这是一部具有较高学术价值并对我国独立审计管理制度改革具有重要理论意义与指导价值的理论专著；是一部关于独立审计管理制度安排的融经济学、管理学和法学于一体的成功之作；是一部将规范研究与问卷调查研究、理论研究与务实研究紧密结合的优秀论著。该书分上、下两篇，作为基础理论研究部分上篇的重点是研究与解决“独立审计产权保护说”的逻辑框架的建立问题；下篇作为基础理论的应用篇，作者以大规模合伙事务所为重点研究对象，采取先研究微观管理制度安排问题，尔后研究宏观管理制度安排温度的论述顺序。纵观该著，结构严谨，理论研究与务实性研究紧密结合，研究方法科学合理，文字简练，值得一读。

独立审计因企业“两权分离”、产权保护的需要而产生、发展，是保护所有者合法利益、揭露管理当局财务舞弊及维护资本市场秩序不可或缺的基础性监督制度安排。一轮又一轮的审计失败虽然严重损害了审计的独立、客观、公正形象，但却动摇不了它作为资本市场正常运转的基础性监督机制的地位。现代企业制度和现代产权制度的建立进一步强化了社会对高质量独立审计的需求，审计师作为理性有限的经济人不会自觉地提供高质量的独立审计，加强独立审计管理是市场经济建设的理性选择。从经济学、管理学乃至法学的高度，深入、系统地研究独立审计管理制度安排中的权责对应的基础理论和应用理论及现实问题，进一步完善独立审计的理论体系，为独立审计的宏观管理政策设计提供理论支持，为会计师事务所(以下简称为“事务所”)的微观管理提供有益的对策措施，是本研究的主要目标。

本研究主要运用规范研究和比较研究的方法探讨独立审计管理制度安排的基础理论，并运用演绎研究、博弈分析和问卷调查等方法，从宏观与微观两个层面研究现实中的几个重要的独立审计管理制度安排中的权责对应问题。

除导论与研究结论外，本研究分上、下两篇，上篇研究独立审计管理制度安排中的权责对应的基础理论，包括第1至3章，重点研究独立审计保护企业利益相关者产权的逻辑、表现——诚信，及实现条件——人力资本与非人力资本实施特别合作的理论；下篇研究独立审计管理制度安排的应用理论和现实问题，包括第4至6章，依照先微观后宏观的顺序，着重研究合伙事务所的内部权利配置、收入分配制度安排与独立审计管制与改进问题。

内容摘要

Abstract

导论

一、问题的提出与文献研究综述

二、研究的目标、方法与基本约定

三、基本框架与主要创新

本章注释

上篇 基础理论研究

第1章 独立审计产权保护说的逻辑框架

1.1 独立审计产权保护说的提出

1.2 产权保护说与独立审计的公证功能

1.3 产权保护说与审计的独立性

1.4 产权保护说与独立审计目标的双重性

本章小结

本章注释

第2章 独立审计诚信及其产权问題

2.1 独立审计诚信的产权涵义与实现条件

2.2 合伙人诚信与政府政策变动

2.3 合伙人诚信与法律制度安排

2.4 合伙人诚信的市场条件

2.5 合伙人诚信与合伙人私人财产的殷实性

2.6 合伙人诚信的其他微观环境

本章小结

本章注释

第3章 独立审计中的人力资本与非人力资本

3.1 人的理性自利问题

3.2 独立审计中的人力资本的主动性

3.3 独立审计中的非人力资本的担保作用

3.4 非人力资本担保与事务所组织形式的优化

本章小结

本章注释

下篇 现实问题研究

第4章 合伙事务所治理结构

4.1 治理结构：企业与合伙事务所的比较研究

4.2 合伙人

4.3 合伙人管理委员会与监事会

4.4 作为代理人的高级经理的选择、激励与约束

4.5 委托代理机制

本章小结

本章注释

第5章 合伙事务所收入分配风险导向制度安排

5.1 收入分配风险导向制度安排原理

5.2 收入分配风险导向制度中的按劳分配

5.3 收入分配风险导向制度中的按知分配

5.4 收入分配风险导向制度中的按资分配

本章小结

本章注释

第6章 独立审计管制与制度改进

6.1 独立审计市场失灵、管制失灵与产权保护

6.2 审计师人市吋的初始质量与准人管制

6.3 审计师人市后的独立性与行为管制

6.4 对独立审计管制者的管制

6.5 审计师的强制轮换

6.6 事务所聘任管制的改进与信誉导向

本章小结

本章注释

研究结论

附录 独立审计管理制度改革问题调查问卷

主要参考文献

后记

(会计学博士论丛)已出版图书目录