本教材为全国税收风险管控案例大赛、全国税务技能大赛、智慧财税数字技术大赛推荐用书，是上海商学院与浙江衡信教育科技有限公司的校企合作教材。本书结合衡信税收风控系统平台解析了大量经典的纳税评估和风险管理实务案例，有利于学生和企业税务管理人员熟练掌握企业纳税评估的方法，为企业排查和管控纳税风险提供了有益指导。

高涓，经济学博士，副教授，税务师。现任上海商学院税务系专任教师。主要研究方向为税收政策与企业税务风险治理。出版专著《地方民生财政支出效率评价的实证研究》、教材《税费汁算与纳税申报实训》等。在《苏州大学学报(哲学社会科学版)》《财经问题研究》等期刊发表论文多篇。

第一篇 纳税风险评估原理与指标体系
第一章 纳税风险评估的基本原理
一 纳税风险评估的概念及原则
二 纳税风险评估基本程序
第二章 纳税风险评估指标
一 纳税风险评估通用分析指标及使用方法
二 成本类评估分析指标及其计算公式和功能
三 费用类评估分析指标及其计算公式和指标功能
四 利润类评估分析指标及其计算公式和指标功能
五 资产类评估分析指标及其计算公式和指标功能
六 通用分析指标的配比分析指标及使用方法
第三章 纳税风险评估分税种指标及使用方法
一 增值税评估指标及其计算公式和指标功能
二 企业所得税评估指标及其计算公式和指标功能
三 印花税评估分析指标及使用方法
四 资源税评估分析指标及使用方法
第四章 纳税风险评估综合分析指标及使用方法
一 综合审核分析
二 关联交易审核分析
三 发票综合审核分析
第五章 纳税风险评估指标模型构建
一 行为监控类模型
二 事项提醒类模型
三 纳税遵从类模型
第六章 纳税风险等级评价
一 一级风险纳税辅导
二 二级风险提示提醒
三 三级风险税务核查
四 四级风险纳税评估
五 五级风险税务稽查
第七章 税务风险总体应对策略
一 倡导风险管理控制环境建设
二 建立重大决策和交易引进财务税务风险控制和筹划机制
三 加强对经营链和经营要素的税务管理和风险控制
四 加强税务内控体系建立与监督
五 规范企业日常核算与涉税管理
第二篇 软件操作指南
第一章 教学应用与流程
一 系统简介
二 风险管控学习全流程
三 功能概述
第二章 教学系统使用
一 系统登录
二 纳税评估教学系统
三 纳税评估单点策略实训系统
四 筹划业务及政策资源库
五 财税大数据风控综合策略实训系统
第三篇 典型行业及风险评估案例
第一章 交通运输行业
一 税收风险描述及防控建议
二 交通运输行业纳税评估指标及评估方法
三 典型案例
第二章 建筑行业
一 税收风险描述及防控建议
二 建筑行业纳税评估指标及评估方法
三 经典案例
第三章 白酒行业
一 税收风险描述及防控建议
二 白酒行业纳税评估指标及评估方法
三 典型案例
第四章 商超行业
一 税收风险描述及防控建议
二 商超行业纳税评估指标及评估方法／侣
三 典型案例
第五章 食品加工行业
一 税收风险描述及防控建议
二 食品加工行业纳税评估指标及评估方法
三 典型案例
第六章 软件行业
一 税收风险描述及防控建议
二 软件行业纳税评估指标及评估方法
三 典型案例
第七章 物流行业
一 税收风险描述及防控建议
二 物流行业纳税评估指标及评估方法
三 典型案例
第八章 全国本科院校纳税风险管控大赛案例——医药制造行业
一 企业资料
二 案头分析
三 约谈举证
四 实地调查
五 评估调查结论
六 案例总结
七 案例信息简表
第九章 财税大数据风控综合实训系统软件指引案例——房地产行业
一 税收风险描述及防控建议
二 实训简介
三 经典案例
四 违规成本及法律责任
五 实训评分标准

近年来，随着双随机
系统、风险管理系统、税
收大数据平台陆续上线，
国家税务稽查工作日益规
范，纳税评价体系也日益
完善，税收风险管理日益
精进、成效显著。国家税
务总局稽查局深入贯彻《
关于进一步深化税收征管
改革的意见》精神，逐步
实现从“以票管税”向“以
数治税”分类精准监管的
转变，各地税务部门以税
收风险为导向精准实施税
务监管，也预示着税收风
险监管步入了一个新的时
代。现代化的税收风险管
理以税收征管信息化平台
为依托、以风险管理为导
向、以分类分级管理为基
础，推进征管资源合理有
效配置，实现外部纳税遵
从风险分级可控、内部主
观努力程度量化可考的现
代税收征管方式，是税收
征管体制改革的方向。
企业管理和发展与涉
税业务的关系越来越紧密
，纳税风险评估与管控越
来越受到企业投资者和管
理层的重视。企业风险管
控意识不强，没有规范的
税收风险管控制度，各类
业务处理不合规，没有专
业的税务管理人才等问题
将严重制约企业健康发展
。因此，企业亟须具备税
收风险管控的总体观念和
意识，掌握税收风险管控
和纳税评估方法、指标、
模型，培养具备税收风险
排查、分析、应对和管控
能力的人才。
本书以纳税风险评估
基本概念为出发点，通过
理论与单项案例、综合案
例实训学习，借助浙江衡
信教育科技的纳税评估软
件操作系统和财税大数据
风控综合实训系统，培养
学生案头分析、指标组建
、风险识别、风险判断、
风险应对的能力。
全书将理论知识学习
与案例操作相结合，以行
业典型案例为背景，结合
纳税风险评估分析方法、
纳税风险评估指标组建路
径、纳税风险等级分类及
风险应对策略进行剖析，
分析企业在经营中所涉及
各税费种的潜在税务风险
和财务风险。
本书主要有以下特色
：
第一，校企联合开发
。本书是上海商学院与浙
江衡信教育科技有限公司
的校企合作书。由教师与
企业专家联合编写，实现
税收教学与税务实践技能
强强联合，既可以满足高
校教学需要，也可以作为
财税工作者的职业工具书
。
第二，理实结合一体
化。全书共计三个篇章，
分别为纳税风险评估原理
与指标体系、软件操作指
南、典型行业及风险评估
案例，打破以往同类书晦
涩难懂的编写风格，通过
学做结合，提高初学者对
财税知识的应用能力。
第三，教学内容平台
化。本书的案例内容通过
浙江衡信教育科技有限公
司的纳税评估与税收风控
平台进行教学，模拟企业
真实的案例场景，高度还
原实务工作内容，引导学
生通过软件按步骤、流程
依次完成各类纳税评估知
识、指标模型、方法、实
训的学习与综合运用。
第四，案例资源多元
化。本书包含了交通运输
业、建筑业、商超行业、
食品加工行业、软件行业
等多个典型行业的案例，
涵盖了增值税、消费税、
企业所得税、个人所得税
及其他各税费种的涉税计
算、指标评估内容。
第五，教学竞赛融通
化。本书的教学内容与全
国本科院校税收风险管控
案例大赛、智慧财税数字
技术大赛竞赛内容具有高
度的一致性，通过本书的
学习与实训，可以实现“
寓赛于课”的目标。
此外，本书是上海商
学院进行应用型本科试点
转型实践的重要成果。上
海商学院税务系2018年
起进行应用型本科试点转
型专业建设。在发展过程
中，融入学校“以商立校
、应用为本”的发展定位
，在培养计划中体现“商”
特色，重视实践教学环节
。注重培养学生应用能力
和税收实务操作能力，从
知识、能力、素养三个方
面全面培养学生。经由如
下改革实践，本书最终得
以成形：
第一，本书是税收学
相关课程近五年来教学实
践的经验结晶。前期已经
作为纳税风险评估课程的
校本教材进行三年试用，
解决了只有软件没有指导
用书的问题，更好地促进
了教师课堂教学的实施和
学生课后学习的拓展。
第二，上海商学院税
务系从2020年就带领学
生开始参加“全国本科院
校税收风险管控案例大赛
”等行业大赛，并取得了
不错的成绩，带队老师积
累了丰富的参赛经验。本
书也成为带队老师培养学
生参赛的重要参考书。同
时也希望抛砖引玉，为兄
弟院校的参赛队伍提供借
鉴。
第三，本书也是上海
高校市级重点课程建设项
目“财政学”（沪教委高［
2021］34号-451）、上
海商学院教改研究项目“
应用型人才培养的协同育
人机制实践——以纳税评
估课程为例”（上海商学
院教改［2022]-01）、上
海商学院高等教育研究项
目“新冠疫情常态化背景
下线上教学质量监测与评
价——以财政学为
例”（SBS22GJ0205）的
阶段性成果。
本书编者高涓负责全
书的框架搭建和审核校对
，同时负责第一篇及第三
篇交通运输行业、建筑行
业、软件行业、全国本科
院校纳税风险管控案例大
赛案例——医药制造行业
等资料的组织和内容编写
；尹淑平负责第三篇白酒
行业案例的编写及其他部
分章节的审校工作；束磊
负责第三篇食品加工行业
、物流行业案例的编