《财税理论与政策》一书分为四个部分，第一部分主要为财税理论概述，第二部分主要是对我国现有财税政策及其效应进行分析，第三部分主要探讨财税政策的具体应用及实践，第四部分主要是新时代我国财税政策改革设想。本书可作为财税相关专业教材用书。本书是以习近平中国特色社会主义经济思想为指引，立足高质量发展，总结新时代我国近期新的财税政策和近期新的前沿财税理论，探讨财税政策在促进我国经济社会高质量发展中的作用，具有一定的理论与实践价值。

《财税理论与政策》是以习近平中国特色社会主义经济思想为指引，立足高质量发展，总结新时代我国近期新的财税政策和近期新的前沿财税理论，探讨财税政策在促进我国经济社会高质量发展中的作用。《财税理论与政策》一书分为四个部分，第一部分主要为财税理论概述，第二部分主要是对我国现有财税政策及其效应进行分析，第三部分主要探讨财税政策的具体应用及实践，第四部分主要是新时代我国财税政策改革设想。本书可作为财税相关专业教材用书，具有一定的理论与实践价值。

第一篇 基础理论篇 一、 财政基本概念（一） 什么是财政…………………………………………………………………… （３）（二） 财政的产生…………………………………………………………………… （３）（三） 财政的发展…………………………………………………………………… （４）（四） 财政的基本特征……………………………………………………………… （５）二、 财政支出理论（一） 公共产品理论………………………………………………………………… （６）（二） 外部效应理论………………………………………………………………… （９）（三） 公共支出规模理论 ………………………………………………………… （１１） 三、 财政收入理论（一） 税收理论 …………………………………………………………………… （１５）（二） 公债理论 …………………………………………………………………… （１７）四、 财政体制（一） 分权理论 …………………………………………………………………… （１９）（二） 财政联邦主义 ……………………………………………………………… （２０）第二篇 理论创新篇一、 新中国财政理论的变迁（一） １９４９ 年到 １９７８ 年的财政理论 …………………………………………… （２５）（二） １９７９ 年至 １９９３ 年的财政理论 …………………………………………… （２９）（三） １９９４ 年至 ２０１２ 年的财政理论 …………………………………………… （３３）（四） ２０１３ 年至今财政理论的创新 ……………………………………………… （３５） 二、 财政支出相关理论创新（一） 基本公共服务均等化研究 ………………………………………………… （３８）（二） 公共产品供给和财政支出绩效问题研究 ………………………………… （４２）三、 新时代税收理论创新的必要性四、 税收理论体系创新研究的主要结论（一） 现代国家强调税收的治理职能 …………………………………………… （４６）（二） 征税须经代议机关同意是现代国家税收确立方式的本质特征 ………… （４７）（三） 社会成员对社会运行体系和政府行为的感知影响税收遵从水平 ……… （４７）（四） 现代国家治理下的政府间税收划分须考虑各级政府的支出需求 ……… （４８）（五） 现代国家的征税行为影响生产要素流动 ………………………………… （４９） 五、 我国税收理论未来研究的展望 六、 税收现代化服务中国式现代化的实践路径（一） 中国式现代化与税收现代化 ……………………………………………… （５２）（二） 新时代税收现代化服务中国式现代化的实践路径 ……………………… （５２）七、 现代财政制度与国家治理（一） 现代财政制度和现代国家治理相匹配 …………………………………… （５５）（二） 构建财政全域国家治理框架， 促进财政现代化 ………………………… （５６）八、 央地关系研究 （事权、 财权、 财力的划分）（一） 央地关系的权力结构 ……………………………………………………… （５９）（二） 政府间行政关系权力结构和分配 ………………………………………… （５９）（三） 政府间财政权力结构和分配 ……………………………………………… （６１）第三篇 财税政策篇 一、 部门预算制度（一） 概述 ………………………………………………………………………… （６７）（二） 新时代发展 ………………………………………………………………… （６８）二、 政府采购制度（一） 概述 ………………………………………………………………………… （７１）（二） 新时代改革 ………………………………………………………………… （７３）三、 国库集中支付制度（一） 概述 ………………………………………………………………………… （７５）（二） 新时代改革 ………………………………………………………………… （７６）三、 转移支付制度（一） 概述 ………………………………………………………………………… （７９）（二） 财政转移支付制度中现存的问题 ………………………………………… （８１）（三） 新时代转移支付制度的完善优化 ………………………………………… （８２）四、 主要税种的税收政策调整（一） 增值税相关政策调整 ……………………………………………………… （８４）（二） 企业所得税调整 …………………………………………………………… （８５）（三） 个人所得税调整 …………………………………………………………… （８８） 五、 新发展理念下的税费优惠政策（一） 支持协调发展的税收政策 ………………………………………………… （９１）（二） 支持共享发展的税费优惠政策 …………………………………………… （９８）六、 金税工程（一） 概述………………………………………………………………………… （１０５）（二） 金税工程历史演变过程…………………………………………………… （１０５）（三） 金税四期介绍……………………………………………………………… （１０７）第四篇 财税案例篇一、 财政支出相关案例（一） 公私合营模式 （ｐｐｐ） 有力提高公共产品供给水平 …………………… （１１１）（二） ｐｐｐ 公共产品供给模式的成功案例 ……………………………………… （１１２）二、 财政收入篇（一） “营改增” ………………………………………………………………… （１１９）（二） 企业所得税减税降费……………………………………………………… （１２０）（三） 个人所得税减税降费……………………………………………………… （１２１） 三、 财政支出相关案例（一） 政府采购…………………………………………………………………… （１２２）（二） 国库统一支付……………………………………………………………… （１２４）（三） 财政分权…………………………………………………………………… （１２６）（四） 央地关系…………………………………………………………………… （１２７）（五） 地方财政竞争……………………………………………………………… （１２８）第五篇 税收政策应用篇 一、 个人所得税热点政策应用（一） 个人所得税年度汇算……………………………………………………… （１３３）（二） 个人所得税 ＡＰＰ 的多种用途 …………………………………………… （１３４）（三） 个体工商户减半征收个税政策…………………………………………… （１３６）（四） 劳务报酬与工资薪金如何区别？ ………………………………………… （１３７）（五） 新职工与实习生个税扣缴的区别………………………………………… （１３９） 二、 企业所得税热点政策应用（一） 企业所得税法对股权转让收入如何确认？ ……………………………… （１４１）（二） 享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合什么条件？ ……………… （１４１）（三） 企业所得税税前扣除误区………………………………………………… （１４２）（四） 高新技术企业所得税优惠政策…………………………………………… （１４３）（五） 高温津贴和防暑降温费的企业所得税处理……………………………… （１４４）三、 税收优惠抵减热点政策应用（一） 研发费用加计扣除政策…………………………………………………… （１４６）（二） 旅客运输服务抵扣政策…………………………………………………… （１４７）（三） 增值税加计抵减政策……………………………………………………… （１４８）（四） 广告费和业务宣传费支出税前扣除……………………………………… （１４９）（五） 税前扣除凭证……………………………………………………………… （１５０）四、 其他税收热点政策应用（一） 新能源汽车车辆购置税减免政策………………………………………… （１５２）（二） 物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策………………… （１５４）（三） 高校毕业生创业税费扣减政策…………………………………………… （１５６）参考文献