从金税三期上线、优化到金税四期启动，智慧税务建设推动税务执法、服务、监管的理念和方式手段等全方位变革。为帮助广大财务人员和中小企业主掌握金税四期时代下税务稽查的风险及其应对策略，编者编写了本书。本书分为八章，第一章为“以数治税”时期最新税收政策解读，第二章为金税四期深度解析及稽查风险应对策略，第三章为增值税政策执行情况自查及稽查风险应对策略，第四章为企业所得税政策执行情况自查及稽查风险应对策略，第五章为个人所得税政策执行情况自查及稽查风险应对策略，第六章为房产税与土地增值税政策执行情况自查及稽查风险应对策略，第七章为消费税与印花税政策执行情况自查及稽查风险应对策略，第八章为税务稽查流程与纳税人权利救济应对策略。本书适宜广大企事业单位的财务人员了解金税工程的征管措施，进而实现本单位财务、税务管理的合法、合规，也适宜作为广大税务机关了解现行征管制度并向纳税人宣传征管制度的科普教材。

翟继光，哲学学士（北京大学）、法学博士（北京大学），中国政法大学民商经济法学院教授，硕士生导师，兼任中国财税法学研究会常务副秘书长；在全国各地讲授法律、财政、税务、管理等相关课程500余场；发表论文200余篇，主持和参与国家级、省部级课题20余项，出版著作40余部；曾参与20余部法律的起草和修订工作，曾接受中央电视台等多家中央媒体的采访，曾受邀赴中南海作报告。

第一章 “以数治税"时期最新税收政策解读
第一节 最新增值税政策解读
第二节 最新企业所得税政策解读
第三节 最新其他税收政策解读
第四节 最新税收征管政策解读
第二章 金税四期深度解析及稽查风险应对策略
第一节 金税四期与金税三期的区别与功能
第二节 金税四期建设的成就与最新进展
第三章 增值税政策执行情况自查及稽查风险应对策略
第一节 增值税征税范围自查及风险应对策略
第二节 增值税销售额确认自查及风险应对策略
第三节 增值税进项税额抵扣项目自查及风险应对策略
第四节 增值税纳税义务发生时间自查及风险应对策略
第五节 增值税发票开具自查及风险应对策略
第六节 增值税优惠政策享受自查及风险应对策略
第四章 企业所得税政策执行情况自查及稽查风险应对策略
第一节 企业收入确认自查及风险应对策略
第二节 企业成本费用税前扣除项目自查及风险应对策略
第三节 企业所得税税前扣除凭证自查及风险应对策略
第四节 企业资产税务处理自查及风险应对策略
第五节 企业所得税优惠政策自查及风险应对策略
第五章 个人所得税政策执行情况自查及稽查风险应对策略
第一节 工资、薪金所得政策执行自查及风险应对策略
第二节 劳务报酬所得政策执行自查及风险应对策略
第三节 股息红利与偶然所得政策执行自查及风险应对策略
第四节 财产转让所得政策执行自查及风险应对策略
第五节 经营所得政策执行自查及风险应对策略
第六节 个人所得税汇算清缴自查及风险应对策略
第七节 个人所得税优惠政策自查及风险应对策略
第六章 房产税与土地增值税政策执行情况自查及稽查风险应对策略
第一节 房产税政策执行自查及稽查风险应对策略
第二节 土地增值税政策执行自查及稽查风险应对策略
第七章 消费税与印花税政策执行情况自查及稽查风险应对策略
第一节 消费税政策执行自查及稽查风险应对策略
第二节 印花税政策执行自查及稽查风险应对策略
第八章 税务稽查流程与纳税人权利救济典型案例
第一节 税务稽查流程与税务稽查典型案例
第二节 税务行政处罚听证流程与税务听证典型案例
第三节 税务行政复议流程与税务行政复议典型案例

从金税三期上线、优化
到金税四期启动，智慧税
务建设推动税务执法、服
务、监管的理念和方式手
段等全方位变革。2016年
10月，金税三期在全国上
线，我国建成了税收业务
处理的“大平台”，这一平台
处理全部税收业务服务量
的90％以上，首次实现了
税收征管数据的全国集中
；2018年，伴随着国税、
地税征管体制改革顺利推
进，金税三期国税、地税
并库上线工作分批顺利进
行；2019年3月，金税三
期全国并库上线，为构建
、优化高效统一的税收征
管体系奠定了坚实的信息
化基础。金税三期工程的
全面推广和优化升级，推
动税收信息化建设迈上了
新台阶。伴随中共中央办
公厅、国务院办公厅印发
的《关于进一步深化税收
征管改革的意见》落地，
以金税四期建设为主要内
容的智慧税务建设正式启
航，推动税收征管方式从“
收税”到“报税”再到“算税”
，税收征管流程从“上机”到
“上网”再到“上云”，税收征
管效能从“经验管税”到“以
票控税”再到“以数治税”。
2022年年底，金税四期全
面上线，为帮助广大财务
人员和中小企业掌握金税
四期管控下税务稽查的风
险及其应对策略，我们编
写了《金税四期管控下的
税务稽查风险防范及应对
策略》一书。
本书分为八章，各章的
具体内容如下：
第一章为“以数治税”时
期最新税收政策解读，包
括最新增值税政策解读、
最新企业所得税政策解读
、最新其他税收政策解读
以及最新税收征管政策解
读。
第二章为金税四期深度
解析及稽查风险应对策略
，包括金税四期与金税三
期的区别与功能、金税四
期建设的成就与最新进展
、金税四期税务重点关注
对象以及金税四期企业疑
难业务税务处理。
第三章为增值税政策执
行情况自查及稽查风险应
对策略，包括增值税征税
范围自查及风险应对、增
值税销售额确认自查及风
险应对、增值税进项税额
抵扣项目自查及风险应对
、增值税纳税义务发生时
间自查及风险应对、增值
税发票开具自查及风险应
对以及增值税优惠政策享
受自查及风险应对。
第四章为企业所得税政
策执行情况自查及稽查风
险应对策略，包括企业收
入确认自查及风险应对、
企业成本费用税前扣除项
目自查及风险应对、企业
所得税税前扣除凭证自查
及风险应对、企业资产税
务处理自查及风险应对以
及企业所得税优惠政策自
查及风险应对。
第五章为个人所得税政
策执行情况自查及稽查风
险应对策略，包括工资薪
金所得政策执行自查及风
险应对、劳务报酬所得政
策执行自查及风险应对、
股息红利与偶然所得政策
执行自查及风险应对、财
产转让所得政策执行自查
及风险应对、经营所得政
策执行自查及风险应对、
个人所得税汇算清缴白查
及风险应对以及个人所得
税优惠政策白查及风险应
对。
第六章为房产税与土地
增值税政策执行情况自查
及稽查风险应对策略，包
括房产税政策执行自查及
稽查风险应对策略以及土
地增值税政策执行自查及
稽查风险应对策略。
第七章为消费税与印花
税政策执行情况自查及稽
查风险应对策略，包括消
费税政策执行自查及稽查
风险应对策略以及印花税
政策执行自查及稽查风险
应对策略。
第八章为税务稽查流程
与纳税人权利救济典型案
例，包括税务稽查流程与
税务稽查典型案例、税务
行政处罚听证流程与税务
听证典型案例以及税务行
政复议流程与税务行政复
议典型案例。
本书案例来自中国裁判
文书网以及各税务机关的
官方网站，相关案例在收
入本书时作了适当修改。
为方便广大读者了解和掌
握最新税务稽查实践的动
态，本书收录了大量税务
稽查案例和法院判决案例
，这些案例均为真实案例
且大多数为最近两年的案
例。本书使用和参考的法
律、法规、规章和其他规
范性文件的效力截至2023
年1月。
作者
2023年3月

本书收录了大量税务稽查案例和法院判决案例，均为较新真实案例。