收入一万税几何？裸辞也会遇到税？提前退休又就业，咋缴税？投资涉及哪些税？在我们周围，税的问题无处不在。懂税，不仅让人增长智慧，也让人可以合理合法地避税，减轻自己的负担。汪蔚青编著的《百姓不缴糊涂税(财税专家汪蔚青的税务普及书)》介绍了与百姓生活密切相关的税务知识及实用的税务筹划方法，是学习财税知识的好读本。

《百姓不缴糊涂税》由汪蔚青编著。

《百姓不缴糊涂税》简介：

每月发工资要缴个税；买东西不知不觉缴了增值税；买个外国货要缴关税；投资理财不小心，冷不防也要多缴很多税……国家征税就像高速公路收取过路费，我们使用不同的交通工具、采取不同的行进路线，最后缴纳的过路费会存在很大的差异。

既然纳税和死亡一样无法避免，那么税务知识就不应该成为一种稀有知识，仅为少部分人掌握，而应成为每一个现代人都有所了解的常识。

不懂税，必然多缴税，与其到时候为此付出巨额学费，不如来提前学习吧！

推荐序 知税而智时寒冰

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啼笑皆非“月饼税”，步步凉心“加班税”

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裸辞遇到税

提前退休又就业。咋缴税?

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压岁钱与压“税”钱

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附录

附录1 七级超额累进个人所得税税率表

附录2 劳务报酬所得适用税率表

附录3 个人出售房产应缴税费一览表

清明节是传统的祭扫节日，很多人从外地赶回老家祭扫。学生K回来了三天，趁机邀请几个同学和我小聚。就餐时，他坐在我边上，聊起近况。

他现在是上海一家综合性集团公司外派到当地子公司的总经理，每年工作取得的收入分成几块：集团公司有一块基本薪水，现在工作的子公司有一块主要绩效工资和季度奖金，年底子公司根据业绩会发一笔年终奖，集团公司会根据子公司对集团利润的贡献程度和对其的综合考核结果，发放一笔年终奖。至于过节费则主要在子公司取得。他发现每个给他发钱的地方的财务部都在给他扣个人所得税，他担心两头的财务人员给他多缴税，但又不愿意子公司的财务人员知道他在集团里的收入有多少。含含糊糊地问财务人员，对方说了一通应纳税所得额等，他一阵头晕目眩。虽然被外派五六年了，但至今他都不知道像他这样的员工，从多处取得的收入到底该怎么缴税，是分开缴税还是合并在一起缴税呢？

经济危机是做产业整合的好机会，于是很多集团公司纷纷把产业链向上下游延伸。公司成立了，得有合适的人管理。有些外地的子公司，一时之间没有合适的当地人来做管理，于是外派高管和技术人员就越来越多了。但这些人从多处取得的收入并非都属于“工资、薪金”所得。

区分这些收入属于工资还是劳务报酬有几个关键因素。工资、薪金所得是个人在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬，而劳务报酬则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。主要区别在于，是否存在雇佣关系。其次，税务机关在把握企业发放给员工的钱是工资、薪金还是劳务报酬时也有一定的原则：第一，企业制定了较为规范的员工薪酬制度；第二，企业所制定的薪酬制度符合行业及地区水平；第三，企业在一定时期所发放的薪酬是相对固定的，薪酬的调整是有序进行的；第四，企业对实际发放的薪酬，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；第五，有关薪酬的安排，不以减少或逃避税款为目的。只有符合以上标准，税务机关才会确认企业发生的薪酬的合理性。

按照现行税法，K如果与集团公司签订了劳动合同，并被派遣去子公司任职，则他从这两处取得的收入都可以按照薪酬缴纳个人所得税。假设集团公司每个月给K发10000元的基本工资（此处忽略五险一金，下同），而子公司平均每个月给K发35000元的工资和奖金，到年底，K从子公司取得150000元的年终奖，从集团取得250000元的年中考核奖金。我们来计算一下K一年要交多少税，该怎么缴税。

首先，集团公司每月工资扣税＝（10000—3500）×20％－555＝745（元）。

子公司每月工资扣税＝35000×25％－1005＝7745（元）。

集团公司发放年终奖扣税＝250000÷12×25％×12－1005＝61495（元）。

子公司发放年终奖扣税：150000÷12×25％×12－1005＝36495（元）。

本年度，K总收入为940000元，总计已缴纳个人所得税199870元。

集团公司和子公司财务部分别在发放工资、奖金的时候代扣代缴个人所得税。

按照现行税法，个人从两处以上取得的所得，需要在每年1月1日至3月31日期间，去地方税务局自行申报年度个人所得税。则K就需要自行选择并固定在集团公司或子公司所在地的地方税务机关，进行年度个人所得税自行申报工作。申报时，K要带上两处支付单位提供的原始工资明细、薪金单和完税凭证原件等资料，去自行确定的地方税务局，重新计算他一年的工资和年终奖到底该缴多少税，多退少补。P6－8

笔者应第一财经《解码财商》栏目组的邀请做了几期税务专题节目，内容涉及房产税、个人所得税、税制改革等诸多方面。不得不说，做税务专题节目是件比较吃力且不易讨好的事情，我想主要原因是没人喜欢缴税。

从公共管理的角度而言，如果政府没有相应的财政收入，很有可能会面临关门的命运：想象一下垃圾没人清扫、学校不再上课、医生不再看病、警察不再抓小偷，这会造成多大的混乱。所以，政府会运用强制力向居民征税，以保证国家机器的正常运转。美国著名科学家、政治家本杰明·富兰克林有句名言：只有死亡和纳税是不可避免的。由于纳税如同死亡一样令人不喜，但又不可避免，因此，政府如何征税是一门学问，老百姓如何缴税同样也是一门学问。

上海自贸区挂牌前后，我接到了很多电话，有媒体采访的，有学生、朋友来电咨询自贸区的财税政策有什么可以让投资者期待的。还有学生并不是咨询自贸区的政策，而是要了解自贸区到底能够带来哪些商机，我给学生讲述了一个案例，在此也与大家分享一下。

张先生在数年前用公司名义购买了几处房产，今年计划转让。按照现行税法，他若以个人名义购买房产，根据持有时间。在转让时涉及营业税（5％）及附加税、个人所得税（1％或2％）。而如果以企业名义持有房产，在转让时会涉及营业税（5％）及附加税、土地增值税（30％一60％）、企业所得税（25％），张先生要把这部分房产转让获得的收益最终放到自己口袋里时，在缴纳了前述企业缴纳的税金以外，还需要缴纳20％的个人所得税。最终，张先生缴纳了数额惊人的税金后，发现以企业名义持有房产比他个人持有房产在转让后的净收益几乎少了40％。  另一个许姓学生在上海自贸区刚有苗头的时候，就计划在自贸区附近投资一些房产，期望在未来转手套利。由于被限购，他打算听取房产中介的建议，以他持有的公司的名义购买这些房产。在操作前，他偶尔听到了我分享张先生的投资案例，于是跟我探讨后得出的结论是，虽然他以公司名义购买房产绕过了限购政策，但房产的增值部分却要被额外征收相当大的一笔税金，最终的投资收益与他的预期将出现很大的差异。由于及时调整了投资策略，他很庆幸没有缴纳巨额“税务学费”。

投资的目的不是为了买入，而是为了获得卖出后的净收益。每个投资者在做出投资决定前，需要对投资路线做一个完整的规划，每个成本因素都不能忽略，特别是税负成本。国家征税就像高速公路收取过路费，使用不同的交通工具、采取不同的行进路线，最后缴纳的过路费会存在很大的差异。同样，投资者如果缺乏必要的税务知识，即便在投资前充分考虑了收益率、投资风险、投资渠道等诸多因素，也很有可能无法取得预期的收益。因为你绕路了，要多交过路费！

没有人喜欢缴税，但也没有人能够否认所有商品的价格中都包含着税金，所以广义来说，每个消费者都是纳税人。我写这本书的目的，是希望读者朋友们能够明白，既然纳税和死亡一样无法避免，那么税务知识就不应该作为一种稀有知识，仅为少部分专业人士掌握，而应该成为经济社会中的每个人都应该有所了解的常识。不懂税，必然多缴税，像张先生那样通过缴纳巨额学费的方式来增加税务知识，未免过于惨痛。

要赚钱。岂能不懂税！

拿到书稿的时候，我忍不住一口气看完，有种酣畅淋漓的感觉。很少有人能把一本讲专业知识的书，写得如此吸引人。汪蔚青虽然在大学教授税务专业课程，但这本书没有半点说教的枯燥感，几乎每一点每一滴都跟我们的生活密切相关，几乎每一个故事都是我们所熟悉的，也正因此，其作品的实用性非常突出。

——时寒冰

生老病死，税伴终身。知名税务专家汪蔚青通晓税收秘密。一生缴纳多少税，是否合理，如何规划，尽在本书。

——叶檀