本书以《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》为基础，以数字技术与财务转型深度融合为抓手，深度剖析了构建世界一流企业司库管理体系的背景、优势、框架内容、风险管理等多方面的内容，力求实现企业司库“看得见、管得住、调得动、用得好”。
本书共24章，前四章讲述了企业司库的概念、职责和中外对比，第五至十一章，讲述了企业司库管理体系的设计方案与策略，第十二至二十章介绍了司库的资金管理、银行账户管理、信用管理、供应链管理、资本结构与财务报表等内容，第二十一章分析了企业司库的风险评估，第二十二、二十三章描述企业司库和第三方银行、外包公司的合作模式，最后一章展望了企业司库未来发展趋势。

张庆龙，中国财政科学研究院教授、博士生导师，国务院特殊津贴专家、审计与风险管理研究所所长。财政部第三届企业内部控制标准委员会咨询专家，中国会计学会会计教育专业委员会委员、中国审计学会教育分会理事、政府会计准则委员会第一届咨询专家、北京市审计局特聘专家。
曾经在《会计研究》、《审计研究》、《财政研究》等核心期刊发表多篇论文，著有《财务转型始于共享服务》、《成为明日胜任的内部审计师》、《政府部门内部控制建设与评价》等专著。目前主要研究兴趣集中在集团公司管控、集团公司财务共享服务、企业司库管理、内部审计与内部控制领域的研究和实践。

第一章 企业财务转型视野中的企业司库
一、什么是企业司库管理
二、从企业财务转型视角看待司库体系建设
三、企业财务转型视野中的司库体系建设需要处理好几个关系
第二章 企业司库的角色与职责范围
一、企业司库的角色定位
二、企业司库的职责范围
第三章 司库职业与胜任能力
一、司库成为一种职业
二、司库职业胜任能力框架
第四章 中外司库的比较与启示
一、中外司库管理差异的比较分析
二、中外司库管理比较后的启示
第五章 企业司库管理体系建设的成熟度模型与功能模型
一、能力成熟度模型概述和选择
二、基于ITSM理论的司库成熟度模型和功能模型
第六章 企业司库管理体系建立的内外部驱动因素分析
一、企业司库管理体系建设驱动因素的理论基础分析
二、外部驱动因素：变革组织身份以适应颠覆性环境
三、内部驱动因素：管理金融资源形成持续竞争优势
第七章 企业司库管理体系设计的关键要素分析
一、研究现状与基本框架设计
二、企业司库管理体系设计的关键要素
第八章 中央国有企业司库管理体系建立的基础条件分析
一、优势分析（Strengths）
二、劣势分析（Weaknesses）
三、机会分析（Opportunities）
四、威胁分析（Threats）
五、SWOT分析后的策略选择
第九章 中央国有企业司库体系建设策略选择：保守还是激进
一、保守还是激进：应该考虑哪些核心因素
二、中央企业司库体系建设策略选择
第十章 财务公司与中央企业司库体系建设
一、国有企业集团财务公司的现状
二、财务公司在中央企业司库体系建设中具备的优势
三、中央企业司库管理体系建设框架
第十一章 司库管理信息系统建设
一、司库管理信息系统迈向“平台化”
二、司库管理信息系统平台建设的背景问题分析
三、司库管理信息系统平台构建的五大内容体系
第十二章 银行账户结构与管理
一、银行账户结构的建立与运营
二、银行账户管理
第十三章 资金转移方式与清算结算系统
一、资金转移介质
二、清算结算系统
三、常见资金结算方式
四、司库资金结算管理中常见问题与应对
第十四章 资金预算与计划管理
一、资金预算
二、流动性管理环境中的资金预测
三、短期资金计划管理
四、资金分析指标与资金分析报告
第十五章 票据池管理
一、票据池在司库体系建设中的作用
二、传统票据池与现代票据池的辨析
三、票据及票据池发展现状
四、票据池设计与管理
第十六章 境外资金一体化管理
一、境外资金管理面临的主要难题
二、建立资金“走出去”的跨境通道
三、建立境外资金集中管理体系
四、境外资金一体化管理的基本步骤
第十七章 现金流与财务报表分析
一、企业现金流量
二、企业财务报表分析
第十八章 资本结构与资本市场
一、资本结构
二、资本市场
三、资本结构管理策略
第十九章 信用评级和银行信用管理
一、信用评级
二、信用评级方法
三、银行信用评估过程
四、信贷审查中的重点领域及银行关注焦点
第二十章 供应链金融服务管理
一、供应链金融概述
二、司库开展供应链金融服务的优势
三、司库开展供应链金融的业务模式
四、供应链金融服务风险管理
第二十一章 司库风险管理概述
一、司库风险类型
二、司库风险管理组织体系及其职责
三、司库风险管理流程
四、市场风险管理
五、流动性风险管理
六、司库风险管理的发展趋势
第二十二章 银行关系管理
一、企业司库与银行关系的主要特点
二、银行关系管理建设目标
三、企业与银行关系管理现存问题
四、银行关系管理的实施
五、合作绩效评价
第二十三章 司库外包管理
一、司库外包的含义
二、司库外包的动机
三、司库外包的风险
四、司库外包模式
五、司库外包的流程
六、司库外包的监督
七、司库外包的趋势
第二十四章 企业司库未来发展趋势
一、运营模式升级维度下的企业司库未来发展趋势
二、技术深化应用维度下的企业司库未来发展趋势
三、组织人才建设维度下企业司库未来发展趋势
参考文献
附件：《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》

如果你要问我，2022年
对于国有企业来说，在财务
领域里的大事是什么？我觉
得主要是中央企业加快司库
体系建设与世界一流企业财
务管理体系建设这两个文件
的发布。我认为这应该是国
有企业世界一流财务管理体
系以及司库体系建设的元年
。也因此明确了国有企业尤
其是中央国有企业打造世界
一流财务管理体系，以及加
强资金管理，打造世界一流
企业司库体系的建设目标。
国资委通过1号文件将司
库体系建设作为中央国有企
业数字化转型升级的切入点
和突破口，是国资委针对当
前数字化转型的技术背景，
以及国有企业打造新动能、
构建新发展格局的重要时期
，国内外复杂严峻的经济形
势，提出的重要战略决策部
署。它有利于中央企业落实
新发展理念，实现高质量发
展。相信在中央国有企业的
引领下，地方国有企业会随
之在不久的将来也会迅速开
展司库体系建设。
早在2012年，我在研究
企业财务共享服务，参加一
次国际会议上发现，国外的
世界500强企业财务共享服
务中心竟然在其职责范围内
有一个出具司库报告的职责
。由此掀起了我的好奇心，
此时，恰好赶上国际上最早
的司库管理协会——英国企
业司库协会（ACT）进入中
国，希望开展相关的合作。
于是我组织了由北京国家会
计学院与英国企业司库协会
共同举办的“走在时代前沿
的首届企业司库论坛”。虽
然，早在2009年中国石油
就已经启动了司库项目建设
，但其真正完成一期建设是
在2012年。当时，作为一
个全新的概念，国内众多国
有企业集团对于这个概念其
实还很陌生。甚至许多同志
将其等同于资金集中管理或
者财务公司。2015年我在
英国曼彻斯特大学访问期间
，拜访了英国企业司库协会
，参加了由其组织的2015
全球司库协会年会，随后走
访了康明斯集团和TESCO集
团的司库部门。这使得我第
一次感受到了司库将是未来
跨国企业财务转型的一个重
要方向。回国后，2019年
我翻译出版了英国大学本科
使用的一本司库推荐教材《
企业司库操作实务》
（Rajiv Rajendra）。该书
是目前在国内较为系统的介
绍司库实务的一本专业书籍
，广为中央国有企业建设司
库体系建设时普遍使用。但
该书仍然存在不符合我国实
际情况，知识体系较为简单
的问题。这期间，我与中国
石油的司库专家王增业同志
在《中国注册会计师》杂志
上连续撰写了7篇司库文章
，系统介绍了司库的历史演
进、司库发展的现状，以及
司库的一些典型案例。这也
算是国内较早介绍司库体系
建设的系列文章。
时至今日，国资委通过1
号文件发布后，我又系统的
学习了该文件，2021年、
2022年我先后在《财会月
刊》杂志通过10篇系列文章
系统分享了我的一些深入思
考和学习体会。并为财务公
司协会、中国总会计师协会
管理会计分会、中国联通、
大唐集团等众多国有企业及
协会授课20余场。尽管如此
，我发现实务部门仍然缺少
一本系统的介绍司库理论体
系以及实践体系的专业书籍
。为什么会形成如此现实？
我想主要还是源自于司库体
系的学科交叉性较强，金融
学科与财务管理学科均有所
涉及。到底如何系统撰写？
如何自成一套体系？其边界
其实很难划分，结果可能就
是不伦不类，贻笑大方。但
我还是冒着极大的风险，历
时一年多时间，组织众多实
务部门编写完成了《企业司
库理论与实务》一书。
我认为，司库体系的建
设除了前面提到的背景因素
外，还应该将其纳入财务转
型的视野中，这样才能与当
前的世界一流企业财务管理
体系建设，与中央国有企业
集团财务共享服务中心建设
相互整合，实现一体化建设
。当前来看，企业集团财务
转型沿着两条平行的专业主
线在展开。一条主线是从解
决会计核算问题的视角展开
。在这条主线上，通过对传
统的企业内部会计职能的转
型，构建了共享型会计、业
务型会计和战略型会计的演
进路径。其实质是改变了会
计组织的传统职能结构，形
成战略型、业务型、操作型
的组织结构。其未来演进的
方向是从金字塔型走向纺锤
型。另一条主线是沿着资金
管理的主线，使得传统财务
的资金管理向资本管理，向
战略层面的金融资源配置转
型。其组织职能结构与会计
组织相互匹配，也形成了战
略型、运营型与操作型三种
结构的划分，而不是传统的
资金流动性收支和结算管理
。
对于财务转型的第一条
主线来说，始于财务共享服
务中心的建设，重点在于如
何使众多会计人员摆脱大量
核算工作，将工作的重点转
向业务服务和集团战略决策
提供支撑。我认为其实质就
是财务会计到底如何向管理
会计转型。这期间我写了一
本书《财务转型始于共享服
务》，我认为，这一目标的
实现需要经历两个阶段。首
先，应积极建设财务共享服
务中心，并融人连接、共享
、平台、智能的思维，通过
少量分布式共享服务、会计
核算引擎和财务机器人等智
能技术的运用，解放当前的
“会计生产力”，提供高效、
优质、低成本的会计服务。
其次，在摆脱传统财务会计
工作后，通过设计各类业务
服务场景、挖掘业