作为企业的创立者，您具备系统的财务管理知识与技能吗？作为企业的管理者，您能透过看似枯燥的财务报表预测出新的商机，识别潜在的风险，把握稍纵即逝的决策良机吗?作为企业的职能部门经理，您能够依据本部门的成本和效益的数字变化，找出潜在规律，为企业决策者提出有价值的改进建议吗？本书帮助非财务专业的管理者快速掌握必要的企业财务管理的基础知识，准确使用会计信息，扩大视野，提高在商务运作中特别是在企业发展中应用财务会计知识的能力，为日常管理和重大项目立项提供辅助决策。

　　 如果你是一名经理，你可能会在财务问题上花费越来越多的时间。在今天激烈的商战中，如果要稳占上风，所有的经理们都应对财务工具、目标及功能有一个基本了解。

很多非财务理理在学习财务知识的时候，往往抱怨会计的基础知识晦涩难懂；其实对于会计的基础知识重在理解，而不在于死记硬背。这些基础知识体现在实际业务的方方面面，如果把这些看似晦涩的基本知识和以后的具体会计业务结合起来学习，你很快就能成为财务方面的准专家，并为自己的部门工作创造一个崭新的局面，从而让老板对你刮目相看！

第1章 财务管理与非财务经理

新时代财务管理的十大变革／3

未来环境对财务管理的影响／5

未来财务管理的发展趋势／7

财务管理对企业管理的意义/9

财务管理对企业发展所产生的作用／10

财务管理在企业发展中的目标／12

非财务经理与财务经理的区别／16

非财务经理的财务公关／19

非财务经理的财务管理新观念／21

第2章 非财务经理最需掌握的会计知识

会计的基石——会计基本前提／27

不以规矩，难以成方圆——会计原则/29

会计的DNA——会计六要素／32

会计的灵魂——复式记账法／35

会计的主心骨——会计恒等式/36

理清思路——会计流程／37

会计大点兵——会计科目／37

明确经济责任的证据——会计凭证/40

会计信息集散地——会计账簿／49

第3章 与非财务经理联系最密切的会计实务

一分耕耘，一分收获一非财务经理工资的计算/67

额外收益——非财务经理福利的核算/69

承担的义务——非财务经理的个人所得税/71

摆脱后顾之忧——非财务经理社会保险费用的核算／75

第4章 非财务经理对财务报表的解读

知根知底——资产负债表／79

秋后算账——利润表/89

财务预警器一现金流量表／9l

第5章 非财务经理必备的财务分析方法

企业的听诊器一财务分析概述／109

企业的信用有多少——企业偿债能力分析／113

企业的活力有多强——企业营运能力分析／117

洞悉利润的“含金量”——企业盈利能力分析／120

企业的变现能力测试一企业现金流量分析／123

全面考虑——企业的杜邦分析法／125

第6章 非财务经理的筹资决策

举债经营——筹资概述／131

短期筹资的主要形式——银行短期借款／137

不用还本的筹资方式——股票筹资／140

企业内部的力量——内部积累／143

终归要还的筹资——长期借款／144

向社会借钱——债券筹资／145

借鸡下蛋，卖蛋买鸡——融资租赁／148

第7章 非财务经理的项目投资决策

成败之间——投资／153

长治久安——现金流量／156

投资决策的方法——非贴现法与贴现法／160

以旧换新——固定资产更新决策／167

第8章 非财务经理的证券投资

用闲置资金开辟新的“财源”——证券投资概述／175

稳健投资的选择——债券投资／1 77

投资还是投机，这是个问题——股票投资／182

分散风险——证券投资组合／187

成功企业孵化器——风险投资／190

投资是一把“双刃剑”——风险报酬／194

第9章 非财务经理的营运资金管理

资金的时间价值／205

现金为王——现金管理／218

防范“三角债”——应收账款管理／225

企业的“隔夜粮”——存货控制／232

第10章 非财务经理的股利分配

股东的回报——利润分配简介／239

利益均衡——影响股利政策的因素／241

公司经营状况的信号——股利政策及支付方式／245

我也是股东——员工持股计划与MBo／255

第11章 非财务经理的成本控制

常用的成本概念／267

固定成本与变动成本分析／271

本量利分析／274

保本点的确定／279

企业的经营安全分析／281

敏感性分析／282

第12章 非财务经理的全面预算管理

编制财务计划的工具／287

企业预算的弹性编制法／289

企业预算的定性预测法／291

企业预算的零基编制法／293

企业预算的时间序列预测法／296

企业预算的直线回归预测法／298

第13章非财务经理的企业内部控制

企业内部控制制度的重要性／303

设立健全的财务机构／306

现金收付的内部控制制度／308

存货的内部控制制度／310

固定资产的内部控制制度／312

采购业务的内部控制制度／313

销售业务的内部控制制度／315

5．管理制度：从以资产为中心转向以知识为中心

知识经济社会下，知识资本在公司整个资本投入中的比重越来越大，要求制度导向发生根本性的转变，即从以资本为中心，资本雇佣劳动，投资者完全占有公司，转向以知识为中心，知识统帅资本，投资者和知识拥有者共同占有公司。以知识为核心的管理将是“一场新的管理革命”。

6．管理组织结构：由纵向层次结构转向横向网络结构

知识经济时代，知识共享的信息技术网络遍布全球，标准化的财务、劳资信息可以通过计算机实时处理和提供共享，非标准化信息则可以通过信息网络由人脑决策，公司之间所获的各种信息与竞争都可在网上进行。这样，以集权为特征的金字塔型分工细密、管理环节复杂、成本高、效率低的纵向层次组织结构，必将被以分权为特征的管理层次少、结构紧凑、高效率的横向网络型组织结构所取代。

7．筹资战略模式：由筹集资金到筹集知识

企业经营离不开资本，资金是资本，知识也是资本，知识经济拓宽了资本的内涵，知识成为发展经济的重要资本。如何筹集知识资本，并对知识资本进行评估，预测分析其未来收益，将成为财务管理的重要起点。

8．投资战略模式：由规模效益型转向知识效益型

传统工业经济，公司以扩大规模的粗放式经营作为追求效益的主要手段。知识经济时代，以知识进行投资的效益远大于以扩大规模为模式的投资效益。公司投资于何种知识，投资的经济效益如何评价，将成为财务决策的核心问题。

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作为企业的创立者，您具备系统的财务管理知识与技能吗？

作为企业的管理者，您能透过看似枯燥的财务报表预测出新的商机，识别潜在的风险，把握稍纵即逝的决策良机吗?

作为企业的职能部门经理，您能够依据本部门的成本和效益的数字变化，找出潜在规律，为企业决策者提出有价值的改进建议吗？

企业的经营管理是一个复杂的过程，有许多琐细的环节，其中牵一发而动全身的就是财务管理。高明的商人常说：“商场未开，财务先来。”在当前这个崭新的形式下，竞争的激烈使得现代企业中建立以财务管理为中心的企业管理体系变的越发重要。在这种情况下，财务管理已不再是专业人士的专业知识领域，向财务管理要效益也成为越来越多的非财务经理的心声。

对于广大非财务经理来说不仅要有敏锐的市场洞察力、过硬的专业知识、优秀的管理水平和人格魅力，还要积极主动的进行充电提升，掌握企业财务知识，即企业的财务管理。企业生财有道，还需理财有方。然而令人头疼的是，许多财务管理方面的书籍都偏重于理论知识，太过于笼统和教条，刻板的术语、堆积的数字、复杂的公式以及艰深的理论等，都令广大非财务经理望而却步。

现在摆在您面前的，是一本将使您耳目一新的书。本书是《非财务经理的财务管理》的修订版。本次的修订旨在用通俗的语言、简明的例子，把晦涩难懂的财务管理知识表述出来，让非财务经理在短时间内了解财务技能精要，掌握企业及部门业绩考核的方法，能够主动从财务角度透视企业经营管理。通过此书使非财务经理具备以下能力：

(1)理解企业财务管理的重要性，学会利用财务语言与财务人员沟通；

(2)了解三张财务报表之间的关系，通过对财务报表的分析找到目前企业存在的优势、劣势、机遇和威胁，理解数字背后的真实含义以及相互的勾结关系，并能学会快速找出报表中存在的问题；

(3)建立起清晰的成本控制意识；

(4)强化现金流意识，提高资金运作效率；

(5)学会使用预算等财务管理工具加强内部管理；

(6)运用财务思维解读企业运作，并寻求提升经营绩效的方法。

一句良言可以引发千万人的思考，一部好书可能改变无数人的命运。惟愿本书就是这样一部理想之作。由于编者水平有限，书中难免有纰漏之处，还请海涵。最后在此衷心祝愿您的公司和您的事业蒸蒸日上!

编者