为全面、系统地反映税收制度改革的最新成果，宋凤轩等编著了《税收理论与制度》一书。希望该书能为开设这门课程的经济类和管理类各专业的学生提供一些指导，使其初步了解税收的基本理论和我国现行的税收制度，为其今后继续研究税收理论或参加税收实务工作打下良好的基础。

本书结构严谨、体系完整，内容系统全面，理论观点鲜明，制度阐述深入。作者在介绍了税收基本理论的基础上，重点介绍了现行各个税种的基本制度。

宋凤轩等编著的《税收理论与制度》从税收的起源与发展入手，在介绍了税收原则理论、税收负担理论、税收效应理论、税制基本理论之后，结合我国的税收制度改革历程，就我国当前税制构成中的主要税种逐一进行了介绍，其中包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、关税、土地增值税、房产税、车船税，以及税收征管制度等内容。

《税收理论与制度》内容系统全面，理论性较高，适合高校经济管理专业的师生、企业管理者、管理咨询人员及各级财税人阅读使用。

第一章 税收基本理论 1

 第一节 税收的概念和特征 1

 第二节 税收的产生与发展 4

 第三节 税收的职能 13

第二章 税收原则理论 18

 第一节 西方税收原则理论 18

 第二节 现代税收原则的内涵 22

 第三节 最适课税理论 28

第三章 税收负担理论 31

 第一节 税收负担的衡量与确定 31

 第二节 税负转嫁理论与转嫁方式 35

 第三节 税负转嫁的条件与制约因素 39

第四章 税收效应理论 43

 第一节 税收效应概述 43

 第二节 税收的宏观效应 45

 第三节 税收的微观效应 49

第五章 税制基本理论 57

 第一节 税制要素 57

 第二节 税收分类 61

 第三节 税制结构 63

第六章 税收制度改革 70

 第一节 1994年前我国税制的建立与发展 70

 第二节 1994年我国税制的全面结构性改革 77

 第三节 1994年后我国税制的改革与调整 85

第七章 增值税 92

 第一节 增值税概述 92

 第二节 增值税的基本要素 96

 第三节 增值税应纳税额的计算 99

 第四节 增值税的税收优惠 107

 第五节 增值税出口退税 109

 第六节 增值税的征收与管理 112

第八章 消费税 114

 第一节 消费税概述 114

 第二节 消费税的基本要素 117

 第三节 消费税应纳税额的计算 121

 第四节 消费税的税收优惠和出口退税 126

 第五节 消费税的征收与管理 128

第九章 营业税 130

 第一节 营业税概述 130

 第二节 营业税的基本要素 131

 第三节 营业税应纳税额的计算 134

 第四节 营业税的税收优惠 137

 第五节 营业税的征收与管理 141

第十章 关税 143

 第一节 关税概述 143

 第二节 关税的基本要素 146

 第三节 关税应纳税额的计算 148

 第四节 关税的税收优惠 150

 第五节 关税的征收与管理 152

第十一章 企业所得税 154

 第一节 企业所得税概述 154

 第二节 企业所得税的基本要素 155

 第三节 企业所得税应纳税所得额的确定 157

 第四节 企业所得税应纳税额的计算 164

 第五节 企业所得税的税收优惠 168

 第六节 企业所得税资产的税务处理 173

 第七节 企业所得税的征收与管理 177

第十二章 个人所得税 182

 第一节 个人所得税概述 182

 第二节 个人所得税的基本要素 184

 第三节 个人所得税应纳税额的计算 188

 第四节 个人所得税的税收优惠 197

 第五节 个人所得税的征收与管理 199

第十三章 土地与资源课税 202

 第一节 耕地占用税 202

 第二节 城镇土地使用税 204

 第三节 土地增值税 208

 第四节 资源税 214

第十四章 财产与行为课税 219

 第一节 房产税 219

 第二节 契税 221

 第三节 车船税 223

 第四节 车辆购置税 226

 第五节 印花税 228

 第六节 城市维护建设税 233

第十五章 税收征收管理 236

 第一节 税务管理 236

 第二节 税款征收 242

 第三节 税务检查 247

 第四节 税务代理 248

 第五节 违反税收征收管理的法律责任 251

第十六章 税务行政法制 255

 第一节 税务行政处罚 255

 第二节 税务行政复议 259

 第三节 税务行政诉讼 263

 第四节 税务行政赔偿 267

参考文献 271