在当前激烈的市场竞争环境中，企业所面临的风险呈现多样性和复杂性的特点。作为企业管理的一种重要手段，企业内部控制在防范、控制各种经营风险和财务风险的过程中起着重要的作用。那么，如何识别风险?如何评估风险?如何控制与防范风险?如何建立企业内控体系?

为了解决上述问题，周常发编著的《企业内部控制实施细则手册》提供了全套的解决方案。本书可以帮助企业快速识别风险、准确评估风险、有效控制与防范风险，实现内控内容条理化、分工细致化、责任落地化、流程顺畅化、信息衔接化。

周常发编著的《企业内部控制实施细则手册》按照“目标+风险+流程+制度”四位一体的写作方式，细化了组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统共18类工作事项的内部控制实施细则，为实现企业内部控制的细化管理提供了参考，具有很强的实务性与可操作性。

《企业内部控制实施细则手册》适合想要构建、评估、优化内部控制的各类企业使用，也适合咨询师、培训师、高校教师以及其他想要系统学习和掌握企业内部控制知识的人士使用。

第1章 内部控制实施细则——组织架构

第2章 内部控制实施细则——发展战略

第3章 内部控制实施细则——人力资源

第4章 内部控制实施细则——社会责任

第5章 内部控制实施细则——企业文化

第6章 内部控制实施细则——资金活动

第7章 内部控制实施细则——采购业务

第8章 内部控制实施细则——资产管理

第9章 内部控制实施细则——销售业务

第10章 内部控制实施细则——研究与开发

第11章 内部控制实施细则——工程项目

第12章 内部控制实施细则——担保业务

第13章 内部控制实施细则——业务外包

第14章 内部控制实施细则——财务报告

第15章 内部控制实施细则——全面预算

第16章 内部控制实施细则——合同管理

第17章 内部控制实施细则——内部信息传递

第18章 内部控制实施细则——信息系统

附录1 企业内部控制基本规范

附录2 企业内部控制应用指引

1．4组织架构管理制度1．4．1重大、重要事项决策制度第1章总则  

第1条为规范公司高层管理者的决策行为，有效防范和化解各种舞弊风险，特制定本制度。  

第2条本制度包括公司重大决策事项、重要人事任免事项、重大项目安排事项三方面内容。  

第3条凡涉及公司重大与重要事项必须由公司高层领导集体作出决定。 

第4条凡属上述事项决策的，应根据事项的具体内容、具体情况选择决策方式。公司的主要决策方式有董事会、总经理办公会、职工代表大会等。

1．萤事会由萤事长主持，全体董事、行政管理人员参加，必要时相关部门或项目负责人可列席会议。会议的主要职责是对公司全局性的重大决策事项行使决策权。  

2．总经理办公会由总经理或总经理委托其他人员主持，行政管理人员参加，必要时相关部门或项目负责人可列席会议。  

3．凡涉及解除劳动合同时，应由经理办公会会议讨论后，提交职工代表大会讨论形成决议。  第2章重大决策事项  

第5条重大决策事项主要包括但不限于以下所列项目。  

1.公司发展方向、发展战略、经营方针、中长期发展规划等重大战略管理事项。  

2．公司年度生产经营计划、工作报告、财务计划、预算、决算等重大生产经营管理事项。  

3．公司改制、兼并、重组、破产或者变更、投资参股、产权转让等重大资本运营管理事项。  

4．公司资产损失核销、资产处置(资产出售、出借、出租、顶账等)、产权变动、利润分配和弥补亏损、缴纳国家税费等重大资产(产权)，管理事项。  

5公司绩效考核、薪酬分配、福利待遇、招工减员、“五险一金”缴纳等涉及职工切身利益的重要事项。  

6．公司员工年度考核及奖惩的有关事宜。  

7．公司重大安全、质量等事故及突发性事件的调查处理。  

8．公司内部机构设置、部门职能调整方案及重要管理制度、工作流程的制定与修改。  

9．企业文化建设工作等重要问题。  

10对公司违纪人员的处理。  

11．企业向上级请示、报告的重大事项。  

12．其他有关公司全局性、方向性、战略性的重大事项。  

13公司高层管理者认为应该集体决策的其他重要事项。

第6条重大事项决策的运作程序如下所示。

l.由有关部门根据管理者指示或工作需要，提出研究决定的事项，或高层管理者直接提出。

2．重大事项议题明确后，分管管理者应召集有关部门进行初步审核，广泛深入地调查研究．充一听取各方面意见，对专业性、技术性较强的事项，应进行专家论证、技术咨询、决策评估；对与公员工利益密切相关的事项，应实行公示制度，扩大员工参与度，进一步征求意见和建议。

3．根据所要决策事项的内容，准备会议材料，确定时间、地点、与会人员等。  第3章重要人事任免

第7条重要人事任免事项主要包括但不限于以下所列项目。  ，

1．公司后备干部的推荐、管理。

2．确定公司向上级组织推荐的后备干部人选。

3．公司部门经理级以上管理人员(包括重大项目负责人)的任免、聘用(解聘)、奖惩等。

4公司专业技术人员、技能人才的考核、推荐、晋级、聘用(解聘)、奖惩等。

5．公司有业务处置权岗位或重要管理岗位人员的调整。

6公司高层管理者认为应该集体决策的其他重要人事任免事项。

第8条重要人事任免决策的运作程序如下所示。

1．由总经理办公会议提名、讨论，任免、聘任(解聘)管理人员。

2其他重要人事任免应按照公司有关专业技术人员、高技能人才的相关管理规定进行决策运作。

3．凡属重要人事任免应在召开高层管理者决策会议前征求其他相关部门或人员的意见。

第4章重大事项安排

第9条重大项目安排事项主要包括但不限于以下所列项目。

1．公司投资计划、年度大中修计划、基建技改计划和融资、担保等项目。

2．公司计划外追加的投资项目。

3．公司重大销售、采购合同签订，新产品开发，产品定价等项目。

4．公司重大科研、环保、安全等项目。

5．公司重大工程承发包项目。

6．公司高层管理者认为应该集体决策的其他项目。

第10条重大项目安排决策前的运作程序如下所示。

l由有关部门、分管管理人员提出。

2有关部门组织调研，进行可行性研究与论证。

3分管管理人员听取有关部门调研和可行性论证情况汇报，并提出具体意见。

4．根据重大项目安排决策的内容，准备会议材料，确定时间、地点、与会人员等。

在当前激烈的市场竞争环境中，企业所面临的风险呈现多样性和复杂性的特点。作为企业管理的一种重要手段，企业内部控制在防范、控制各种经营风险和财务风险的过程中起着重要的作用。那么，如何识别风险?如何评估风险?如何控制与防范风险?如何建立企业内控体系?

为了解决上述问题，“弗布克企业呐控手册系列”图书提供了全套的解决方案。本系列图书可以帮助企业快速识别风险、准确评估风险、有效控制与防范风险，实现内控内容条理化、分工细致化、责任落地化、流程顺畅化、信息衔接化。

《企业内部控制实施细则手册(第2版)》是“弗布克企业内控手册系列”图书中的一本，本书旨在通过对目标、风险、流程和制度的整合，将企业内部控制落实到具体的岗位和人员，从而形成完善的实施工作细则手册。

《企业内部控制实施细则手册》第l版自2010年1月出版以来，赢得了众多读者的广泛关注，已成为读者手边的常备工具书。众多读者对本书的方便性、全面性以及细节化特点给予了高度评价，同时针对书中存在的问题也提出了客观的批评和有效的改进建议。

在对读者反映的问题、建议进行充分研究的基础上，我们结合市场调研成果和最新版本<企业内部控制应用指引(2010版)》，对《企业内部控制实施细则手册》第1版的内容进行了增补、合并和删减，从而形成了《企业内部控制实施细则手册(第2版)》。

《企业内部控制实施细则手册(第2版)》涵盖了18类内部控制工作事项，完全实现了同《企业内部控制应用指引(2010版)》，的无缝衔接。本书增补了组织结构、发展战略、社会责任、企业文化、研究与开发和内部信息传递共六项内容，合并了部分内在逻辑关系较强的内容模块，删减了部分陈旧和实用性较差的内容模块。

《企业内部控制实施细则手册(第2版)》仍以“管理目标”为导向，以“规避业务风险”为目的，以“业务流程”为中心，配以大量的细则、办法、规定、规范、制度，将企业内部控制工作细化并落实到可执行层面。

在使用本书时，读者可根据具体的工作要求，对书中的流程模板和管理制度进行修改、套用，以提高工作效率。

在本书修订的过程中，孙立宏、刘井学、孙宗坤、金青龙、余江、李成鹤、程富建负责资料的收集和整理，设计中心的邓长发、廖应涵、王建霞、王玉凤、任玉珍、庄惠欢、李苏洋、唐娟、宫小龙负责图表的编排，王德敏参与修订了本书的第1章，王淑敏参与修订了本书的第2章，姜涛参与修订了本书的第3章，王兰会参与修订了本书的第4章，陈婉莹参与修订了本书的第5章，张赢参与修订了本书的第6章，程淑丽参与修订了本书的第7章，姚小风参与修订了本书的第8章，杨雪参与修订了本书的第9章，翟振芳参与修订了本书的第10章，姜巧萍参与修订了本书的第11章，郭蓉参与修订了本书的第12章．张俊娟参与修订了本书的第13章，韩伟静参与修订了本书的第14章，袁燕华参与修订了本书的第15章，高玉卓参与修订了本书的第16章，李育蔚参与修订了本书的第17章．王海燕参与修订了本书的第18章，全书由周常发统撰定稿。