财务管理已成为现代企业管理中的一个重要领域和专门学科！本书以轻松易懂的方式介绍金融业的财务知识，不仅是金融业财务管理的入门教材，也非常适合非财务专业的学生和想了解基本财务知识的人士学习。本书内容主要涵盖了财务入门基本知识以及金融业各部门经理应具备的财务知识，具体涉及投资部、结算业务部、资产管理部、采购部和人力资源部。

金融业是以资金融通为主要经营业务的企业，其开展业务活动的过程中需要与千千万万的企业、事业单位和政府机构发生往来，还涉及大量普通百姓的切身利益，而且资金的流通量十分巨大。因此，金融业的财务搞得好不好，会直接影响到国民经济发展的稳定性和持续性，甚至影晌到社会的稳定性。

此书不仅是金融业财务管理的入门教材，也非常适合非财务专业的学生和想了解基本财务知识的人士学习。本书内容主要包括财务入门基本知识以及金融业各部门经理应具备的财务知识，具体涉及到投资部、结算业务部、资产管理部、采购部和人力资源部。

第一章 会计核算是企业财务管理基础

 金融业会计及其特点

 金融业会计的对象和要素

 金融业会计的职能与作用

 金融业会计核算的假设和原则

 金融业会计工作的组织

第二章 做好投资部经理必修的财务管理课

 对投资方案的选择与决策

 认清投资“陷阱”的技巧

 投资与融资的综合决策

 纳税筹划从投资开始

 风险重在防患于未然

第三章 做好银行结算业务部经理必修的财务管理课

 银行存款业务

 银行贷款业务

 银行支付结算业务

 银行同业往来业务

 银行联行往来业务

 银行外汇业务

第四章 做好券商业务部经理必修的财务管理课

 自营证券业务

 证券经纪业务

 证券承销业务

 证券回购业务

第五章 做好资产管理部经理必修的财务管理课

 固定资产核算概述

 固定资产增加和减少

 固定资产折旧

 金融业的无形资产

 金融业的其他资产

 金融业的所有者权益概述

 金融业的实收资本

 金融业的资本公积

 金融业的留存收益

第六章 做好采购部经理必修的财务管理课

 采购人员的工作职责与素质要求

 采购的需求与调查

 降低采购成本的途径和方法

 金融业存货核算的意义和任务

 如何核算金融业的材料物资

 如何核算金融业的低值易耗品

第七章 做好人力资源部经理必修的财务管理课

 有效的人力资源配置

 必不可少的人力资源开发

 不拘一格聘人才

 慧眼辨人才

 构建绩效管理体系

第八章 做好总经理必修的财务管理课

 建立多层次财务战略

 点亮预算之灯

 制订高效的财务计划

 建立健全会计控制制度

 合理利用负债经营策略

 在困境中调整经营战略

 重视财务保健

二、金融业的会计机构和会计人员

在国家法律、政策和相关会计规范的指导下，根据自身经营的特点、企业管理的需要、会计业务量的多少和复杂程度，金融业需要科学合理地设置会计机构，配备会计人员，搞好会计核算和会计控制工作。下面结合银行的特点说明金融业会计机构的设置和会计人员的配备。

1.机构设置

根据银行普遍执行的“统一领导，分级管理”经营管理体制，商业银行内部的会计核算单位分为独立会计核算单位和附属会计核算单位，凡是单独编制会计报表和办理年度决算的单位，即为独立会计核算单位；凡是业务收支由主管部门采用并账或并表方式汇总反映的单位，即为附属核算单位。一般地，县级或城市区级和县级或城市区级以上的银行机构为独立会计核算单位；县级或城市区级以下的机构为附属会计核算单位，比如分理处与营业所等一般不设独立的会计机构，只配备专职的会计主管和会计人员。

商业银行在各层级机构中设置相应的会计机构，负责会计的组织与核算工作。总行一般都设置会计部或会计司，负责全行会计制度、会计政策的制定，协助下级行进行会计机构的设置和会计人员的配置，进行会计工作的指导、检查，协助人力资源部门进行会计人员的考核与奖惩，协助抓好会计人员的培训与培养，全面负责全行的会计核算和控制；分行设置会计处，地、市行设置会计科，县级和城区支行设置会计股等，分别负责本级行的会计管理、会计核算和会计控制工作，并协助下级行搞好会计工作；分理处、储蓄所等营业机构专门配备合格的会计人员，负责本机构的会计工作。商业银行的会计工作在行长的领导下，在分管行长的组织下，由会计部门负责。各级银行及其会计机构根据工作需要，设置若干对外营业专柜和内部核算小组，负责办理会计业务和账务处理工作，会计柜组要设置负责全面工作的柜组长，同时需要设置一定数量的专职人员，负责会计业务和账务的复核工作。随着银行经营机构的调整和信息技术的大量运用，其会计机构的设置也会做出相应的调整。

2.人员配备

会计工作最终是通过人来完成的，因此，金融业的各级会计机构都要根据工作需要配备称职、敬业的会计人员。以商业银行为例，其会计人员主要有会计主管人员、复核人员、记账员、出纳员、稽核人员、检查人员、辅导人员和其他从事账务工作的人员。根据会计法的规定，从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书；担任单位会计机构负责人(或会计主管)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职称资格或从事会计工作三年以上经历。我国的金融业在配备会计人员时必须符合《中华人民共和国会计法》的相关规定。

金融业配备会计人员时，应当明确其工作范围、工作职责，做好定岗、定员、定责任的工作，保证会计工作顺利开展，保证会计信息质量。

三、金融业会计工作中的职业道德

再全面再详尽的会计规范都不可能尽善尽美，金融业的会计规范也会有空子可钻，而且，会计工作，尤其是金融业的会计工作的社会效应很强，如果会计信息的真实性、公允性保障不了，可能会给社会造成巨大危害，近年来国内外不少公司出现的一系列会计和财务丑闻事件充分说明了这一点。相当多的研究也证明“道德风险是十分巨大的财务风险，是导致金融业会计工作失败的根本原因之一”。因此，金融业的会计人员具有良好的职业道德十分重要。

P23-24

经济越发展，财务越重要。任何现代经济组织，都需要财务工作来记录和反映其经济活动的真实面貌，并通过财务报告向相关利益者传递会计信息。财务工作的好坏，不仅关系到经济资源的配置，还关系到整个国民经济体系的公平和效率。

金融业是以资金融通为主要经营业务的企业，其开展业务活动的过程中需要与为数众多的企业、事业单位和政府机构发生往来，还涉及普通百姓的切身利益，而且资金的流通量十分巨大。因此，金融业的财务搞得好不好，会直接影响到国民经济发展的稳定性和持续性，甚至影响到社会的稳定。

正因为如此，金融业的经营管理者们更应懂得财务管理的重要性，财务管理已成为现代企业管理中的一个重要领域和专业学科。企业的管理者也只有具备一定的财务管理知识才能在复杂多变的经济环境中找到正确的信息，做出正确的决策。然而，目前仍然有众多的管理人员没有财务专业背景，严重缺乏财务基础知识。本书的目的正在于帮助非财务部门的管理人员掌握公司财务基本知识与技能，成为成企业更优秀的综合型管理人员。

本书以轻松易懂的方式介绍金融业的财务知识，不仅是金融业财务管理的入门教材，也非常适合非财务专业的学生和想了解基本财务知识的人士学习。本书内容主要涵盖了财务入门基本知识以及金融业各部门经理应具备的财务知识，具体涉及投资部、结算业务部、资产管理部、采购部和人力资源部。

编纂广大非财务专业的管理人员的入门读本，既要严格遵守科学的财务体系，又要深入浅出地表述准确，这一要求是对作者的经验、学识的挑战。因此在本书的编写中难免存在某些欠妥的地方。期待各位业内专家、学者和广大读者批评指正。

编者

2009年9月