本书提供的三个实用价值：
1.分析中小企业常见的涉税风险，找到问题源头，提供适当的应对方式。
?针对抽逃出资、私卡转账、发票、证据链、两套账、账务和报表风险，解读法律责任并提出对策建议。
?介绍纳税评估、税收征收管理法方面的制度与典型案例，全面诠释了风险应对的方法。
2.帮助中小企业构建全方位的纳税筹划系统。
?解读增值税、企业所得税、个人所得税等税种的税收优惠政策，并列举了大量的案例应用。
?总结提炼了中小企业不同生产经营阶段（初创期、运营期和利润分配期）的纳税筹划方法。
3.提供多行业综合纳税筹划解决方案。
?针对餐饮业、直播带货、电商及灵活就业、建筑安装业、房地产业与不动产投资、金融业与股权投资总结了系统的、可操作的纳税筹划方法。

本书基于金税四期环境下的新税法，着重介绍中小企业面临的各种涉税风险（包括抽逃出资、私卡转账、发票、证据链、两套账、账务和报表）及其应对方式（包括纳税评估、了解税收征收管理法），对企业不同生产经营阶段（包括初创期、运营期、利润分配期）、不同税种所涉纳税筹划的实际操作，以及多种行业（包括餐饮、直播带货、电商及灵活就业、建筑安装、房地产业与不动产投资、金融业与股权投资）的综合纳税筹划进行了较为全面的阐述。本书以法律法规为准绳，梳理了丰富的针对性案例，能够给中小企业进行涉税风险防控和纳税筹划提供有价值的借鉴。

第1篇涉税风险与风险应对
第1章 涉税风险 ... 002
1.1 抽逃出资风险 ... 002
1.1.1 抽逃出资案例及解析 ... 002
1.1.2 抽逃出资的法律责任及对策建议 ... 005
1.2 私卡转账风险 ... 006
1.2.1 私卡转账案例及解析 ... 006
1.2.2 私卡转账的法律责任及对策建议 ... 010
1.3 发票风险 ... 010
1.3.1 发票风险案例及解析 ... 011
1.3.2 发票违法行为法律责任及对策建议 ... 016
1.4 证据链风险 ... 017
1.4.1 证据链风险案例及解析 ... 017
1.4.2 证据链风险法律责任及对策建议 ... 022
1.5 两套账风险 ... 024
1.5.1 两套账风险案例及解析 ... 024
1.5.2 两套账风险法律责任及对策建议 ... 027
1.6 账务风险 ... 028
1.6.1 账务风险案例及解析 ... 029
1.6.2 账务风险法律责任及对策建议 ... 033
1.7 报表风险 ... 034
1.7.1 报表风险案例及解析 ... 034
1.7.2 报表风险法律责任及对策建议 ... 037
1.8 本章政策依据 ... 038
1.8.1 抽逃出资政策依据 ... 038
1.8.2 私卡转账政策依据 ... 039
1.8.3 发票风险政策依据 ... 040
1.8.4 证据链风险政策依据 ... 042
1.8.5 两套账风险政策依据 ... 043
1.8.6 账务风险政策依据 ... 044
1.8.7 报表风险政策依据 ... 045
第2章 风险应对 ... 048
2.1 纳税评估 ... 048
2.1.1 纳税评估工作主体与工作内容 ... 048
2.1.2 纳税评估指标 ... 049
2.1.3 部分行业增值税纳税评估指标参数 ... 062
2.1.4 纳税评估对象 ... 081
2.1.5 纳税评估方法 ... 082
2.1.6 评估结果处理 ... 083
2.1.7 评估工作管理 ... 084
2.1.8 建材批发企业纳税评估典型案例 ... 085
2.1.9 软件企业纳税评估典型案例 ... 088
2.1.10 汽车企业纳税评估典型案例 ... 091
2.2 税收征收管理法 ... 092
2.2.1 纳税人权利义务与税务机关职责 ... 093
2.2.2 检举纳税人税收违法行为奖励案例 ... 104
2.2.3 账簿凭证管理制度 ... 106
2.2.4 账簿凭证管理典型案例 ... 113
2.2.5 税务检查与稽查制度 ... 117
2.2.6 税务检查与稽查典型案例 ... 128
第2篇纳税筹划系统
第3章 税收优惠政策及案例应用 ... 136
3.1 增值税优惠政策及案例应用 ... 136
3.1.1 小规模纳税人增值税免税政策 ... 136
3.1.2 一般纳税人选择简易计税政策 ... 138
3.1.3 初级农产品增值税免税与抵扣政策 ... 139
3.2 企业所得税优惠政策及案例应用 ... 141
3.2.1 小型微利企业税收优惠政策 ... 141
3.2.2 研发费用加计扣除税收优惠政策 ... 144
3.2.3 公益性捐赠税前扣除优惠政策 ... 148
3.2.4 西部大开发税收优惠政策 ... 151
3.3 个人所得税优惠政策及案例应用 ... 153
3.3.1 子女教育专项附加扣除优惠政策 ... 153
3.3.2 赡养老人专项附加扣除优惠政策 ... 156
3.3.3 个人养老金递延纳税优惠政策 ... 158
3.3.4 近亲属赠与不动产免税优惠政策 ... 162
3.3.5 遗赠不动产免税优惠政策 ... 164
3.3.6 转让满五专享房产免税优惠政策 ... 165
3.3.7 换购住房退税优惠政策 ... 166
3.3.8 上市公司股息税收优惠政策 ... 169
3.4 其他税收优惠政策及案例应用 ... 171
3.4.1 销售普通标准住宅土地增值税优惠政策 ... 171
3.4.2 换购房地产契税优惠政策 ... 173
3.4.3 股权转让免征契税优惠政策 ... 174
3.4.4 转换房产税计税方式 ... 174
3.4.5 分开记载应纳印花税不同合同的计税依据 ... 175
3.4.6 分开记载应纳印花税合同的税款与价款 ... 177
第4章 企业初创期纳税筹划 ... 178
4.1 企业组织形式的选择 ... 178
4.1.1 法人型企业和非法人型企业的选择 ... 178
4.1.2 小型微利企业和非法人型企业的选择 ... 181
4.1.3 双层公司架构下小型微利企业和非法人型企业的选择 ... 182
4.1.4 认缴制下公司注册资本与实缴资本的选择 ... 183
4.2 分公司与子公司的选择 ... 185
4.2.1 项目亏损时选择分公司 ... 185
4.2.2 享受税收优惠时选择子公司 ... 186
4.3 增值税纳税人类型的选择 ... 188
4.3.1 税负能转嫁时选择一般纳税人 ... 188
4.3.2 税负无法转嫁时选择小规模纳税人 ... 189
4.4 投资行业和地区的选择 ... 191
4.4.1 投资免征企业所得税的行业 ... 191
4.4.2 投资免征消费税的行业 ... 192
4.4.3 投资免征企业所得税的地区 ... 195
4.4.4 投资低税率征收企业所得税的地区 ... 196
第5章 企业运营期纳税筹划 ... 198
5.1 企业超标及无关支出的纳税筹划 ... 198
5.1.1 业务招待费支出的纳税筹划 ... 198
5.1.2 职工教育经费支出的纳税筹划 ... 200
5.1.3 企业无关支出的纳税筹划 ... 201
5.1.4 企业无发票支出的纳税筹划 ... 202
5.2 佣金手续费的纳税筹划 ... 205
5.2.1 利用多人取得佣金手续费的纳税筹划 ... 205
5.2.2 利用个人代开发票取得佣金手续费的纳税筹划 ... 206
5.2.3 利用个体工商户取得佣金手续费的纳税筹划 ... 207
5.2.4 利用小型微利公司取得佣金手续费的纳税筹划 ... 208
5.3 固定资产加速折旧的纳税筹划 ... 210
5.3.1 固定资产加速折旧时期的选择 ... 210
5.3.2 通过固定资产加速折旧调节企业应纳税所得额 ... 213
5.4 企业折扣销售与兼营的纳税筹划 ... 215
5.4.1 企业价格折扣的纳税筹划 ... 216
5.4.2 企业买一赠一销售的纳税筹划 ... 217
5.4.3 企业兼营不同项目的纳税筹划 ... 218
5.5 增值税纳税义务发生时间的纳税筹划 ... 219
5.5.1 赊销中发票开具时间的纳税筹划 ... 219
5.5.2 赊销中付款日期约定的纳税筹划 ... 220
5.5.3 预收款时发票开具时间的纳税筹划 ... 221
5.5.4 委托他人代销货物时的纳税筹划 ... 222
5.6 企业资金融通的纳税筹划 ... 223
5.6.1 企业员工内部融资的纳税筹划 ... 224
5.6.2 通过股权投资融资的纳税筹划 ... 225
5.6.3 通过预收款与违约金融资的纳税筹划 ... 227
5.7 企业薪酬发放的纳税筹划 ... 228
5.7.1 利用企业年金进行纳税筹划 ... 228
5.7.2 利用商业健康险进行纳税筹划 ... 230
5.7.3 利用职工福利进行纳税筹划 ... 232
5.7.4 利用年终奖进行纳税筹划 ... 234
5.7.5 利用股权激励进行纳税筹划 ... 236
5.7.6 综合利用年终奖和股权激励的纳税筹划 ... 238
5.7.7 公司高管薪酬的纳税筹划 ... 239
第6章 企业利润分配期纳税筹划 ... 241
6.1 股息分配所得税的纳税筹划 ... 241
6.1.1 将股息转化为工资的纳税筹划 ... 241
6.1.2 将股息转化为成本费用的纳税筹划 ... 242
6.1.3 将股息转化为借款的纳税筹划 ... 244
6.1.4 利用双层公司获得股息的纳税筹划 ... 245
6.2 股权转让所得税的纳税筹划 ... 246
6.2.1 利用小型微利企业转让股权的纳税筹划 ... 247
6.2.2 先分配股息再转让股权的纳税筹划 ... 248
6.2.3 利用公司亏损与股权转让所得相抵的纳税筹划 ... 249
6.2.4 利用免税公司转让股权的纳税筹划 ... 251
6.3 企业清算所得税的纳税筹划 ... 252
6.3.1 选择清算期间的纳税筹划 ... 252
6.3.2 通过清算转让公司股权的纳税筹划 ... 254
6.3.3 通过免清算解散企业的纳税筹划 ... 255
第3篇多行业综合纳税筹划
第7章 餐饮业综合纳税筹划 ... 260
7.1 小型餐饮企业综合纳税筹划 ... 260
7.1.1 增值税问题及其纳税筹划 ... 260
7.1.2 企业所得税问题及其纳税筹划 ... 263
7.1.3 个人所得税问题及其纳税筹划 ... 264
7.1.4 综合纳税筹划案例分析 ... 270
7.2 中型餐饮企业综合纳税筹划 ... 271
7.2.1 增值税问题及其纳税筹划 ... 271
7.2.2 企业所得税问题及其纳税筹划 ... 275
7.2.3 个人所得税问题及其纳税筹划 ... 278
7.2.4 综合纳税筹划案例分析 ... 278
第8章 直播带货综合纳税筹划 ... 280
8.1 直播带货主播综合纳税筹划 ... 280
8.1.1 个体工商户或个人独资企业经营模式纳税筹划 ... 280
8.1.2 合伙企业经营模式纳税筹划 ... 283
8.1.3 公司经营模式纳税筹划 ... 284
8.2 直播带货企业与平台综合纳税筹划 ... 286
8.2.1 增值税问题及其纳税筹划 ... 287
8.2.2 企业所得税问题及其纳税筹划 ... 287
8.2.3 个人所得税问题及其纳税筹划 ... 288
第9章 电商及灵活就业综合纳税筹划 ... 290
9.1 电商企业综合纳税筹划 ... 290
9.1.1 电商企业增值税纳税筹划 ... 290
9.1.2 电商企业企业所得税纳税筹划 ... 292
9.2 电商灵活就业人群综合纳税筹划 ... 294
9.2.1 电商灵活就业人群增值税筹划 ... 294
9.2.2 电商灵活就业人群个人所得税筹划 ... 294
9.3 电商跨境经营综合纳税筹划 ... 295
9.3.1 境外人员个人所得税筹划 ... 295
9.3.2 境外避税港公司的纳税筹划 ... 298
第10章 建筑安装业综合纳税筹划 ... 300
10.1 建筑安装业增值税筹划 ... 300
10.1.1 建筑安装业增值税纳税人身份的筹划 ... 300
10.1.2 建筑安装业增值税计税方法的筹划 ... 301
10.1.3 建筑安装业增值税纳税地点的筹划 ... 302
10.2 建筑安装业企业所得税筹划 ... 302
10.2.1 充分利用小型微利企业税收优惠政策 ... 303
10.2.2 充分利用公司自然人股东进行纳税筹划 ... 303
10.2.3 充分利用各地财政奖励政策进行纳税筹划 ... 303
10.3 建筑安装业个人所得税及社保缴费筹划 ... 304
10.3.1 建筑安装业社保缴费筹划 ... 304
10.3.2 建筑安装业高管的纳税筹划 ... 308
10.3.3 建筑安装业自然人股东的纳税筹划 ... 308
第11章 房地产业与不动产投资综合纳税筹划 ... 310
11.1 土地增值税综合纳税筹划 ... 310
11.1.1 利用销售普通标准住宅土地增值税优惠政策 ... 310
11.1.2 利用巧选利息核算方法增加扣除金额 ... 311
11.1.3 利用个人转让住房免土地增值税优惠政策 ... 312
11.1.4 利用企业改制土地增值税优惠政策 ... 313
11.1.5 利用股权转让免土地增值税政策 ... 313
11.1.6 利用两次销售房地产降低增值率 ... 314
11.2 契税与房产税综合纳税筹划 ... 315
11.2.1 利用契税优惠政策进行筹划 ... 315
11.2.2 利用房产税优惠政策进行筹划 ... 317
11.3 双层公司不动产投资综合纳税筹划 ... 319
11.3.1 个人投资商业不动产的税收负担分析 ... 319
11.3.2 双层公司投资商业不动产的税收负担分析 ... 320
第12章 金融业与股权投资综合纳税筹划 ... 321
12.1 金融业综合纳税筹划 ... 321
12.1.1 企业通过银行理财进行融资 ... 321
12.1.2 企业通过股权投资进行融资 ... 322
12.1.3 企业通过预付款进行融资 ... 322
12.1.4 企业通过基金免税优惠进行纳税筹划 ... 323
12.1.5 金融企业利用税收优惠进行纳税筹划 ... 323
12.2 股权投资综合纳税筹划 ... 325
12.2.1 利用小型微利企业转让股权 ... 325
12.2.2 利用亏损企业转让股权 ... 325
12.2.3 利用双层公司股息免税政策转让股权 ... 326
12.2.4 利用地方财政奖励转让股权 ... 326
12.2.5 利用股权转让免增值税政策 ... 326
12.2.6 利用股权转让免契税政策 ... 327
附 录
附录A 纳税筹划实战案例练习题 ... 330
附录B 财税政策目录 ... 333