迄今为止，对证券市场审计合谋问题加以系统提炼、深入研究的专门著作，这是国内第一本。本书主要运用现代非合作博弈理论、公共选择理论和生物共生原理的基本思想与方法，深入研究了现代证券市场中的审计合谋问题。本书从对证券市场审计合谋的经济后果分析出发，对审计合谋的形成机理、外部环境与识别过程进行了独到而深入的探讨，认为审计合谋是由审计寻租方、审计供给方及支撑环境相互作用、相互耦合的均衡结果，对审计合谋识别机制的构建，需要从审计意见的需求方、供给方与证券监管环境三个角度着手。基于中国证券市场背景，本书提出的审计合谋规制战略与措施，将对中国资本市场投资秩序的规范和投资者利益的保护起到独特而重要的作用。

序言

第1章　导论

第一节　投资者保护与审计功能异化　

　　从审计报告的经济后果说起　

　　审计合谋的现实危害与表现　

　　审计合谋规制的理论与实际需要

第二节　审计合谋的内涵界定

　　审计合谋的内涵与特征

　　审计合谋的基本分类

第三节　研究思路、方法与假定

　　研究思路

　　方法选择

　　基本假定

第2章　理论基础与文献回顾

第一节　产业组织理论中的合谋行为

　　组织设计中如何防止合谋行为

　　组织允许合谋存在的最佳程度

　　合谋行为与组织的集权或分权治理

第二节　审计合谋的委托代理模型

　　审计师的相对独立性与审计合谋

　　效用最大化的审计师合谋模型

　　层级组织与双重审计师监督模型

　　审计合谋适宜程度的确定

　　囚徒困境与审计合谋控制

第三节　意见购买、审计师变更与审计合谋

　　审计意见购买与审计合谋

　　财务困境、会计分歧与审计合谋

第3章　审计合谋的形成机理

第一节　财务报告舞弊的一般机理：需求寻租

　　内在压力：经济利益与政治升迁　

　　舞弊机会：制度缺陷与审计失败　

　　集体理性：侥幸心理与自我辩解　

第二节　审计合谋本身的形成机理：供给导向

　　激励相容与合谋可能

　　审计寻租与外部竞争

第三节　财务报告舞弊与审计合谋：耦合均衡

　　耦合基本因素的分类

　　聚点均衡耦合的条件

第四节　财务报告舞弊与审计合谋：共生分析

　　共生的基本原理

　　财务报告舞弊与审计合谋的共生模型

第4章　审计合谋的外界环境

第一节　审计合谋环境的国际视野考察

　　管制放松、金融创新与信息技术进步　

　　财务分析机制的倒逼与股权激励的双刃

　　公司治理结构弱化与审计委员会被俘获

　　法律环境变迁与审计师惩罚威胁的减轻　

　　审计功能的异化与行业监管的错位　

　　执业组织性质与内部治理机制的嬗变　

第二节　审计合谋环境的中国特殊背景　

　　转轨经济社会与契约诚信缺失　

　　新兴证券市场与监管制度缺陷　

　　上市公司的产权安排与治理结构缺陷　

　　审计市场供求关系的扭曲与无序竞争　

第三节　审计合谋环境的调查与因子分析　

　　审计合谋环境因素的分类　

　　调查问卷设计与权重因子分析　

第四节　审计合谋环境的研究结论与启示

第5章　审计合谋的识别过程

第一节　审计合谋的存在及其识别：基本思路　

　　从审计意见需求方识别审计合谋　

　　从审计意见供给方识别审计合谋　

　　从证券监管角度识别审计合谋　

第二节　审计合谋与审计意见寻租：经验研究　

　　样本选取与数据收集　

　　描述性统计与单变量分析　

　　Logistic多元回归与结果分析　

　　监管环境变化的影响：2001年度的证据

第三节　审计合谋与审计意见供给：案例分析　

　　“五大”收入构成与典型审计合谋案例

　　中国典型财务报告舞弊案与审计合谋　

第四节　财务报告重述与公开谴责：监管视角　

　　财务报告重述与美国SEC的惩戒行动　

　　公开谴责与中国证监会的行政处罚

第6章　审计合谋的监管策略

第一节　审计合谋需求方的规制策略　

　　利益相关者的相机治理与治理结构完善　

　　公司管理层约束与激励机制的改进　

　　绩效评价机制的多维化与动态化　

　　管理当局的诚信责任与声誉资本　

第二节　审计合谋供给方的治理措施　

　　行业重新定位与审计独立性保持　

　　执业组织形式回归与内部治理改进　

　　审计轮换制度与行业监管机制优化　

　　审计师聘任机制改革与独立性保持　

　　审计声誉的培育与法律惩戒的运用　

第三节　审计合谋的综合性监管思路　

　　理性投资意识的培育与契约诚信意识的觉醒　

　　证券监管机制的合理化与监管规则的完善　

　　审计诚信征信系统的构建与营运

参考文献

附录

后记