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书名 内部控制(高等学校会计学财务管理专业核心课程教材)
分类 教育考试-大中专教材-成人教育
作者 潘琰
出版社 高等教育出版社
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简介
编辑推荐

内部控制理论不仅为经济类管理类学科本科专业教学所必需,同时,它还是相关学科、后续学历教育、非学历教育和职业培训所特别关注的领域。然而,作为一门新兴的重要的专业主干课程,内部控制的教材建设相对滞后,难以找到可资借鉴的新教材和现成的教学框架,不能有效解决高校教学的燃眉之需。

本书编写过程持续跟踪内部控制领域的新进展,结合我们的研究心得和国内外的经典案例,力求将前沿成果及时充分地吸纳到教材之中。书中构建了基于企业风险管理整体框架的内部控制教材内容体系,力求恰当地体现其核心知识与最新发展。

由于内部控制涉及面广,知识点多,本教材尽可能考虑到中国学生的文化背景,对重点、难点进行深入浅出的阐释;重视教材的可读性,表述形式文图并蓄;每章由相关案例开篇,章节后有思考题与讨论题,并推荐可进一步阅读的书目或文献,便于学生对应知应会的问题分层次掌握,也为他们进一步学习和研究提供有益的资源引导,使之不但适合在校生学习,也可满足社会其他求知者的需要。

内容推荐

本书是普通高等教育“十一五”国家级规划教材,高等学校会计学专业、财务管理专业核心课程教材。

本书跟踪内部控制领域的新进展,结合国内外的经典案例,构建了基于风险管理整体框架的内部控制的教学内容体系。全书共十章,在第一章总论之后分九章分别论述了基于ERM框架的内部控制的基本理论、内部控制环境、内部控制过程、内部控制支持系统、内部控制方法、内部控制设计、内部控制评估与报告、商业银行的内部控制等。

本书可作为普通高等教育本科会计学、财务管理专业的核心课程教材,同时适用于经济管理类相关专业教学,也可用于研究生教育、非学历教育和职业培训。

目录

第一章 总论 1

第一节 内部控制的演进3

第二节 内部控制的含义 12

第三节 内部控制的重要性与局限性20

第四节 本书总览26

第二章 内部控制的基本理论30

第一节 内部控制的理论基础31

第二节 内部控制的基本假设34

第三节 内部控制的基本原则 38

第三章 内部控制环境45

第一节 内部环境47

第二节 风险管理哲学与企业文化51

第三节 董事会58

第四节 诚信和企业道德观64

第五节 权责分配70

第六节 人力资源73

第四章 内部控制过程79

第一节 目标设定81

第二节 事项识别92

第三节 风险评估95

第四节 风险应对98

第五节 控制活动106

幕五章 内部控制支持系统 116

第一节 信息与沟通概述 118

第二节 信息118

第三节 信息系统120

第四节 沟通125

第五节 监控系统129

第六节 内部控制监控系统的实施 132

第六章 内部控制方法 139

第一节 内部控制的基本方法141

第二节 组织控制 142

第三节 授权批准控制 145

第四节 预算控制147

第五节 文件记录控制 149

第六节 实物保全控制 154

第七节 风险控制 156

第八节 人力资源控制172

第九节 内部报告控制174

第十节 内部审计控制 176

第十一节 信息化控制 179

第七章 内部控制设计——管理控制 187

第一节 组织控制189

第二节 全面预算控制 199

第三节 人事控制207

第四节 行政控制213

第八章 内部控制设计——业务循环控制 221

第一节 业务循环内部控制设计概述223

第二节 货币资金225

第三节 采购与付款231

第四节 销售与收款239

第五节 存货244

第六节 固定资产248

第七节 筹资253

第八节 对外投资257

第九章 内部控制的评价与报告265

第一节 内部控制评价的作用与步骤267

第二节 内部控制评价的方法 272

第三节 内部控制评价的内容279

第四节 内部控制审计285

第五节 内部控制评价288

第六节 内部控制评价报告 291

第十章 商业银行的内部控制305

第一节 商业银行及其经营的特点 308

第二节 巴塞尔协议309

第三节 银行核心业务的内部控制 311

第四节 银行内部控制综合评价323

参考文献 337

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更新时间:2025/4/2 10:17:10