出纳工作是会计工作的重要组成部分，出纳人员是会计部门的成员之一。出纳工作位于会计工作的前沿，各项经济活动的记录、计量都需要由出纳最先完成，然后才能按凭证的传递程序进行传递。如果在出纳关口出现问题。就会给企业财务工作带来不利的影响。

本教材是编者在充分理解《中华人民共和国会计法》、《小企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《中华人民共和国票据法》、《中国人民银行关于调整票据、结算凭证种类和格式的通知》等法律法规的基础上，结合编者的长期会计实践、教学经验和体会编写而成的，具有实用性强的特点。

根据《中小企业标准暂行规定》中的小企业划分标准来算，我国小企业占企业法人总数的95%以上。从目前高职高专院校毕业生的就业方向来看，面向的主要是一些中小企业，这不仅是一个客观事实，也是毕业生将来就业的主攻方向。本教材是编者在充分理解《中华人民共和国会计法》、《小企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《中华人民共和国票据法》、《中国人民银行关于调整票据、结算凭证种类和格式的通知》等法律法规的基础上，结合编者的长期会计实践、教学经验和体会编写而成的，具有实用性强的特点。

本教材主要作为高等职业学校经贸类专业的教材，同时也可作为中专、高职经贸专业教师的教学参考书和供在岗会计人员日常业务学习之用。

第1章 出纳与出纳工作门

 1.1 出纳的概述／1

1.1.1 出纳的概念及工作特点／1

1.1.2 出纳工作的基本要求和原则／3

1.1.3 出纳工作的内容、职责及权限／4

 1.2 出纳机构／6

1.2.1 出纳机构的设置及出纳人员配备／6

1.2.2 出纳与会计的关系／8

1.2.3 出纳的日常工作内容／9

 l.3 出纳核算方法及业务处理基本程序／10

1.3.1 出纳核算方法／10

1.3.2 出纳业务处理的基本程序／12

 1.4 出纳报告及出纳交接／12

1.4.1 出纳报告／12

1.4.3 出纳员工作交接书范例／15

思考与练习／15

第2章 出纳的识别技能／18

 2.1 人民币真伪识别／18

2.1.1 人民币的防假特征／18

2.1.2 第四套和第五套人民币的样式／20

2.1.3 假人民币的特点及辨别的基本方法／23

2.1.4 1999年版第五套人民币假钞的辨别／25

 2.2 2005年版第五套人民币的防伪特征／27

2.2.1 2005年版第五套人民币一角硬币的防伪特征／27

2.2.2 2005年版第五套人民币5元纸币的防伪特征／27

2.2.3 2005年版第五套人民币10元纸币的防伪特征／28

2.2.4 2005年版第五套人民币20元纸币的防伪特征／29

2.2.5 2005年版第五套人民币50元纸币的防伪特征／30

2.2.6 2005年版第五套人民币100元纸币的防伪特征／31

2.2.7 识别第五套人民币假币的要点／32

 2.3 人民币的使用／35

2.3.1 损伤、残缺人民币及处理／35

2.3.2 人民币的保护／36

 2.4 票据真伪的辨别／37

2.4.1 发票的鉴别／37

2.4.2 支票真伪鉴别／39

2.4.3 银行承兑汇票真伪的鉴别／41

思考与练习／43

第3章 会计凭证与账簿145

 3.1 会计凭证／45

3.1.1 原始凭证／45

3.1.2 记账凭证／52

3.1.3 记账凭证的日期、编号、摘要、附件的填写／56

 3.2 账簿／61

3.2.1 账簿的种类／61

3.2.2 账簿的设置／62

3.2.3 账簿的登记规则／63

3.2.4 账簿记录错误的更正方法／65

3.2.5 账簿的对账与结账／66

 3.3 记账的启用和登记／68

3.3.1 现金日记账和银行存款日记账的启用／68

3.3.2 现金日记账的登记／68

3.3.3 银行存款日记账的登记／72

 3.4 出纳记账错误及查找／78

3.4.1 错账原因／78

3.4.2 错账查找技巧／78

 3.5 账簿的更换和保管／80

3.5.1 账簿的更换／80

3.5.2 账簿的保管／80

思考与练习／81

第4章 现金管理86

 4.1 现金管理的基本规定／86

4.1.1 现金管理的基本原则／86

4.1.2 “坐支”现金的规定／87

4.1.3 库存现金限额的规定／87

4.1.4 现金的使用范围／88

4.1.5 违反现金管理制度行为的处罚规定／89

 4.2 单位内部现金管理制度／90

4.2.1 现金开支审批制度190

4.2.2 现金保管制度191

4.2.3 钱账分管制度／92

4.2.4 月清月结制度／92

4.2.5 保险柜的配备使用制度193

4.2.6 现金清查制度／94

 4.3 现金收付的处理／95

4.3.1 收付现金的一般程序／95

4.3.2 现金存取程序／97

4.3.3 出凭证处理／99

4.3.4 备用金的处理／100

4.3.5 预借差旅费及报销的处理／102

4.3.6 出纳长短款的处理／104

4.3.7 出纳不出错的技巧／106

思考与练习／106

第5章 银行存款管／110

 5.1 银行存款账户管理／110

5.1.1 银行账户管理的基本原则及规定／110

5.1.2 开立银行账户的规定／111

5.1.3 银行账户变更、合并、迁移和撤销的规定／114

5.1.4 银行账户的使用和管理／115

5.1.5 银行账户的管理内容／115

5.1.6 违反银行账户管理行为的处罚规定／116

 5.2 银行结算业务管理／116

5.2.1 银行结算的概述／116

5.2.2 银行结算凭证／120

 5.3 银行结算纪律和责任／123

5.3.1 银行结算纪律／123

5.3.2 结算责任／124

 5.4 支票、印章的内部管／125

5.4.1 支票的内部管／125

5.4.2 支票签发的规则／126

5.4.3 支票遗失的补救措施／127

5.4.4 承兑及支票印鉴管理／129

 5.5 国内银行贷款／t30

5.5.1 国内银行贷款的特点／130

5.5.2 银行借款人的规定／130

5.5.3 银行贷款的种类／131

5.5.4 银行贷款的程序／138

5.5.5 中小企业获得银行贷款的策略／139

5.5.6 商业银行贷款差异比较／141

思考与练习／142

第6章 国内票据结算／146

 6.1 支票结算／146

6.1.1 支票的概述／146

6.1.2 支票的结算程序／150

 6.2 银行汇票结算／152

6.2.1 银行汇票的概述／152

6.2.2 银行汇票的拒收／156

6.2.3 银行汇票的结算程序／156

6.2.4 银行汇票丢失的处／157

6.2.5 银行汇票的会计处／158

 6.3 银行本票结算／158

6.3.1 银行本票的概述／158

6.3.2 银行本票的背书转让及退款的处／163

 6.4 商业汇票结算／164

6.4.1 商业汇票的概述／164

6.4.2 商业汇票的种类／165

6.4.3 商业汇票的结算要求／166

6.4.4 银行承兑汇票的申请办理／168

6.4.5 银行承兑汇票的承兑／168

6.4.6 银行承兑汇票的背书／172

6.4.7 商业承兑汇票的签发和兑付／172

6.4.8 商业汇票的贴现／175

思考与练习／178／

第7章 国内支付结算／182

 7.1 汇兑结算／182

7.1.1 汇兑结算的概述／182

7.1.2 汇兑结算方式下的汇款办理／185

 7.2 委托收款结算／187

7.2.1 委托收款的概述／187

7.2.2 特殊委托收款的处／193

 7.3 托收承付结算／194

7.3.1 托收承付结算的概述／194

7.3.2 办理托收承付的程序／195

 7.4 信用卡结算／201

7.4.1 信用卡的概述／201

7.4.2 信用卡的申领／202

思考与练习／204

第8章 外汇结算／208

 8.1 外汇结算概述／208

8.1.1 外汇和汇率／208

8.1.2 外汇结算的含义／210

8.1.3 外汇结算的特点／210

8.1.4 外汇清算系统／211

 8.2 外汇管理制度／212

8.2.1 实行外汇收入结汇制／212

8.2.2 实行外汇账户付汇制和银行售汇制／213

 8.3 外汇账户的管／215

8.3.1 外汇账户的开.if.／215

8.3.2 外汇账户的使用／216

 8.4 外汇结算工具／217

8.4.1 汇票／217

8.4.2 本票／219

8.4.3 支票／219

 8.5 外汇结算的基本方式／221

8.5.1 汇款／221

8.5.2 托收／223

8.5.3 信用／225

8.5.4 银行保函／231

 8.6 外汇业务的核算／233

8.6.1 外汇业务的概念及类型／233

8.6.2 记账本位币与编报货币／233

8.6.3 外币业务核算的原则／234

8.6.4 外币业务的核算／235

思考与练习／238

参考文献门40