本书的主旨是回顾中国企业年金制度发展历程,评估年金行业政策法规,跟踪年金市场前沿和机构动态,分析年金发展面临的问题,集成业界专家权威理论观点,借鉴国际企业年金发展经验,以期形成一部综合性的中国企业年金行业发展全景报告,为政府监管部门、企业、企业年金基金管理机构和理论界提供服务,为推动中国企业年金发展尽一份绵薄之力。
第一章 中国企业年金的发展历程及其战略意义(1)
一、中国企业年金探索时期:从补充养老保险到企业年金(1991-2004年)(1)
二、企业年金发展时期(2004年以来)(8)
三、企业年金在中国社保体系改革中的战略地位和经济社会价值(14)
附录1:中国主要的企业年金法规政策(20)
第二章 中国企业年金制度框架(44)
一、中国企业年金制度建设取得的总体成就(44)
二、集体协商等机制保护职工参与和监督企业年金制度的权益(45)
三、中国DC型积累制企业年金具有良好的可持续性和外部经济效应(47)
四、信托管理制度保证中国企业年金基金的独立性和安全性(49)
五、对企业年金管理机构实行准入限制(52)
六、中国企业年金基金投资规则(57)
附录2:企业年金制度确立之后的标准企业年金计划典型案例(62)
第三章 中国企业年金市场的发展现状与前景(72)
一、中国企业年金市场需求特征分析(72)
二、中国企业年金发展空间和前景分析(84)
三、企业年金发展的引擎——税优政策有待完善和统一(87)
四、培育中国企业年金发展的外部环境(90)
附录3:地方企业年金税收优惠及其政策依据(93)
附录4:中国企业建立年金计划大事记(98)
第四章 中国企业年金市场服务供给以及政策动态(126)
一、各类金融机构在中国企业年金市场中的角色(126)
二、首批企业年金基金管理机构资格认定(128)
三、首批机构运营经验:资格分散化导致无序竞争,“2+2”等捆绑式准集合产品力拓市场(130)
四、第二次资格认定优化资源配置,年金市场格局生变(134)
五、看好中国年金前景,路透、中信标普推出中国年金指数(140)
六、集合年金计划放行,有利于中小企业参与第二支柱(142)
七、存量企业年金移交进入快车道(144)
八、中国企业年金监管体制有待理顺和加强(149)
附录5:太平养老受托管理、投资管理的典型企业年金计划(154)
第五章 企业年金研究理论观点综述(162)
一、企业年金发展的宏观环境分析(162)
二、企业年金实务探讨(174)
三、投资运营和市场监管问题(182)
四、企业年金发展:问题和建议(190)
第六章 企业年金制度国际比较(198)
一、国外企业年金发展综述(198)
二、OECD国家企业年金概况(205)
三、美国企业年金制度介绍(213)
四、拉美社保私有化改革评述(220)
五、中国香港强积金制度考察(228)
第七章 国外企业年金市场发展经验与启示(237)
一、企业年金市场发展的国际经验(237)
二、《OECD企业年金治理准则》对中国的启示(246)
三、美国401(k)计划发展启示(259)
后记(263)