现代财务管理是超越传统财务职能的管理的，要求财务管理不仅是对财务信息的管理，还是对企业价值的管理。参与甚至组织企业的商业计划编制与实施，把财务管理推到了企业战略规划与实施的层面中来，是财务价值管理职能的充分体现。本书通过详细的阐述，告诉广大读者如何建立企业财务管理制度，并加以翔实的案例进行分析，这也是本书的精华所在。

本书详细阐述了企业财务制度设计的原则、程序、内容和方法，列举了14大类8Q个财务制度案例。全书理论与实务密切结合，内容翔实、立意新颖、结构严谨，具有很强的适用性、指导性和可操作性，是广大企业高层经理、财务人员及财务会计教学研究者不可多得的专业教科书和实务工具书。

第一章 总论

1.1企业财务制度设计概述

1.2企业财务制度设计的要求与原则

1.3企业财务制度设计的方式与程序

第二章 企业财务制度设计的方法与内容

2.1企业财务制度设计的方法

2.2企业财务制度设计的内容

2.3企业财务制度设计的注意事项与案例架构

第三章 基本财务管理制度

3.1企业会计政策

3.2企业基本财务制度

第四章 财务体制与财会人员管理制度

4.1实行“三统一分”财务管理体制的决定

4.2实行财务工作“三个重点转移”的决定

4.3财务中心章程

4.4财务机构设置与职责范围

4.5财会干部聘用办法

4.6会计人员管理条例

4.7会计人员技术职务聘任规定

4.8财会岗位职责范围与工作标准

4.9财务中心内部经济责任合同书

4.10财务中心内部经济责任制考核办法

4.11会计质量考核奖惩制度

第五章 财务基础工作管理制度

5.1物资编码管理制度

5.2物资管理制度

5.3财产清查制度

5.4财产盘点制度

5.5定额管理制度

5.6物资消耗定额实施细则

5.7价格管理条例”

第六章 货币资金及债权债务管理制度”

6.1货币资金管理制度

6.2货币资金预算制度

6.3现金管理制度

6.4银行结算制度

6.5筹资管理制度

6.6职工借款管理制度

6.7债权债务管理制度

6.8出纳人员工作规则

第七章 存货管理及核算制度

7.1材料管理及核算制度

7.2产成品管理及核算制度

7.3低值易耗品管理及核算制度

7.4委托加工材料管理及核算制度

7.5包装物管理及押金结算制度

7.6废料管理制度

第八章 固定资产及在建工程管理制度

8.1固定资产管理及核算制度

8.2在建工程管理及核算制度

第九章 成本管理及核算制度

9.1成本管理制度

9.2平行结转分步法成本核算规程

9.3逐步结转分步法成本核算规程

9.4品种法成本核算规程

9.5分类法成本核算规程

9.6产品配件成本核算规程

9.7多步骤、小批量产品成本核算规程

9.8辅助生产成本核算规程

9.9质量成本管理制度

第十章 费用管理及核算制度

10.1工资管理制度

10.2制造费用管理制度

10.3期间费用管理制度

10.4代垫费用管理及核算制度

10.5出差审批制度

10.6差旅费、会议费开支制度

第十一章 收入、利润、报告及分析制度

11.1产品销售管理制度

11.2利润及利润分配管理制度

11.3财务会计报告制度

11.4财务分析制度

11.5会计报表编制流程

11.6绩效考核方案

第十二章 对外投资及担保管理制度

12.1对外投资管理制度

12.2对外担保管理制度

第十三章 会计电算化制度

13.1会计电算化管理制度

13.2会计电算化核算规程

第十四章 内部控制制度

14.1业务审批与报销管理制度

14.2会计稽核制度

14.3内部牵制制度

14.4货币资金控制制度

14.5销售业务控制制度

14.6采购业务控制制度

14.7成本费用控制制度

14.8内部审计控制制度

第十五章 财务现代化管理制度

15.1金面预算管理制度

15.2责任会计制度

15.3责任会计问答

15.4内部银行管理制度

15.5内部银行核算制度

第十六章 其他财务管理制度

16.1外贸业务财务制度

16.2无形资产管理制度

16.3会计人员工作交接制度

16.4财务部会议、学习及考核制度

16.5发票管理制度

16.6会计档案管理制度

主要参考文献

一、企业财务制度设计的方式

企业财务制度设计是一项复杂的系统工程。从本质上讲，一个科学、合理、有效、实用的企业财务制度是理论与实践活动相结合的产物，是管理方法与操作经验的结晶，它的字里行间无不凝聚着设计者的智慧和汗水。仅就理论而言，制度设计者除了要娴熟现代财务活动的一般规律、程序、方法外，还必须掌握社会哲学、政治经济学以及系统论、信息论和控制论的现代理论和技术等，它们能够为财务制度的设计提供理论和一般方法指导，确保制度设计的科学、有效。就实践而言，主要体现在制度设计者是否具备如下客观条件上：

一是掌握了解国家财税法规以及经济发展状况；

二是熟悉、理解企业的生产经营特点和管理要求；

三是精通财务管理和会计核算，具有丰富的财务与会计实务经验；

四是熟悉现代审计理论和方法；

五是熟悉内部控制理论和方法；

六是了解计算机理论和应用方法；

七是有较强的逻辑思维、抽象思维和理解、判断能力；

八是有较强的语言表达能力和文字能力。

实际上，能够完全具备上述条件的专家并不多。现实的做法是：根据制度设计的范围、内容、难易程度等具体情况决定制度设计的组织形式。较大范围的财务制度设计应该成立一个制度设计组，单个制度设计可以由一至二人负责。

同时，企业应根据本企业财务人员的业务素质、理论知识水平等客观情况决定选择恰当的制度设计方式。一般而言，企业财务制度的设计方式主要有自行设计、委托设计和联合设计三种。

(一)自行设计

自行设计是指由企业自己的财务人员组织和独立进行的制度设计。这种方式的优点是：设计人员了解企业的基本情况和业务流程；掌握企业的管理需要；便于上下左右部门和人员的沟通；节省制度设计费用。缺点是：内部设计人员往往囿于成说，创新不足，保守有余，难以在制度创新上取得突破；如果同时设计全部财务制度，则时间上不能保证；假若设计人员的学识水平达不到要求，则很难保证财务制度的设计质量，最终导致制度成本提高。自行设计方式适用于企业单项财务制度的设计或本企业拥有高水平制度设计团队的情况。

(二)委托设计

委托设计是指企业委托、聘请社会上的财务咨询服务机构或其他财务专家为企业设计财务制度。这种方式的优点是：设计人员一般为理论水平、技术水平较高的专家，知识面宽、创新意识强、无后顾之忧，且了解国内外业内情况，可以设计出水平较高的财务制度，有利于企业财务管理水平的提高。缺点是：外部设计人员需要花费较长的调研时间了解企业的基本情况、业务流程和管理需要；设计成本较高；如果设计人员实践经验不足，就会造成重形式、轻内容的设计风格，使设计的财务制度缺乏实用价值。委托设计方式适用于企业全面财务制度体系设计或本企业缺乏高水平制度设计团队的情况，特别是新建企业、改制企业和发展较快的企业更适合委托设计方式。

(三)联合设计

联合设计是指以企业的财务人员为基础，同时聘请有关专家进行指导，共同设计企业财务制度。这种方式综合了自行设计和委托设计的优点，有效规避了两者的缺点，使企业的设计人员和外部设计人员相互配合、取长补短、相得益彰，设计的财务制度往往比较科学和实用。特别是企业财务人员通过和制度设计专家一起工作，可以有效提升自身业务技术素质，提高企业的财务管理水平。联合设计方式适用于各类企业、各种情况下的企业财务制度设计。P.18-19

无规矩，不成方圆。现代企业财务管理，需要加强制度建设是不争的道理。但是，如何设计一个企业的财务管理制度，则是一个值得研究的实际问题。

按照传统习惯，我国企业财务管理制度是由国家有关政府部门规定的。即使到了1993年7月1日“会计风暴”发生之时，伴随新的会计制度，依然由财政部颁发了《企业财务通则》，作为我国企业财务管理制度的纲领性文件。随着1993年以来国有企业改革的进一步深化和社会主义市场体系的日益完善，企业财务管理制度建设越发成为企业自身的问题了。因此，在遵循公司法和税法等相关法规的前提下，如何根据企业实际情况，设计财务管理制度，加强财务管理和财务控制，是每一个企业必须做好的一项工作。与“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的现代企业制度相适应，企业将成为企业财务制度设计的主体，建立健全企业财务制度将成为企业财务管理的重要内容，设计符合国家财经法规、适合本企业经营特点和管理要求的财务制度，将成为企业财务工作者的重要任务。

我的老朋友张长胜高级会计师，拥有30年企业财务管理经验，也长于财务与会计问题研究。最近，他与朱晓红财务总监联袂撰写的《企业财务制度设计与案例大全》一书即将交付出版。纵览全书，洋洋七十万字，是作者几十年的财务管理实践经验和研究之积累。“他山之石，可以攻玉。”对于广大企业财务工作者而言，该书可谓雪中送炭，相信它将成为我国企业建立健全财务管理制度的重要参照物和工具书。与此同时，它也可以作为财务管理教学和研究的参考书。我衷心祝贺该书的出版，并希望作者在今后的工作和研究中，进一步总结企业财务管理实践中的成功经验，并加以提炼和升华。

是为序。

北京大学光华管理学院会计系主任、教授

陆正飞

2005年9月26日