本书是一部全面介绍和解释中国现行税收制度的教材。本教材编写力争做到：体系规范、内容全面，以税制实务为主，兼顾理论阐述，以税制理论和理念解释现行税收制度，力求使中国税收制度渗透理论深度，以经济学理论解释制度问题。该书的编写以中国现行税收法规和有关权威性资料为依据，结合多年来积累的教学经验和科研成果，以规范、新颖、全面、理论性、技术性为宗旨；同时比较和借鉴国外税制理论，以经济学视角审视中国税制的发展和完善。

本教材对中国现行税收制度的介绍、描述和解释建立在税收的基本概念、税收制度的基本原理以及税收经济学的基础之上。加强学生对税收基本理论的训练和修养，对税收制度的理解建立在规范的理论基础上。比较全面、系统和详尽地介绍和解释中国现行的税收制度。本书以税收的实体法为主体，包含了所有已颁布的和拟定颁布的税种条例。而且重点讲述了增值税、消费税、营业税、消费税、个人所得税、企业所得税。

本书既可以作为高等财经类院校本科相关专业的教材，也可以作为各类中高级层次税务、会计及经济管理类培训与学习的教材和参考书。

第一篇　税制理论

第一章　税收概论

　第一节 税收的概念和特征

　第二节　税收的影响

　第三节　政府课税的依据

 思考题

第二章　税收原则论

　第一节　税收原则概述

　第二节　税收效率原则

　第三节　公平原则

　思考题

第三章　税收制度论

　第一节　税制结构类型

　第二节　税收制度构成要素

　第三节 中国现行税种及税制结构的国际比较

　思考题

第二篇　流转税系

第四章　增值税

　第一节　增值税概述

　第二节　纳税义务人及征税范围

　第三节 一般纳税人和小规模纳税人的认定

　第四节　税率与征收率的规定

　第五节　减免税规定及起征点

　第六节　一般纳税人应纳税额的计算

　第七节　小规模纳税人应纳税额的计算

　第八节　几种特殊经营行为的税务处理

　第九节　进口货物征税

　第十节　出口货物退（免）税

　第十一节 纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点

　第十二节　增值税专用发票的使用及管理

　练习题

第五章　消费税

　第一节　消费税概述

　第二节　消费税的征收制度

　第三节　应纳税额的计算

　第四节 自产自用应税消费品应纳税额的计算

　第五节　委托加工应税消费品应纳税额的计算

　第六节　兼营不同税率应税消费品的税务处理

　第七节　进口应税消费品应纳税额的计算

　第八节 出口应税消费品退（免）税

　第九节　纳税义务发生时间与纳税期限

　练习题

第六章　营业税

　第一节　营业税概述

　第二节　营业税的征收制度

　第三节　计税依据

　第四节　应纳税额的计算

　第五节　几种经营行为的税务处理

　第六节　税收优惠

　第七节　纳税义务发生时间与纳税期限

　第八节　纳税地点

　练习题

第七章 城市维护建设税和教育费附加

 第一节 城市维护建设税

 第二节 教育费附加的有关规定

 练习题

第八章 关税

 第一节 关税概述

 第二节 征税对象及纳税义务人

 第三节 进出口税则

 第四节 原产地规定

 第五节 关税完税价格

 第六节 应纳税额的计算

 第七节 关税减免

 第八节 行李和邮递物品进口税

 第九节 关税征收管理

 练习题

第三篇 所得税系

第九章 企业所得税

 第一节 企业所得税概述

 第二节 企业所得税的基本制度

 第三节 企业应纳税所得额的确定

 第四节 资产的税务处理

 第五节 税收优惠政策

 第六节 企业应纳税额的计算

 第七节 征收管理

 练习题

第十章 个人所得税

 第一节 个人所得税概述

 第二节 个人所得税的基本制度

 第三节 个人所得税应纳税额的计算

 第四节 个人所得税的征收管理

 练习题

第四篇 财产、资源、行为税系

第十一章 资源税、土地增值税、耕地占用税、契税

 第一节 资源税

 第二节 土地增值税

 第三节 耕地占用税

 第四节 契税

 练习题

第十二章 房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、车辆购置税、烟叶税

 第一节 房产税

 第二节 城镇土地使用税

 第三节 车船税

 第四节 印花税

 第五节 车辆购置税

 第六节 烟叶税

 练习题

第十三章 暂时停征的税种和拟定开征的税种

 第一节 暂时停征的税种

 第二节 拟定开征的税种

参考文献

后记