为了帮助广大企业正确应用《基本规范》和各项《指引》,建立和完善企业内部控制体系,我们组织有关专家、学者编写了本书。本书的写作思路是:第一章对内部控制的基本理论进行探讨,介绍内部控制的产生和发展历程;第二章对《基本规范》进行解读,介绍我国企业内部控制的目标、原则、要求及各项内部控制要素;第三章至第十一章分别对各项《指引》进行详细阐述和解读。
本书的主要特点是:①以内部控制要素为主线,全面介绍企业内部控制的基本理论和操作要点,并重点分析内部控制的关键环节。②以《基本规范》和各项《指引》为依据,在做到准确解读的基础上,尽量做到通俗易懂,便于操作。③以案例分析为辅助(每章都附有数个经典案例),理论阐述与案例分析相结合,帮助读者理解企业内部控制规范的精华和内容。④以实际操作技术为主体内容,辅之以适度的理论探讨,理论和实际相结合,既具有较强的实践指导意义,也具有一定的学术价值。
第一章 内部控制概论
第一节 内部控制的基本理论
案例1-1 巴林银行倒闭案
第二节 内部控制的产生与发展
第三节 我国企业内部控制规范
案例1-2 美国washoC县内部控制手册
第二章 内部控制基本规范
第一节 《基本规范》概述
第二节 内部环境
案例2-1 郑百文内控失败案
第三节 风险评估
案例2-2 雷曼内控失败案
第四节 控制活动
案例2-3 邯钢的内部控制活动
第五节 信息与沟通
案例2-4 邯钢的“信息与沟通”体系
第六节 内部监督
案例2-5 亚细亚内控失败案
第三章 内部控制环境
第一节 组织架构
案例3-1 从三株的衰微看企业组织架构及运行规范化
第二节 发展战略
第三节 人力资源
案例3-2 杜邦公司的培训体系
案例3-3 不可忽视的人力资源——离职员工
案例3-4 通用人力资源管理之道
案例3-5 沃尔玛的“合伙制”人力资源管理
第四节 企业文化
案例3-6 松下企业文化
第五节社会责任
案例3-7 三鹿奶粉事件折射企业社会责任缺失
第四章 资金与资产控制
第一节 资金控制
案例4-1 “全能”会计
案例4-2 现金支票私自提款
案例4-3 虚假采购原材料套取现金
案例4-4 出纳贪污、挪用公款案
第二节 资产控制
案例4-5 某企业的仓库存货管理
案例4-6 长安福特公司的固定资产内部控制
第三节 工程项目控制
案例4-7 某工程公司科长受贿案
第五章 采购与销售控制
第一节 采购控制
案例5-1 XY公司的采购控制
案例5-2 某机械厂的采购控制
案例5-3 仪征化纤的“零库存”采购
案例5-4 TCL公司的供应商选择之道
案例5-5 重庆汽摩配套企业的捆绑采购
案例5-6 关注采购资金的安全
案例5-7 真假水晶灯
第二节 销售控制
案例5-8 为求暴富买彩票侵吞房租12万元
案例5-9 某企业的销售内部控制制度
案例5-10 加油站站长挪用销售款
案例5-11 BBC公司的应收账款管理
第六章 筹资与投资控制
第一节 筹资控制
案例6-1 他们被股票拉下马
案例6-2 负债筹资导致神话破灭
案例6-3 审计显威力局长落法网
第二节 长期股权投资控制
案例6-4 某公司的对外投资内部控制
案例6-5 A公司对外投资失控案
第三节 对子公司的控制
案例6-6 北光集团对子公司的控制
第七章 成本费用与全面预算控制
第一节 成本费用控制
案例7-1 成本是条“高压线”
案例7-2 克拉玛依酒店的成本费用问题
案例7-3 沃尔玛的成本领先战略
第二节 全面预算控制
案例7-4 某公司的预算管理
案例7-5 大亚湾核电站的预算管理
第八章 特殊活动与方法控制
第一节 合同控制
案例8-1 BP石油经销合同纠纷
第二节 担保控制
案例8-2 甲公司的担保内部控制
第三节 研发控制
案例8-3 一个家电产品的研发控制
第四节 业务外包控制
案例8-4 通用汽车公司的运输业务外包
第五节 衍生工具控制
案例8-5 法国兴业银行舞弊案
第六节 企业并购控制
案例8-6 联想集团跨国并购IBM公司个人电脑事业部
第七节 关联交易控制
案例8-7 新太科技的并购、担保与关联方交易
第九章 信息与沟通
第一节 信息系统
案例9-1 一起数额巨大的金融盗窃案
第二节 内部报告
案例9-2 沃尔玛:企业成功源于沟通
第三节 财务报告的编制和披露
案例9-3 由蓝田股份到ST生态:“蓝田神话”的破灭
第十章 内部审计控制
第一节 内部审计控制概述
第二节 审计机构和人员
案例10-1 山东JH集团公司的内部审计
案例10-2 通用电气公司的审计人员
第三节 审计内容与程序
案例10-3 发票引起的巨亏
案例10-4 大亚湾核电站的内部审计
第四节 舞弊的预防、检查与汇报
案例10-5 内部审计审出“利润”
第五节 内部审计质量控制
案例10-6 对B公司总经理的舞弊审计
第十一章 内部控制评价
第一节 内部控制评价的意义
第二节 内部控制评价
案例11-1 大庆油田的内部控制测试
第三节 内部控制鉴证
案例11-2 中石油内部控制审核报告
附录 企业内部控制基本规范
主要参考文献