本教材是以新准则的颁布为基础，立足于现代风险导向审计模式，以注册会计师审计为职业背景，以财务报表审计为主线，系统阐述了审计基本理论知识、基本审计程序与实务操作方法。

本教材内容分为审计理论和审计实务两大部分，共分为12章。审计理论部分的内容主要集中在前8章，包括审计总论等，它们是审计实务操作的基础。审计实务部分的内容主要集中在后4章，主要讲解审计实务中的重要程序步骤，列出与之相关的典型工作底稿的格式；在最后一章，结合计算机审计实务的最新进展，对相关准则的主要内容进行阐述。

本书立足于现代风险导向审计模式，以财务报表审计为主线，系统阐述了审计基本理论知识、基本审计程序与实务操作方法。内容分为审计理论和审计实务两大部分，审计理论部分包括审计总论、审计主体理论、审计目标理论、审计风险理论、审计证据理论、审计程序理论、审计客体理论、审计评价理论，是审计实务操作的基础。审计实务部分主要讲解审计实务中的重要程序步骤，列出与之相关的典型工作底稿的格式，以增强阅读者的感性认识，在最后一章，结合计算机审计实务的最新进展，对相关准则的主要内容进行阐述。

本书特别适于作为会计、财务管理、审计、资产评估等财会类专业以及其他工商管理类专业审计学等相关课程的通用教材，也适合作为相关人士研究新准则，进行审计知识体系、实务技能更新等继续教育和自学参考用书。

第1篇 审计理论

 第1章 审计总论

引例

1.1 审计的定义

1.2 审计的分类

 1.2.1 按审计主体分类

 1.2.2 按审计内容和目的分类

 1.2.3 按法律义务分类

 1.2.4 按检查范围分类

1.3 审计的基本过程

 1.3.1 审计计划阶段

 1.3.2 审计实施阶段

 1.3.3 审计报告阶段

1.4 审计的产生与发展

 1.4.1 审计产生的动因

 1.4.2 审计的发展历程

关键术语

本章复习题

 第2章 审计主体理论

引例

2.1 审计人员独立性

 2.1.1 独立性的概念

 2.1.2 威胁独立性的情况

 2.1.3 防范措施

2.2 专业胜任能力

 2.2.1 专业胜任能力的基本要求

 2.2.2 专业胜任能力的两个阶段

 2.2.3 审计人员对其他专家工作的利用

2.3 其他职业道德规范

 2.3.1 保密

 2.3.2 收费与佣金

 2.3.3 与执行鉴证业务不相容的工作

 2.3.4 接任前任审计人员的审计业务

 2.3.5 广告、业务招揽和宣传

2.4 审计质量

 2.4.1 审计质量控制制度的目的和要素

 2.4.2 对业务质量承担的领导责任

 2.4.3 职业道德规范的要求

 2.4.4 客户关系和具体业务的接受与保持

 2.4.5 人力资源

 2.4.6 业务执行

 2.4.7 业务工作底稿

 2.4.8 监控

 2.4.9 记录

2.5 审计法律责任

 2.5.1 审计法律责任的成因及认定

 2.5.2 审计法律责任的相关规定

 2.5.3 审计法律责任的防范

关键术语

本章复习题

 第3章 审计目标理论

引例

3.1 审计总体目标

3.2 审计具体目标

 3.2.1 管理当局的认定

 3.2.2 具体审计目标

3.3 审计风险与审计目标

关键术语

本章复习题

 第4章 审计风险理论

引例

4.1 审计风险的定义及其特征

 4.1.1 审计风险的定义

 4.1.2 审计风险的特征

4.2 审计风险的构成要素及其相互关系

 4.2.1 重大错报风险

 4.2.2 检查风险

4.3 审计风险成因与控制

 4.3.1 审计风险形成的客观原因

 4.3.2 审计风险形成的原因能力

关键术语

本章复习题

 第5章 审计证据理论

引例

5.1 审计证据的含义与特征

 5.1.1 审计证据的含义

 5.1.2 审计证据的特征

5.2 审计证据的种类

 5.2.1 按照审计证据来源分类

 5.2.2 按照审计证据形态分类

 5.2.3 按照取得审计证据的方法分类

5.3 审计证据评价

 5.3.1 审计证据充分性的评价

 5.3.2 审计证据适当性的评价

 5.3.3 评价审计证据充分性和适当性的特殊考虑

5.4 审计工作底稿

 5.4.1 审计工作底稿的含义及编制目的

 5.4.2 审计工作底稿的性质

 5.4.3 审计工作底稿的编制与复核

 5.4.4 审计工作底稿的归档

 5.4.5 审计报告日后对审计工作底稿的变动

关键术语

本章复习题

 第6章 审计程序理论

引例

6.1 总体审计程序

 6.1.1 实施风险评估程序

 6.1.2 实施控制测试程序

 6.1.3 实质性测试程序

6.2 具体审计程序

 6.2.1 函证

 6.2.2 重新计算

 6.2.3 分析性程序

 6.2.4 其他的具体审计程序

6.3 审计程序与审计证据

 6.3.1 实物证据及其审计程序

 6.3.2 询证证据及其审计程序

 6.3.3 书面证据及其审计程序

 6.3.4 计算证据

 6.3.5 分析性证据及其审计程序

 6.3.6 口头证据及其审计程序

关键术语

本章复习题

 第7章 审计客体理论

引例

7.1 财务报表与业务循环

 7.1.1 销售与收款循环的特性

 7.1.2 采购与付款循环的特性

 7.1.3 存货与仓储循环的特性

 7.1.4 筹资与投资循环的特性

7.2 审计抽样

 7.2.1 审计抽样概述

 7.2.2 审计抽样的主要步骤

关键术语

本章复习题

 第8章 审计评价理论

引例

8.1 审计重要性

 8.1.1 审计重要性的含义

 8.1.2 计划审计工作时对重要性的评估

 8.1.3 评价错报的影响

8.2 抽样推断

 8.2.1 抽样推断涉及的风险

 8.2.2 样本检测

 8.2.3 审计抽样在控制测试中的应用

 8.2.4 审计抽样在实质性测试中的应用

关键术语

本章复习题

第2篇 审计实务

 第9章 审计计划阶段

引例

9.1 审计业务约定书的签订

 9.1.1 客户的接受与续约

 9.1.2 业务约定书的签订

 9.1.3 审计业务的变更对业务约定书的影响

9.2 审计计划编制

 9.2.1 审计计划的内容

 9.2.2 审计计划的编制

 9.2.3 与治理层和管理层的沟通

9.3 计划工作底稿

 9.3.1 审计业务约定书范例

 9.3.2 审计程序表

关键术语

本章复习题

 第10章 审计实施阶段

引例

10.1 交易循环及其相关的控制测试

 10.1.1 销售与收款循环的控制测试

 10.1.2 采购与付款循环的控制测试

 10.1.3 生产循环的控制测试

 10.1.4 筹资与投资循环的控制测试

10.2 交易循环的相关实质性测试

 10.2.1 销售与收款循环的实质性测试

 10.2.2 采购与付款循环的实质性测试

 10.2.3 存货与仓储循环的实质性测试

 10.2.4 筹资与投资循环的实质性测试

关键术语

本章复习题

 第11章 终结外勤与审计报告阶段

引例

11.1 终结外勤及与管理层沟通

 11.1.1 期初余额审计

 11.1.2 复核期后事项

 11.1.3 或有事项的审计

 11.1.4 持续经营假设审计

 11.1.5 现金流量表审计

 11.1.6 与管理层沟通

11.2 审计报告

 11.2.1 审计报告的含义

 11.2.2 评价财务报表合法性应当考虑的内容

 11.2.3 评价财务报表公允性应当考虑的内容

 11.2.4 审计报告的类型

 11.2.5 审计报告的要素

 11.2.6 非标准审计报告

关键术语

本章复习题

 第12章 信息系统环境下的审计

引例

12.1 信息系统对审计的影响

 12.1.1 信息系统的基本特点

 12.1.2 信息系统对审计的影响

12.2 信息系统的内部控制及其测试

 12.2.1 信息系统的内部控制

 12.2.2 信息系统的控制测试

 12.2.3 信息系统的审计风险

12.3 计算机辅助审计

 12.3.1 通用审计软件

 12.3.2 计算机辅助审计技术

 12.3.3 专家系统

 12.3.4 计算机舞弊

关键术语

本章复习题

参考文献