二、销售与收款业务活动程序
1.计划部门制订销售计划
根据对企业的生产能力和对市场需求的调查，制订销售计划。
2.销售订货部门处理订单
订单处理通常分为两个步骤：第一步，接受客户订单。在收到客户订单时，首先将客户名称与企业管理当局事先核准的客户名单进行核对。如果客户名称在这份名单上，就可以接受订单，否则就要由销售主管来决定是否接受客户订单。第二步，编制销售通知单。在接受订单后，销售部门应进行登记，在核对订单的内容和数量，确定企业能够如期供货之后，编制销售通知单，作为信用、仓库、运输、开票和收款等有关部门履行职责的依据。
3.信用部门批准赊销信用
对于赊销业务，赊销批准是由信用管理部门根据管理当局的赊销政策以及每个颐客的已授权信用额度进行的。信用管理部门的职员在收到销售单管理部门的销售单后，即将销售单与该顾客已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较。执行人工赊销信用检查时，还应合理地划分工作职责，以切实避免销售人员为扩大销售而使企业承受不适当的信用风险。
4.仓库按销售单供货
企业管理当局通常要求仓库在收到经过批准的销售单时才能供货。设立这项控制程序的目的是为了防止仓库在未经授权的情况下擅自发货。因此，已批准销售单的一联通常应送达仓库，作为仓库按销售单供货和发货给装运部门的授权依据。
5.装运部门按销售单装运货物
将按经批准的销售单供货与按销售单装运货物的职责相分离，有助于避免装运部门的职员在未经授权的情况下装运货物。此外，装运部门的职员在装运货物之前，还必须独立验证，以确定从仓库提取的商品都附有经过批准的销售单，并且所装运的商品与销售单上的一致。
6.开票部门开具销售发票
在销售订单、销售通知单、出库单等核对相符的前提下，会计部门将事先已编号的销售发票提供给客户。为了降低开票过程中发生遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，应设立以下的控制程序：开票部门的职员在编制每张销售发票之前，应独立审计、检查是否存在装运凭证和相应额经批准的销售单；独立检查销售发票计价和计算的正确性；将装运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较。
上述控制程序有助于确保用于记录销货交易情况的销售发票的正确。
7.会计部门进行会计记录(略)
8.出纳收款
这项功能涉及的是有关货款收回，现金、银行存款的记录以及应收账款减少的活动。在办理和记录现金、银行存款时，最应关注的是货币资金收入登记入账之前或入账之后的状态，处理货币资金收入最重要的是要保证全部货币资金都必须如数、及时地存入银行。在这方面，汇款通知单起着很重要的作用。
9.主管授权批准坏账处理
对确实无法收回的应收账款，经批准后方可作为坏账进行处理。对已经冲销的应收账款，应在备查登记簿上登记，以便冲销的应收账款在以后又收回时进行会计处理。年末，根据应收账款的余额、账龄或本期的销货收入来分析确定本期应计提的坏账准备金额数。
10.提取坏账准备
坏账准备提取的数额必须能够抵补企业以后无法收回的本期销货款。
11.主管授权批准销售调整
顾客如果对产品不满意，销货企业一般都会接受退货，或给予一定的销货折让；顾客如果提前支付货款，销货企业可能会给予其一定的销货折扣。发生此类事件时，必须经授权批准，并确保与处理此类事件有关的部门和职员各司其职，分别控制实物流动金额会计处理。在这方面，严格使用贷项通知单无疑会起到关键的作用。
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