打破专业知识壁垒，财报其实并不复杂；快速了解财务资讯，轻松看透财务陷阱。

这是一本一看就懂，一学就会的财务实用手册；中小企业管理者不可不备的财务宝典。帮助您寻找数字隐藏的真相；破解财务背后的谜团。

本书本着“一看就懂”的原则，手把手教大家如何读懂财务报表，并且从报表使用者的需要出发，用比较专业的术语，配以较为浅显的解释，再结合适当的例题，力图达到这样一个目标：大家在读完本书之后，能够对财务报表的编制和重点、难点有一个比较完整的了解，掌握企业在财务会计方面的运作，有效地实施自己的经营管理计划，不断发展壮大企业。

第一篇 轻松读懂财务报表

第一章 财务报表的基本知识

 第一节 财务报表的基本概念

 第二节 为什么中小企业老板要看懂财务报表

 第三节 明确财务报袁的构成要素

 第四节 懂得会计报表的编制

第二章 读懂资产负债表

 第一节 管理者为何要读懂资产负债表

 第二节 资产类项目

 第三节 负债类项目

 第四节 所有者权益项目

第三章 读懂利润表

 第一节 管理者为何要读懂利润表

 第二节 利润表的基本知识

 第三节 利润表的主要项目

第四章 读懂现金流量表

 第一节 管理者为何要读懂现金流量表

 第二节 现金流量的基本知识和分类

 第三节 经营活动的现金流量项目

 第四节 投资活动的现金流量项目

 第五节 筹资活动的现金流量项目

第二篇 迅速掌握财务分析方法

第一章 磨刀不误砍柴工——财务报告分析的基础

 第一节 管理者掌握财务分析的意义

 第二节 比较分析法

 第三节 比率分析法

 第四节 趋势分析法

 第五节 因素分析法

第二章 好当家知家底——有关资产负债表的财务分析

 第一节 短期偿债能力分析

 第二节 长期偿债能力分析

 第三节 资产运用效率分析

 第四节 分析资产负债表时应注意的问题

第三章 不进食和不生蛋的母鸡都不是好母鸡——有关利润表的财务分析

 第一节 盈利能力分析

 第二节 发展能力分析

第四章 排除企业亚健康假象的利器——有关现金流量表的财务分析

 第一节 财务比率分析

 第二节 现金流量的支付能力分析

 第三节 企业真实的盈利能力分析

 第四节 现金流量表的质量分析

第三篇 高效识别财务陷阱

第一章 识别财务陷阱之一：负债作假

 第一节 虚列其他应付款

 第二节 以长期租赁隐藏负债

 第三节 无法收回的坏账长期挂账

 第四节 间接表外负债

 第五节 多列工资开支范围

第二章 识别财务陷阱之二：费用推移

 第一节 计收资金占用费用

 第二节 虚列成本，转移费用

 第三节 不计、少计或一次性提前计费用

 第四节 利用合并重组注销费用

 第五节 违规摊销

 第六节 将营业成本资本化

 第七节 利用期间费用“减税”

第三章 识别财务陷阱之三：伪造收入

 第一节 提前或延后确认收入

 第二节 通过评估增值资产

 第三节 虚造子公司利润

 第四节 利用复杂的金融工具虚增销售收入

 第五节 不确认投资损失

 第六节 虚构销售收入

 第七节 在存在重大不确定性时确认收入

 第八节 利用关联交易和企业兼并

 第九节 用补贴收入凑业绩

第四章 识别财务陷阱之五：截留收入

 第一节 大肆赊销，损公肥私

 第二节 “拆后补前”，循环入账

 第三节 私自简化收款手续，截留公款

 第四节 开设黑户

 第五节 截留各种罚没收入

 第六节 侵吞未入账借款

第五章 识别财务陷阱的五个步骤

 第一节 全面的企业分析

 第二节 财务报告陷阱预兆信号分析

 第三节 财务报表分析性复核

 第四节 关注财务报袁附注

 第五节 企业经营问题透视——超越财务数字

第一章 财务报表的基本知识

第一节 财务报表的基本概念

在企业的日常会计核算中，企业新发生的各项经济业务都已按照一定的会计程序，在有关的会计账簿中进行了全面、连续、分类、汇总的记录和计算。企业在特定日期的财务状况和一定时期内的经营成果，在日常会计记录里已经得到了反映。但是，这些日常核算资料数量太多，而且比较分散，不能集中、概括地反映企业的财务状况和经营成果。

企业的管理者、投资者、债权人和财政、税务等部门以及其他与企业有利害关系的单位和个人，不能直接使用这些分散的会计记录来分析和评价企业的财务状况和经营成果，并据以做出正确的决策。为此有必要定期地将日常会计核算资料加以分类、调整、汇总，按照一定的表格形式编制会计报表，总括、综合地反映企业的经济活动过程和结果，为有关方面进行管理和决策提供所需的会计信息。

会计报表就是反映企业财务状况、经营成果和现金流量的书面文件。会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表及附注。

资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。主要包括企业拥有或者控制的资源、财务结构、资产的变现能力、偿债能力和企业适应环境变化的能力等。

利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。经营成果主要包括企业的获利能力、成本费用的高低与控制情况等。

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流人和流出的报表。现金流量主要包括企业经营活动、投资活动和筹资活动等所产生的现金流量。

附注是对财务报表中有关项目所作的进一步说明，以及对未能在这些报表中确认的项目的说明。有助于使用者进一步理解和分析企业的财务状况、经营成果及其现金流量。

不同性质的会计主体，由于会计核算的具体内容和经济管理的要求不同，其会计报表的分类也不尽相同。对企业而言，可按照以下不同的标准将会计报表划分成不同的类别。

1．按经济内容分类

按会计报表反映内容的不同，可分为静态报表和动态报表。静态报表是指综合反映企业某一特定日期资产、负债和所有者权益状况的报表，如资产负债表；动态报表是指综合反映企业一定时期的经营隋况或现金流动情况的报表，如利润表或现金流量表。

2．按编报时间分类

按会计报表编报时间的不同，可以分为年度财务会计报告、半年度财务会计报告、季度财务会计报告和月度财务会计报告。

由于半年度、季度和月度财务会计报告都是在会计年度内编制的，所以统称为中期财务会计报告。也就是说，在我国，财务会计报告的期间有年、半年、季、月四种。年度财务会计报告的会计期间是指公历每年的1月1日至12月31日；半年度财务会计报告的会计期间是指公历每年的1月1日至6月30日，或7月1日至12月31日；季度财务会计报告的会计期间是指公历每一季度，即公历每年的1月1日至3月31日、4月1日至6月30日、7月1日至9月30日、10月1日至12月31日；月度财务会计报告的会计期间是指公历每月1日至该月最后1日。

3．按编制单位分类

按会计报表的编制单位的不同，可分为单位会计报表和汇总会计报表。单位会计报表是指独立核算的企业根据本企业的账簿和有关核算资料编制的会计报表，它主要用以反映企业自身的财务状况、经营成果和现金流动情况；汇总会计报表是指按照隶属关系由上级主管部门根据所属企业的单位会计报表和汇总单位本身的会计报表汇总编制而成的报表，它用来总括反映一个部门或一个地区的综合经济情况。

4．按编制主体分类

按会计报表编制主体，可分为个别会计报表和合并会计报表。这种划分是在企业对外单位进行投资的情况下，基于特殊财务关系而形成的。

个别会计报表是指投资企业或接受投资企业编制的，只反映投资企业或接受投资企业本身的财务状况和经营成果的会计报表。

合并会计报表是指投资企业在对外投资占被投资企业的资本总额半数以上(或者实质上拥有被投资企业控制权的)的情况下，根据投资企业和被投资企业的个别会计报表编制的，反映投资企业与被投资企业整体的财务状况和经营成果的会计报表。

5．按服务对象分类

按照会计报表的服务对象的不同，可以分为内部报表和外部报表。

内部报表是指为适应企业内部经营管理需要而编制的不对外公布的会计报表，它一般不需要规定统一的格式，也没有统一的指标体系，是为了满足企业最高管理层进行经济预测和决策等需要而编制的，向企业最高管理层提供的会计报表。

外部报表则是指企业向外提供的会计报表，主要供投资者、债权人、政府部门和社会公众等有关方面使用，它通常有统一的格式和规定的指标体系，对外提供的会计报表主要有资产负债表及其附表、利润表及其附表、现余流量表等。

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世界经济的飞速发展，开创了信息经济时代的新纪元，也揭开了“向管理要效益”的新篇章。财务报表是企业财务信息的栽体；是反映企业财务状况和经营成果及现金流量的一面镜子；是信息使用者了解企业的最直接、最主要的途径；也是绝大多数外部信息使用者了解企业信息最重要、甚至是唯一的渠道。

“知己知彼，百战不殆”。面临日益激烈的市场竞争和挑战，企业管理者在决策中只有掌握了财务报表分析的技巧与方法，才能充分利用财务报表提供的信息做出正确的决策。

然而，不少人却连连叫苦，因为财务报表通常都专业性太强、名词术语太多、会计理论方法烦琐，很难读懂，更难以分析。他们一看到会计报表就头痛，面对密密麻麻的会计数据往往不知所云，无处下手。大家迫切需要一本能够指导他们快速掌握企业财务报表的基本原理和阅读技巧的图书。

本书本着“一看就懂”的原则，手把手教大家如何读懂财务报表，并且从报表使用者的需要出发，用比较专业的术语，配以较为浅显的解释，再结合适当的例题，力图达到这样一个目标：大家在读完本书之后，能够对财务报表的编制和重点、难点有一个比较完整的了解，掌握企业在财务会计方面的运作，有效地实施自己的经营管理计划，不断发展壮大企业。

为了适应经济的发展，符合最新会计准则的要求，作者在进行编辑整理时，力求结合已有的审查核对方法，增加最新的财务分析技巧，满足广大读者朋友的需求，做到了实用性和时效性的同时兼顾。鉴于我国会计制度正与国际接轨，其必将经历一个不断完善的过程，加上编者水平有限，书中难免存在不当之处，恳请广大读者朋友不吝指正！

本书在编辑时得到了石娟、俞慧霞、刘丹、伍振、刘丹、孙洋、吴华、黄凤祁、郑小兰、李银玲、张超、王海涛、谢荣湘、张玉梅、李星野、黄皇华、王媛媛、梁小明、王天宝、石国桥、何凤娣等人的帮助，在此一并表示感谢。