信用证是我国对外贸易业务中使用较多的一种结算方式，也是银行国际结算业务的一个重要组成部分。本书结合与信用证相关的国际惯例和实践，从不同的角度对信用证业务的发展现状、业务形式、基本程序以及业务中的其他相关问题作了全面细致的介绍，重点对信用证业务的基本操作程序作了非常详细的介绍，目的是使读者通过阅读本书，对信用证的基本理论知识、法律知识及业务操作程序有一个全面系统的了解和掌握，为从事相关业务奠定良好的业务知识基础。

本书主要内容包括：信用证概论，信用证的当事人，信用证的结构与内容，信用证的开立，信用证的通知，特殊信用证的处理，受益人的信用证业务操作，信用证项下的各类单据综述，议付行审单，议付行寄单后的后续工作，开证行收到来单的业务处理，信用证项下银行间的偿付，信用证项下融资业务，国内信用证的相关业务等。

第一章 信用证概论

第一节 信用证的起源与发展

第二节 信用证的性质与特点

第三节 信用证的基本类型

第四节 信用证与合同的关系

第五节 信用证支付的一般业务流程

第六节 《跟单信用证统一惯例》简介

第二章 信用证的当事人

第一节 合同当事人与信用证当事人之间的关系

第二节 开证申请人及其权利与义务

第三节 开证行及其权利与义务

第四节 通知行及其权利与义务

第五节 受益人及其权利与义务

第六节 受让人及其权利与义务

第七节 保兑行及其权利与义务

第八节 议付行及其权利与义务

第九节 付款行及其权利与义务

第十节 偿付行及其权利与义务

第十一节 转让行及其权利与义务

第三章 信用证的结构与内容

第一节 国际商会信用证格式

第二节 SWIFT信用证(国际商会银行结算委员会最新格式)

第三节 信用证的主要内容

第四节 信用证信开本格式与内容

第五节 信用证电开本格式与内容

第四章 信用证的开立

第一节 开证人申请开证

第二节 开证手续

第三节 开证申请书内容与合同内容之间的关系

第四节 开证申请书的审查

第五节 开证行的风险防范措施

第六节 信用证的传递

第五章 信用证的通知

第一节 通知行的审证责任与审查内容

第二节 信用证的保兑

第三节 信用证的修改

第四节 信用证的转通知

第五节 信用证的撤销

第六章 特殊信用证的处理

第一节 可转让信用证的操作流程

第二节 背对背信用证的操作流程

第三节 预支信用证的操作流程

第四节 循环信用证的操作流程

第五节 备用信用证的操作流程

第六节 长期信用证和无效信用证

第七节 电子信用证及电子交单

第七章 受益人的信用证业务操作

第一节 信用证的登记与存档

第二节 受益人审证

第三节 信用证的修改程序

第四节 受益人履约程序与备货出运

第五节 受益人制单及相关问题

第六节 受益人交单

第七节 相关案例

第八章 信用证项下的各类单据综述

第一节 汇票

第二节 运输单据

第三节 发票

第四节 保险单据

第五节 检验证明

第六节 装箱单

第七节 海关发票

第八节 领事发票

第九章 议付行审单

第一节 议付行审单原则

第二节 议付行审单的基本内容

第三节 交单的有关问题

第四节 常见的不符点

第五节 议付行对单证不符的处理

第六节 《跟单信用证统一惯例》关于银行审单的

相关规定

第十章 议付行寄单后的后续工作

第一节 催收与抄件处理

第二节 单证不符与反拒付

第三节 函电交涉的原则与技艺

第四节 《ucP500》在拒付反拒付环节的运用

第十一章 开证行收到来单的业务处理

第一节 来单登记与审核

第二节 制作来单通知书

第三节 接受或者拒绝接受单据

第四节 通知申请人及放单

第五节 催收业务

第六节 拒付业务

第七节 承兑业务

第八节 付款

第九节 提货担保及相关业务

第十二章 信用证项下银行间的偿付

第一节 《跟单信用证项下银行间偿付统一规则》 

第二节 信用证的有关偿付条款

第三节 付款行的种类

第四节 付款行的付款程序

第五节 偿付行及相关责任

第六节 开证申请人审单付汇

第七节 付款阶段的其他相关问题

第八节 信用证项下托收

第十三章 信用证项下融资业务

第一节 出口押汇

第二节 打包贷款

第三节 福费廷业务

第四节 授信开证

第五节 进口押汇

第六节 提货担保

第十四章 国内信用证的相关业务

第一节 国内信用证的概述

第二节 国内信用证的种类及业务流程

第三节 国内信用证的基本内容

第四节 国内信用证的当事人

第五节 国内信用证业务中应遵循的原则及应注意的问题

第六节 国内信用证与国际信用证在业务操作上的不同

参考文献

信用证与合同的关系具体表现为：

第一，信用证当事人与合同当事人之间存在着密切关系。一方面，信用证业务中的开证人一般是进出口合同中的进口商，它与开证行之间根据开证申请书建立起来一种委托付款的法律关系，但同时它还要承担根据合同必须向出口商承担的接货付款的法律义务。正常情况下，两者之间是相互联系并且没有矛盾的。进口商履行了对开证行的付款义务也就意味着它履行了对出口商应当承担的付款义务。另一方面，信用证业务中的受益人同时是进出口合同中的出口商，它通过信用证与开证行建立起了一种特定条件下让渡单据的法律关系，只要它提交的单据符合信用证规定，银行就必须承担付款责任。而只要它向银行提交了合格单据，也就等于向进口商转移了货物所有权，同时也就拥有根据信用证要求银行支付货款的权利。银行向受益人付款等于进口商向它付款，因为进口商通过信用证向银行作出了付款的授权和委托。

第二，开证人应当根据合同条款开出信用证。尽管信用证与合同是相互独立的两个法律文件，但它们之间同时还有密切的联系。没有合同存在在先，信用证也就不可能存在；没有合同条款的规定，开证人就没有义务开证；没有合同的规定，开证人也不知如何开证。合同条款与信用证条款之间也有许多相互的关联。比如，信用证的有效期是根据合同规定的装运期确定的，信用证的类型也是为了适应贸易方式的需要而确定的，信用证项下的单据要反映的内容正是合同中所规定的出口商必须承担的基本义务。需要注意的是，保持信用证与合同之间的这种联系是开证人应当承担的义务，而不是银行的义务。如果开出的信用证与合同条款不符而遭到受益人的退证，并且给开证人带来经济利益的损失，开证行是不承担任何责任的。

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信用证是我国对外贸易业务中使用较多的一种结算方式，也是银行国际结算业务的一个重要组成部分。企业通过信用证业务可以有效地回避对外贸易业务中的商业风险，保障自身的货物与资金安全；银行则通过信用证业务为进出口企业提供信用保障、风险防范及国际结算方面的服务，从而推动国际贸易业务的发展。可以说，信用证业务能否顺利进行，与进出口商的利益息息相关，同时也与银行的利益密切相关。因为只有通过不断地向客户提供安全良好的金融服务，银行才能不断地为自身创造业务收入，这也是银行发展壮大的必要条件。因此，做好信用证工作，对于银行以良好的服务争取客户，增加业务收入，壮大自身的实力，无疑具有直接的现实意义。本书结合与信用证相关的国际惯例和实践，从不同的角度对信用证业务的发展现状、业务形式、基本程序以及业务中的其他相关问题作了全面细致的介绍，重点对信用证业务的基本操作程序作了非常详细的介绍，目的是使读者通过阅读本书，对信用证的基本理论知识、法律知识及业务操作程序有一个全面系统的了解和掌握，为从事相关业务奠定良好的业务知识基础。

本教材由梁树新和王鸿雁负责对全书的内容进行规划和制定，并对其内容负责全面的修改和审订。在具体编写过程中，梁树新负责编写第一章，并编写了第二章、第六章、第八章、第九章、第十章和第十二章的部分内容；王鸿雁负责各章节的文件资料的整理、编辑及第十一章和第十二章部分内容的编写；林剑负责编写第二章；郑璇负责编写第三章；刘海玲负责编写第四章和第十一章；黄晓芯负责编写第五章和第十三章；徐光耀负责编写第六章、第十章和第十二章；刘鑫负责编写第七章和第十四章；马俊杰负责编写第八章和第九章。本书的编写，还得到了中国银行济南分行国际结算部总经理林良先生、深圳发展银行青岛分行国际部经理赵明友先生、中银国际办公室王英刚先生及其他从事国际结算业务的银行专业人员的大力帮助，在此一并表示感谢。

本书可以用做高等院校相关专业的专业课教材，也可用做在银行从事相关业务的工作人员的业务培训参考教材。对于本书中可能存在的一些不当之处，欢迎专业人士提出批评指正。

编者

2006年6月