本书所称涉税“陷阱”，非指税收政策本身存在“陷阱”，而是基于纳税合规的考虑，引导读者更好地结合自己的业务来适用恰当的、合理的税收政策，从而减少理解偏差与误判，防范风险，减少损失，既顺应国家财税政策的导向，又能实现正当的经济价值。
本书作为一本随笔型的小工具书，尽量以轻松简洁的语言，传递精准专业的知识，希望能为企业及相关从业人员规避风险、合规纳税提供有益借鉴。

郝龙航，（别号第三只眼）
注册会计师 税务师 注册评估师
大力税手法税团队发起人
大力税手网创始人
中翰税务集团合伙人
致力专业之本；以诚待人，心存感恩之心；致力共享合作，努力先让伙伴受益；受人之托，靠谱为本。著书近20本，受同行伙伴喜爱甚是欣慰；召集法税团队，开启知识力量的新篇章、新可能。

1 恰当理解“陷阱”
陷阱是预期之外的偶然
交易的多样性、创新性决定了陷阱的多发性
防范陷阱的能力是一种竞争力的体现
本章小结
2 组织设立与搭配
选择的节点之痛
纳税义务形成之后的愿景陷阱
纳税义务的隔离功能
好政策却没用好又能怨谁呢
“左口袋”装“右口袋”为何要计缴税款
本章小结
3 商务与交易活动
转借款项无形中“多”了一道税
“价外费用”带来的额外税收成本
再付一遍款项成本认可了
股权转让价格计税的“坑”
债权与债务随便互抵销账轻易要不得
业务主体与纳税主体之间的匹配陷阱
取得的增值税专用发票税率开具不准确的问题
“包税”合同几多愁
卖服务还是卖货物，看你想做什么
收不到钱一样要缴税，这个苦向谁诉说
本章小结
4 利益回报与给付
投资人从单位取得所得的形式有“多”不同
从哪个主体发薪酬是谁定的
找“包工头”雇人或平台提供眼务规避社保要注意的问题
“企业买豪车避税”是不是要严查了
进退之道，挣钱与背负债务的问题
本章小结
5 面临法律责任之避险棋、防中招
选择服务“擦亮眼”，避免引火烧身
利用关联交易“转移利润”，相关责任定性有区别
税务问题不是朋友间的“义气之举”就能解决的
股东与高管之间的涉税涉票责任要厘清
给员工报销费用的违规责任如何厘清
本章小结
6 家族财富规划与资产安全性
是谁的钱、谁的资产
留给后代的钱应是“经得起合法检验的钱”
财富传承方式的选择及风险
关于家族宪章方面的尝试
做好“拨备”准备
本章小结
后记

本书所称税务“陷阱”（
以下称“陷阱”），不是指税
收政策本身存在“陷阱”，而
是基于纳税合规的视角，引
导读者更好地结合自己的业
务来适用恰当的、合理的税
收政策，从而减少理解偏差
与误判，防范风险，减少损
失，既顺应国家财税政策的
导向，又能实现正当的经济
价值。
笔者发现，在现实中，
基于个人对税收政策的认知
偏差，存在着较多误判、误
用的情形；基于对不当利益
的贪念，也或多或少地存在
一些涉税违规的情形：
一是“不知者误入陷阱”
。本来纳税人并无“逃避税”
的想法，因为不了解政策或
错误理解政策，所以要承担
不可预期的额外的滞纳金与
罚款的情形。
二是“聪明反被聪明误而
落入规则陷阱”。有人因贪
念过重，极致地利用税收条
款的书面文字之意或政策漏
洞、征管疏漏去追求税收利
益，最终可能“偷鸡不成蚀
把米”。
三是“误入歧途”。因为
迷信专家或中介机构的“筹
划”意见，或者偏信朋友的
经验，缺乏自我评判的专业
能力，结果是“盲人骑瞎马”
，可能误入违法违规的境地
。
四是“冒违法风险自挖陷
阱”。明知违法违规却为之
，结果可能被追究行政责任
或刑事责任，落入自己挖的
陷阱之中。
上述所列举的“陷阱”情
形，究其原因主要有以下四
点：
第一，我国税法体系复
杂，且修修补补的解释性文
件众多，导致理解难度较高
，偏差频显，知其一但不一
定知其二；同时税收政策的
更新变化非常快，税制改革
日新月异，一日不学就容易
落伍。所以涉税业务是一项
技术性非常强的专业工作，
没有5年以上的税务从业经
历，很难成为一位独当一面
的专家。
第二，从2021年开始，
国家开始强化税收征管，更
加严厉地打击税收违法犯罪
行为，更加关注高净值与高
收入人士的涉税合规管理，
更加强化对资本市场的所得
税监控与核查，一系列涉及
逃避税的案件浮现出来。
第三，个人的侥幸心理
使然。曾几何时，“胜者为
王”的心理超越了法律保护
的边界，受“干一把就收”的
赌徒心理驱使，既缺乏相应
的法律意识，又没有风险隔
离意识，尝到甜头后，很难
收手。在利益面前，某些人
铤而走险，最终身陷囹圄。
比如那些对外虚开发票挣“
税点”、骗取财政补贴、骗
取出口退税的行为，均是赤
裸裸的违法，这些行为不是
本书所探讨的“陷阱”范畴之
事。
第四，关联风险影响。
在诸如行贿受贿、洗钱、走
私、电信欺诈、民间借贷等
案件中，往往涉及税收方面
的问题，这时候相关部门也
可能将这些案件的信息转交
给税务部门进行立案稽查，
这种情形下的连锁风险，也
是要谨慎应对处理的。税收
因素可能成为“压死骆驼的
最后一根稻草”。
既然有税务陷阱，就需
要考虑防范措施，我们可以
从三个层面来看。一是从老
板层面来看，作为企业的实
际控制人，很多决策的形成
源自其本人的成长经历、知
识储备及所处环境等，若其
心态过于自信或过于冒险，
一个决策，一个行为，都可
能给自己挖下陷阱，甚至走
上一条不归之路。近朱者赤
，近墨者黑。老板也有自己
的朋友圈，很多问题可能源
于彼此间的模仿。二是从企
业运营的角度来看，当企业
的某些高管、业务人员基于
业绩或自身对风险认识不充
分的情形下，发生虚构交易
、以不当方式非法取得发票
抵账、侵占公司资产等行为
，也可能带来不可控的涉税
风险。三是专业辅助人员的
风险，比如有些企业的法务
人一员，当其专业能力欠缺
、不懂装懂、“天不怕地不
怕”时，很可能造成决策失
误。
国家在深化税收征管改
革过程中，一批依法惩治的
涉税、涉票方面的样本案例
的发布，其所带来的警示作
用，让人们见识到了税收法
治的力度，老板们已敏锐地
认识到违法违规的风险代价
，意识上有了非常大的转变
。笔者认为，随着越来越多
的“二代”接班并开始进入企
业的决策层，他们对财富有
了不一样的认识，对新事物
的接受能力比较强，见多识
广，对法律风险意识更加敏
感，也更愿意为知识付费。
新冠疫情之下，一些企
业的经营出现了问题，这种
情形下很可能放松对自己的
要求。笔者希望，通过我们
的分享，发挥正向引导价值
，助力创业者和企业家，既
能坚守合规底线，又能创新
税收价值，避免误入歧途，
规避经济损失与法律责任。
本书在写作过程当中得
到了一些好友的支持、指导
与关爱，包括钟良（大牛无
形）、严高军、金宁等老师
的指导与内容上的复核协助
。以善之心，以专所长，希
望正能量的你我，为己、为
人、为国，一起努力吧！
郝龙航
2023年9月