全书从企业用工管理实战中提炼出240个疑难问题，每一问都直击企业用工管理的核心需求。本书不仅融入了编委多年的实战经验，更是对实际操作的深度剖析与智慧分享。本书基本采用“提出问题——给出答案——匹配法规——精选案例——适当引申”的清晰框架，通过深入浅出的方式，引导读者理解问题背后的逻辑和法律依据，同时结合精选案例，使理论与实践相结合，帮助读者更好地掌握知识，提升实际应用能力。无论您是个体学习者，还是企业用户，抑或劳动法律师或人力资源专家，这本书都将成为您宝贵的资源。它能助您洞悉个税与社保的复杂规定，成为您遵守法规的得力助手，也能为您的法律实践或人力资源工作提供专业的解答。

游本春，北京盈科（昆明）律师事务所股权高级合伙人、北京盈科（昆明）律师事务所劳动人事法律事务部主任，盈科律师事务所劳动与社会保障法律专业委员会副主任、昆明市人力资源和社会保障局信访接待员、昆明国家高新技术产业开发区劳动人事争议仲裁委员会仲裁员。主要研究方向：劳动争议、企业法律风险管理。

综合
001.什么是金税三期？
002.什么是金税四期？
003.金税四期对企业主以私人账号发放员工工资会产生什么影响？
004.金税四期对企业为员工缴纳社会保险有哪些影响？
005.金税四期对企业的其他影响有哪些？
006.2023年个人所得税起征点是多少？
007.社会保险的缴纳范围及比例是多少？
008.涉及企业工资个人所得税和社会保险的重要法律、行政法规、部门规章等规范性文件有哪些？
009.近五年（2018～2023年）来发生的涉及企业工资、个人所得税和社会保险的重大事件有哪些？
010.社会保险由税务部门征收对企业有哪些影响？
011.社会保险税务部门征收对员工个人有哪些影响？
012.社会保险由税务部门征收后，税务部门对企业和员工的职权有哪些？
013.社会保险由税务部门征收后，社会保险部门在社会保险征收范围内的职权还有哪些？
014.欠缴工资、个人所得税或者社会保险的企业能够注销吗？
工资与个税
015.工资总额由哪几部分构成？
016.工资和劳务报酬的区别是什么？
017.提成工资是工资吗？
018.企业发放工资必须是货币方式吗？
019.企业按时发放工资中的“按时”如何理解？哪些情形下法律会认定为属于拖欠工资的情形？
020.什么是计时工资？
021.什么是计件工资？
022.奖金包括哪些？离职人员还要发放年终奖金吗？
023.什么是津贴和补贴？
024.工资总额不包括哪些项目？
025.什么是工资、薪金所得？
026.演员参与本单位组织的演出取得的报酬是否属于工资薪金？
027.个人担任公司董事、监事取得的收入是否属于工资薪金？
028.单位为职工个人购买商业健康保险的支出是否属于工资薪金？
029.单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，是否属于工资薪金？
030.工资可以按日、按月、按季度、按年发放吗？
031.员工可以从多处获得工资吗？
032.加班工资如何计算？
033.带薪年休假工资的具体规定是什么？
034.未休年休假应当如何发放年休假期间的工资？
035.经济补偿金是否属于工资构成部分？
036.缴付的“五险一金”是否要并入当期工资薪金计算缴纳个人所得税？
037.与单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入如何计税？要并入综合所得吗？
038.企业发放的劳保费用是否计入员工个人所得税基数？
039.单位发放的通信费用是否计入员工个税基数？
040.单位发放的手机是否计入员工个税基数？
041.单位发放的午餐补助是否计入个税基数？
042.单位发放的差旅补贴是否计入个税基数？
043.员工报销的差旅费是否计入个税基数？
044.员工报销的电话费用是否计入个税基数？
045.员工报销的哪些费用会被法律认定为工资收入？
046.困难补助是否计入工资个税计算基数？
047.企业为员工购买的商业保险的支出是否计入工资收入，纳入个税基数？
048.企业为员工购买的购物卡的支出是否计入工资收入，纳入个税基数？
049.企业发放给员工的节日福利慰问费是否计入工资收入，纳入个税基数？
050.企业对员工工资个税违反代扣代缴义务后的法律责任是什么？
051.员工未缴纳个税的法律责任有哪些？
052.补缴个税涉及的行政责任有哪些？
053.补缴个税后还会被追究刑事责任吗？
054.用工领域涉及的刑事责任有哪些？
055.员工构成逃税罪的条件和情形有哪些？
056.员工构成虚开发票罪的情形有哪些？
057.企业构成虚开发票罪的情形有哪些？
058.企业和员工构成虚开增值税专用发票罪的情形有哪些？
059.什么是劳务报酬所得？
060.什么是稿酬所得，如何缴纳个税？
061.什么是特许权使用费所得，如何缴纳个人所得税？
062.哪些所得项目是综合所得，如何缴纳个人所得税？
063.综合所得适用的税率是什么？
064.居民个人的综合所得应纳税所得额如何确定？
065.新个人所得税法下，年度汇算时，劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得如何计算收入额？
066.扣缴义务人或纳税人自行申报全年一次性奖金个人所得税时，如何缴纳个人所得税？是否可以选择并入综合所得或不并入综合所得计算？
067.个人办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入该如何计税？
068.提前退休一次性收入个人所得税如何计算？需要进行年度汇算吗？
069.离退休人员取得返聘工资和奖金补贴如何计税？需要进行年度汇算吗？
070.高级专家延长离退休期间取得的工资需要缴纳个人所得税吗？
071.居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，如何计算缴纳个人所得税？是否并入综合所得？
072.个人领取企业年金、职业年金如何计算个人所得税？需要进行年度汇算吗？
073.领取税收递延型商业养老保险如何计算个人所得税？需要进行年度汇算吗？
074.保险代理人取得佣金收入应如何计税？需并入综合所得进行年度汇算吗？
075.医疗机构临时聘请坐诊的专家取得收入如何计税？需要进行年度汇算吗？
076.单位以免费旅游方式对