海洋借贷实际上已经是一种合伙经营形式了。

人类早期的财务活动与现代企业财务有很大的差别。在早期阶段，还没有建立完善的金融组织，债务人借款的主要目的是为了满足贸易和个人生活的需要，借贷业务多为短期的(1年以内)，大型企业还没有形成，政府机构也很少向民间借款。

公元12世纪，商人的财务活动在西欧有较大的发展，主要表现在短期商业借贷活动增加和商人的外币折算业务频繁两个方面。同时，各种类型的长期债务契约也有所增加，包括不动产等值抵押借款和政府发行的长期债券。大部分城市公国都发行政府债券并建立了相当于证券转让市场的组织机构。由于当时金融机构的业务范围还很狭窄，大型私营企业还很少见，所以，商人的财务活动具有很大的局限性。

到公元17世纪，西欧出现了大规模的资本原始积累。资本原始积累是资本主义生产方式产生的基本前提，也是资本主义生产方式发展的起点。发展海外贸易和开拓掠夺殖民地是资本原始积累的主要方式。资本海外掠夺一方面可以为投资者带来巨额利润，另一方面也大大地增加了投资者的投资风险，同时，海外掠夺还必须以巨额的资本作为前提。为了成功地组织资本进行海外掠夺，商人们在本国政府鼓励和法律保护下，以合股形式共同进行海外贸易，共担风险、共享收益。这样，在商业和金融业中，首先产生了股份制度，并出现了新兴的企业组织形式——股份公司。

股份公司的兴起也带来了证券市场的繁荣。荷兰的阿姆斯特丹是当时欧洲的证券交易中心，荷兰东印度公司等著名公司的股票、当地政府和外国政府的债券等，都在阿姆斯特丹证券交易市场上市。经营较好、盈利较大的公司股票价格大涨。“上至王侯，下至奴仆，男男女女，集于证券市场，做股票买卖。”

1581年，英国建立了“土耳其公司”，这是第一个以股份制度建立的公司。最初，这家公司有218个发起股东和24个受托人，其资本由这些人人股缴纳。公司开始规定：每次远航回来，要退还发起股东投入的资金，并按投入资本的比例分配从海外贸易中获得的利润。由于海外贸易投资的利润很丰厚，同时，股东们感到每次退回资金很不方便，所以，股东们都要求把自己的资本留在公司内，定期从获得的利润中分享红利。这样，就产生了“普通股份制度”。后来，这家公司还公开向社会出售股权，发行股票。谁购买了公司的一份股权，谁就是公司的股东。1660年，英国政府在发给非洲公司的专利特许状中，承认了这种股份制度。这表明股份制度作为企业的一种组织形式得到了政府的认可和保护。

股份制度的产生引起了企业组织形式的一次革命，同时，也为现代财务管理的产生和发展提供了基本前提。股份公司产生以后，企业的筹资活动不再局限于借贷活动。企业可以向社会公开发行股票，广泛地筹集社会闲散资金，从而在企业周围形成一大批赚取股息的投资者。这样，就产生了与企业实物资产相分离的财务资产。在股份制度中，企业的盈利分配活动无论从内涵上，还是从外延上，都有了扩展。企业的盈利分配活动不仅影响到企业的经营发展，而且还影响到一大批投资者的利益。同时，股份制度也引起了证券市场的繁荣，企业在证券市场上的投资相当活跃，这就进一步丰富了企业财务管理的内容。

到17世纪，企业的交易方式也多样化了。在这段时期内，新兴的交易方式有期货合约、短期销售和存人保证金等。17世纪是商业的繁荣时期，由于股份制度主要是在商业领域中发展的，所以，这段时期企业的筹资和投资仍然局限于贸易领域，因而，企业的筹资和投资活动多是短期的。另外，当时的金融体系还不像现在这样完善，企业筹资、投资方式还不像现在这样丰富。同时，由于政府的立法体系还不很完善，企业的财务管理程序也不很科学、完备，因此，真正意义上的科学财务管理还没有产生。

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现代社会，如果你要想成为一个成功的管理者，就要善于管理，更要熟悉财务运作。否则，即使企业财源滚滚，日进斗金，也有可能陷入混乱的局面。因为，财务运作是确保企业正常运营的基础。一个财务运作良好的企业，可以控制成本，使企业得到正常运转；可以盘活资金，加速企业的发展；可以激励员工，使企业充满活力。

这就是财务运作的魅力。良好的财务运作能够加快企业的运转，不当的财务运作就会引发企业危机，使企业的运营举步维艰。所以说，一家成功的企业，必有良好的财务运作；一家失败的企业，其财务运作肯定会存在很大的问题。

那么，怎样才能掌控企业的财务，怎样才能读懂财务报表，怎样才能降低成本，怎样才能规避风险呢？要回答这个问题，肯定不是一两句话就可以说得清楚的。而本书向您提供最有效的手段和方法，能够帮助您有效地控制企业的财务，加速企业的发展。

当然，作为管理者，每天都有许多重要事情需要处理，不可能用太多的时间去钻研枯燥难懂的财务知识，也没有必要把自己塑造成一个财务专家。但是，身为企业管理者，必须让自己成为财务运作中的核心人物，按照企业的发展要求，合理调度企业的资金，使企业利益最大化，风险最小化。只有这样，才能有效地利用财务杠杆，为企业发展奠定坚实的基础。

本书的内容涉及了会计常识、账款回收、成本预算、资金运用、税务筹划等各个方面。在介绍各种专业的财务知识同时，都结合了最新的案例，使深奥难懂的财务知识，能够较为浅显、直白地呈现在您的面前。阅读本书后，您将掌握以下的本领：透彻掌握三大财务报表，读懂财务报告，有效掌控企业经营大局；学会使用预算管理加强内部管理，提升资源配置效果；掌握主要成本的管理与控制方法，全力打造企业成本竞争优势；运用财务思维解读企业运作，并寻求提升经营绩效的方法。

相信，通过您的努力，一定能够更全面地掌握财务运作、建立与财务沟通的平台，从财务的角度审视和重整自身工作，从而将企业整体战略与自身的财务管理责任更好地结合起来，有效提升企业管理水平。

本书通俗易懂，深入浅出，将一改财务在我们心目中深奥、枯燥的印象，也能让我们体会到财务运作的作用和乐趣。

编者

2011年2月