作为财务部门的主管扮演企业管理部门的重要角色，在大多数企业里实际上仅次于总经理的第二把手。中国已经加入WTO，面对知识经济时代的来临，财务主管不仅仅要具有国际化的知识，还应具有前瞩性的观点，善于借助先进的信息处理技术，搞好财务管理，为企业提供快捷、可靠的财务信息，当好总经理的高参。为了能够更适合即将成为财务主管或已成为财务主管的读者阅读和学习，本书在编写时尽量用浅显易懂的语句表达一些在教科书味太浓的书籍中极为抽象的理论，使得本书具有很强的可读性。

财务管理工作始终贯穿于企业生产经营过程的每个角落，因而它对企业来说是相当重要的。

当你成为一名财务主管的时候，请不要忘记财务主管这个位子是何等的重要，它需要面对很多的困难和挑战。财务主管处于各种矛盾聚合点的中间位置，把各种利益上的矛盾调和好对于每个财务主管来说都绝非易事。作为一名财务主管应树立新观念，才能真正实现角色的转变，从传统意义上的“账房先生”转变成理财高手，成为一名出色的财务主管。本书正是为了能够更适合即将成为财务主管或已成为财务主管的读者阅读和学习所编写的，该书在编写时尽量用浅显易懂的语句表达一些在教科书味太浓的书籍中极为抽象的理论，使得本书具有很强的可读性。同时，在编写过程中为了避免理论知识太多，所以在本书中特意增加了一些可操作性的知识，使读者读了本书之后能够较快提高实践能力。

第一章 财务计划与财务管理

 第一节 财务计划概述

(一)财务计划的意义

(二)财务计划的内容

(三)财务计划与生产技术财务计划之间的区别

(四)财务计划的程序

 第二节 利润规划

(一)本量利的相互关系

(二)对盈亏临界点的分析

(三)各因素变动分析

 第三节 企业全面预算的编制

(一)企业全面预算

(二)现金预算的编制

(三)预期财务报表的编制

 第四节 财务管理

(一)成本管理

(二)现金流转的管理

第二章 准确定位与定章建制

 第一节 做好财务主管的定位

(一)正确认识财务的作用

(二)财务主管在企业中的地位

 第二节 明确企业财务管理目标

(一)把握财务管理的整体目标

(二)制定财务管理的分目标

(三)认识财务管理目标的特点

 第三节 树立财务管理新观念

(一)竞争观念

(二)经济效益观念

(三)财务国际观念

(四)财务风险观念

(五)财务公关观念

(六)超前意识观念

 第四节 优秀财务主管应具备的素质与能力

(一)财务主管应具备的素质

(二)财务主管应具备的能力

 第五节 建立健全的财务机构

(一)财务与会计并为一体的组织形式

(二)财务与会计设置不同管理机构的平行组织形式

 第六节 良好的内部控制制度不可或缺

(一)内部控制制度的意义

(二)内部控制制度的四要素

(三)内部控制制度的构成

 第七节 各项具体业务的内部控制制度

(一)现金收付的内部控制制度

(二)存货的内部控制制度

(三)固定资产的内部控制制度

(四)采购业务的内部控制制度

(五)销售业务的内部控制制度

 第八节 严肃查证会计舞弊

(一)有效的一般方法

(二)各种具体的措施

(三)会计账簿舞弊的查证

(四)会计报表舞弊的查证

第三章 做好公司筹资工作

 第一节 银行借款的种类

(一)流动资金借款

(二)固定资金借款

(三)抵押借款

(四)票据贴现借款

(五)外汇借款

 第二节 银行借款操作程序

(一)公司提出借款申请

(二)银行的审查和审批

(三)签订借款合同

(四)借款的提取

(五)银行贷后检查

(六)借款的归还

 第三节 借款合同

(一)借款合同的种类

(二)借款合同的签订

 第四节 商业信用

(一)商业信用的形式

(二)商业信用条件

 第五节 债券的发行

(一)债券发行方式

(二)债券发行价格

 第六节 股票的发行

(一)股票发行价格

(二)股票发行成本

 第七节 筹资租赁的形式

(一)直接租赁

(二)转租赁

(三)卖而后租

(四)杠杆租赁

(五)百分比式租赁

 第八节 资本结构

(一)资本成本

(二)单项资本成本率的计算

(三)加权平均资本成本率的计算

(四)财务风险与财务杠杆

第四章 搞好企业投资的决策

 第一节 掌握投资的种类

(一)短期投资的策略

(二)长期投资的策略

 第二节 严格控制投资的规模

(一)与市场供求状况相适应

(二)符合规模经济的要求

(三)与筹资能力相适应

(四)恰当地确定投资项目的规模

 第三节 投资决策的现金流量分析

(一)现金流量构成

(二)现金流量的估算方法

 第四节 投资决策的评价方法

(一)静态分析法

(二)动态分析法

 第五节 固定资产投资分析

(一)重置型投资决策

(二)扩充型投资决策

(三)项目寿命不等的投资决策

 第六节 搞好证券投资

(一)证券投资组合策略

(二)证券投资组合的方法

(三)证券投资分析

 第七节 搞好风险投资

(一)准确理解风险投资

(二)风险投资的经营战略

(三)投资风险的调整

 第八节 正确使用资金投资

(一)回收期限法

(二)折现回收法

(三)净现值法

(四)报酬率分析法

(五)内部收益率法

(六)敏感性分析

 第九节 投资要讲方法

(一)善于投资，敢于投资

(二)把握好时机

(三)不要让资金闲置

第五章 对资产进行管理

 第一节 货币资金管理

(一)现金管理

(二)确定货币资金最佳持有量

 第二节 应收账款管理

(一)应收账款管理的收益和代价

(二)信用政策的制定

(三)应收账款的日常管理

 第三节 存货管理

(一)存货管理的目标

(二)与存货管理有关的成本

(三)经济批量的确定

 第四节 固定资产管理

(一)固定资产的特点

(二)固定资产的计价

(三)固定资产折旧

 第五节 无形资产和递延资产管理

(一)无形资产的管理

(二)递延资产的管理

第六章 做好财务报表分析

 第一节 财务比率分析

(一)短期偿债能力分析

(二)长期偿债能力分析

(三)资产管理比率

(四)盈利能力分析

(五)市价比率

 第二节 趋势分析

(一)多期比较分析

(二)结构百分比分析

(三)定基百分比趋势分析

 第三节 企业间的比较分析

(一)标准财务比率

(二)理想财务报表

第七章 搞好并购与清算

 第一节 并购资产评估

(一)资产评估的方法

(二)商誉及其评估方法

 第二节 并购财务分析

(一)公司价值评估

(二)衡量并购收益的财务指标

 第三节 清算财产的范围

(一)企业开始清算时经营管理的全部资产

(二)清算期间取得的财产

 第四节 清算财产的估价

(一)账面价值法

(二)重估价值法

(三)清算折扣法

 第五节 债务清偿及剩余财产分配

(一)确定清算损益

(二)清偿债务

(三)分配剩余财产

第八章 公司收益管理

 第一节 营业收入预测

(一)营业收入预测的重要性

(二)营业收入的预测方法

 第二节 利润预测

(一)目标利润预测法

(二)盈亏临界点预测法

(三)营业杠杆系数预测法

(四)因素分析法

 第三节 股票股利、股票分割与股票回购

(一)股票股利

(二)股票分割

(三)股票回购

第九章 财务风险防范

 第一节 数理统计方法在财务风险测试中的运用

 第二节 筹资风险防范

(一)债券筹资风险防范

(二)股票筹资风险防范

(三)融资租赁筹资风险防范

(四)筹资组合风险防范

 第三节 投资风险防范

(一)投资风险防范

(二)证券投资风险防范

(三)固定资产投资风险防范

(四)无形资产投资风险防范

第十章 搞好企业的财务公关

 第一节 让股东信任你

(一)做好投资建议

(二)及时向股东通报公司发展信息

(三)增进感情交流，维持良好关系

 第二节 让银行支持你

(一)了解银行的特性

(二)管好你的存款账户

(三)不要只与一家银行往来

(四)与银行信贷员建立私交

(五)让银行熟悉企业情况

(六)建立良好的财务制度

(七)注意与银行交往中的言谈举止、仪容仪表

 第三节 让总经理依赖你

(一)为总经理的决策做好参谋

(二)为决策项目实施提供资金支持

(三)利用会计资料，提高企业管理水平

(四)实行财务监督，保障资金安全

(五)提供解决之道，而非只提出问题

 第四节 取得其他职能部门的理解与支持

(一)与会计部门的关系

(二)与生产、销售部门的关系

(三)与采购部门的关系

 第五节 理顺各种财务关系

(一)协调外部财务关系的方法

(二)协调与政府部门的财务关系的方法

(三)协调与出资人的关系的方法

(四)协调与债权人的关系的方法

(五)协调与关联企业的财务关系的方法

 第六节 重视企业理财文化

(一)正确认识企业的理财文化

(二)构建优秀的理财文化

第十一章 合法避税

 第一节 正当避税

(一)节 税

(二)偷、漏税

(三)避税

 第二节 理性认识避税

(一)避税是政策给的机会

(二)避税是企业经营理性的选择

(三)避税是企业竞争的需要

(四)避税是管理者的智慧

 第三节 基本避税方法

(一)费用分配避税法

(二)转让定价避税法

(三)利润分配中的避税

(四)利用税收优惠进行避税

第十二章 财务主管实现会计工作电算化

 第一节 会计电算化过程中应注意的问题

(一)重视财务网络的保密性

(二)保证财务网络的安全性

(三)实现财务软件的二次开发

(四)确保财务数据的严肃性

 第二节 会计电算化的审计

(一)如何开展电算化的审计

(二)电算化审计风险的特征与防范

 第三节 会计电算化系统内部管理及安全措施

(一)内部管理的含义、特点及分类

(二)财务电算化下内部管理的新问题

(三)建立财务电算化内部管理的基本原则

(四)一般管理的内容

(五)应用管理的内容

第十三章 实施会计电算化的前期准备

 第一节 会计电算化的前期准备

(一)会计电算化认识落实

(二)会计电算化人员培训

(三)计算机替代手工记账的审批准备

(四)基础建账工作

 第二节 会计电算化系统的选择

(一)会计电算化系统硬件设备的选择

(二)会计电算化系统软件的选择

(一)把握财务管理的整体目标

明确财务管理的目标，是搞好财务工作的前提。企业财务管理是企业管理的一个组成部分，企业财务管理的整体目标应该和企业的总体目标具有一致性。而从现代企业发展的趋势和整体走向来看，我们认为实现企业价值最大化是现代企业财务管理的整体目标。

所谓企业价值最大化是指通过企业财务上的合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大。就一定意义看似简单实际包括丰富的内涵，其基本思想是将企业长期稳定发展摆在首位，强调在企业价值增长中满足各方利益关系，具体要求财务主管在企业财务管理活动中做到以下方面。

强调风险与报酬的均衡，将风险限制在企业可以承担的范围之内；创造与股东之间的利益协调关系，努力培养安定性股东；关心本企业职工利益，创造优美和谐的工作环境；不断加强与债权人的联系；重大财务决策请债权人参加讨论，培养可靠的资金供应者；关心客户的利益，在新产品的研制和开发上有较高投入，不断推出新产品来满足顾客的要求，以便保持销售收入的长期稳定增长；讲求信誉，注意企业形象的宣传；关心政府政策的变化，努力争取参与政府制定政策的有关活动，以便争取出现对自己有利的法规，但一旦立法颁布实施，不管是否对自己有利，都会严格执行。

从上面的分析不难看出，以企业价值最大化作为财务管理的目标不仅考虑了取报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量，而且企业价值最大化目标科学，同时也考虑风险与报酬的联系。

最重要的是企业价值最大化能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。进行企业财务管理，就是要正确权衡报酬增加与风险增加的得与失，努力实现二者之间的最佳平衡，使企业价值达到最大。因此，企业价值最大化的观点，体现了对经济效益的深层次认识，它是现代财务管理的最优目标。所以，应以企业价值最大化作为财务管理的整体目标，并在此基础上，确立财务管理的坦论体系和方法体系。

(二)制定财务管理的分目标

财务管理的分目标，取决于财务管理的具体内容。一般而言，有哪些财务管理的内容，就会随之有相应的各分部的目标。据此，财务管理的分部目标可以概括为如下几个方面。

首先是企业筹资管理的目标。任何企业，为了保证生产的正常进行或扩大再生产的需要，必须具有一定数量的资金。企业的资金可以从多种渠道，用多种方式来筹集。不同来源的资金，其可使用时间的长短，附加条款的限制和资金成本的大小都不相同。这就要求企业在筹资时不仅需要从数量上满足生产经营的需要，而且要考虑到各种筹资方式给企业带来的资金成本的高低，财务风险的大小，以便选择最佳筹资方式，实现财务管理的整体目标。

其次是企业投资管理的目标。企业筹来的资金要尽快用于生产经营，以便取得盈利。任何投资决策都带有一定的风险性，因此，在投资时必须认真分析影响投资决策的各种因素，科学地进行可行性研究。对于新增的投资项目，一方面要考虑项目建成后给企业带来的投资报酬；另一方面也要考虑投资项目给企业带来的风险，以便在风险与报酬之间进行权衡，不断提高企业价值，实现企业财务管理的整体目标。

另外是企业营运资金管理的目标。企业的营运资金，是为满足企业日常营业活动的要求而预支的资金，营运资金的周转，与生产经营周期具有一致性。在一定时期内资金周转越快，就越是可以利用相同数量的资金，生产出更多的产品，取得更多的收入，获得更多的报酬。因此，加速资金周转，是提高资金利用效果的重要措施。

最后是企业利润管理的目标。企业进行生产经营活动，要发生一定的生产消耗，并取得一定的生产成果，获得利润。企业财务管理必须努力挖掘企业潜力，使企业合理使用人力和物力，以尽可能少的耗费取得尽可能多的经营成果，增加企业盈利，提高企业价值。企业实现的利润，要合理进行分配，使企业的发展获得不断的动力，同时及时减少各种矛盾和利益纠纷。

(三)认识财务管理目标的特点

从现代企业的成长过程来看，企业财务管理目标最首要的是具有相对稳定性。任何一种财务管理目标的出现，都是一定的经济、政治环境的产物，随着环境因素的变化，财务管理目标也可能发生变化。因为人们对财务管理目标的认识是不断深化的，但财务管理目标是财务管理的根本目的。财务管理目标概括为凡是符合财务管理基本环境和财务活动基本规律的，就能为人们所公认，否则就被遗弃；但在一定时期或特定条件下，财务管理的目标是保持相对稳定的。

财务管理目标也具有多元性。多元性是指财务管理目标不是单一的，而是适应多因素变化的综合目标群。现代财务管理是一个系统，其目标也是一个多元的有机构成体系。在这多元目标中，有一个处于支配地位、起主导作用的目标，称之为主导目标；其他一些处于被支配地位，对主导目标的实现有配合作用的目标，称之为辅助目标。例如，企业在努力实现“企业价值最大化”这一主导目标的同时，还必须努力实现履行社会责任、加速企业成长、提高企业偿债能力等一系列辅助目标。

P39-41

财务管理工作始终贯穿于企业生产经营过程的每个角落，因而它对企业来说是相当重要的。随着市场全球化进程逐步加快，财务部门的作用日益突出，作为财务部门的主管扮演企业管理部门的重要角色，在大多数企业里实际上是仅次于总经理的第二把手。不仅要把握好企业的财务关，更要为总经理提供必要的支持。同时，中国已经加入WTO，面对知识经济时代的来临，财务主管不仅仅要具有国际化的知识，还应具有前瞩性的观点，善于借助先进的信息处理技术，搞好财务管理，为企业提供快捷、可靠的财务信息，当好总经理的高参。

当你成为一名财务主管的时候，请不要忘记财务主管这个位子是何等的重要，它需要面对很多的困难和挑战。财务主管处于各种矛盾聚合点的中间位置，把各种利益上的矛盾调和好对于每个财务主管来说都绝非易事。作为一名财务主管应树立新观念，才能真正实现角色的转变，从传统意义上的“账房先生”转变成理财高手，成为一名出色的财务主管。

目前，市场上出现了各式各样关于如何做财务主管之类的书籍，但是这类书籍的教科书味太浓或只介绍一些基本理财知识，不够全面，而且又没有很强的针对性。为了能够更适合即将成为财务主管或已成为财务主管的读者阅读和学习，本书在编写时尽量用浅显易懂的语句表达一些在教科书味太浓的书籍中极为抽象的理论，使得本书具有很强的可读性。同时，在编写过程中为了避免理论知识太多，所以在本书中特意增加了一些可操作性的知识，使读者读了本书之后能够较快提高实践能力。

我们希望读者通过对本书的阅读和学习，能尽快掌握财务主管应具备的基本技能，减轻面临市场竞争的压力，增大自己的生存空间，从容应付实际工作中各方面的问题，使自己在竞争中既能轻松管理又可立于不败之地。