党的二十大报告提出完善个人所得税制度。本书立足最新修订的《个人所得税法》，尝试通过“良法”和“善治”两个路径，实现个人所得税法治的中国式现代化。
个人所得税之所以被广泛地誉为“良税”，是因其以量能负担彰显税收公平，专项附加扣除是我国实现个人所得税的主观净所得征税的制度创新，附加福利和变动所得是我国个人所得税亟待完善之处，征税单位的家庭制是我国个人所得税现代化的基本要求。我国个人所得税制应体现社会政策和资本激励的要求，前者要求完善个税递延型商业养老保险，引入劳动所得税收抵免，改进公益慈善捐赠扣除；后者要求解决股息红利重复征税，健全上市公司股票期权所得征税，改革企业重组中个人所得税征收。
加强个人所得税的征收管理是“善治”的基本要求，个人所得税汇算清缴亟待完善，需要建立个人所得税自愿披露制度，强化个人所得税的纳税信用管理。此外，针对个人所得税的逃避税问题，一方面优化个人所得税一般反避税条款，另一方面开展弃籍税、最低税负制的本土化。

闫海，法学博士、教授、博士生导师，辽宁大学法学院院长、辽宁大学国家治理与法治研究中心主任，入选省“百千万人才工程”百人层次、省高等学校创新人才、省杰出中青年法学（法律）专家。兼任中国法学会财税法学研究会常务理事、中国法学会银行法学研究会常务理事、辽宁省法学会消费者权益保护法研究会副会长、辽宁省消费者协会理事、辽宁省食品安全法制专业委员会委员等。在《法学家》《法学评论》《比较法研究》等发表学术论文170多篇，其中CSSCI、北大核心等期刊60多篇，13篇被人大复印报刊资料全文转载。出版独著专著2部，主编、第一作者8部，副主编1部，参著3部。先后主持国家社科基金（1项）、教育部（2项）、司法部（2项）、中国法学会（2项）、省百千万资助项目（2项）、省社科基金（2项）、省教育厅（2项）、省社科联（3项）等20多项课题。荣获省哲学社科成果奖、省自然科学成果奖、省社科联、中国法学会、法学单科研究会、地方法学会等各项学术奖励30多项。

导论
第一章 个人所得税的量能负担
第一节 个人所得税专项附加扣除
一、教育专项附加扣除
二、大病医疗专项附加扣除
三、住房专项附加扣除
四、婴幼儿照护专项附加扣除
五、赡养老人专项附加扣除
第二节 附加福利征税
一、附加福利征税概述
二、附加福利征税的国外立法例
三、我国附加福利征税的法制构建
第三节 变动所得征税
一、变动所得征税概述
二、基于平均法的变动所得征税立法例
三、变动所得的征税范围
四、变动所得的计税方式
第四节 个人所得税家庭征税制
一、个人所得税家庭征税制概述
二、个人所得税家庭征税制的国外立法例
三、个人所得税家庭征税的家庭界定
四、个人所得税家庭征税的费用扣除
五、个人所得税家庭征税的应纳税额
第二章 个人所得税的社会政策
第一节 个税递延型商业养老保险
一、个税递延型商业养老保险概述
二、个税递延型商业养老保险的国外立法例
三、个税递延型商业养老保险的参与主体
四、个税递延型商业养老保险的抵免额度
五、个税递延型商业养老保险的特殊领取
六、商业养老保险政策优惠模式的拓展
第二节 劳动所得税收抵免
一、劳动所得税收抵免概述
二、劳动所得税收抵免的国外立法例
三、劳动所得税收抵免与最低生活保障的协调
四、劳动所得税收抵免的适用因素
五、劳动所得税收抵免额的确定
六、劳动所得税收抵免的退出机制
第三节 公益慈善捐赠扣除
一、公益慈善捐赠扣除概述
二、公益慈善捐赠扣除的国外立法例
三、公益慈善捐赠扣除的适用范围
四、非货币性公益慈善捐赠及其估值
五、公益慈善捐赠扣除限额的确定
第三章 个人所得税的资本维度
第一节 股息红利所得重复征税
一、股息红利所得重复征税概述
二、消除股息红利所得重复征税的模式
三、消除我国股息红利所得重复征税的模式选择
第二节 上市公司股票期权所得征税
一、上市公司股票期权所得征税概述
二、上市公司股票期权所得征税的国外立法例
三、上市公司股票期权所得的分类征税
四、上市公司股票期权征税的税收优惠
第三节 企业重组中个人所得税征收
一、企业重组中个人所得税征收概述
二、企业重组中个人所得税与企业所得税的协调
三、企业重组中个人所得税的计税机制
第四章 个人所得税的征收管理
第一节 个人所得税汇算清缴
一、个人所得税汇算清缴概述
二、个人所得税汇算清缴的国外立法例
三、个人所得税汇算清缴的申报措施
四、个人所得税汇算清缴的预扣缴
五、个人所得税汇算清缴的退税机制
第二节 个人所得税税收自愿披露
一、税收自愿披露概述
二、税收自愿披露的国外立法例
三、我国税收自愿披露的法制构建
第三节 个人所得税纳税信用管理
一、个人所得税纳税信用管理概述
二、个人所得税的信用信息采集
三、个人所得税的纳税信用评价
四、个人所得税的守信激励和失信惩戒
第五章 个人所得税的反避税
第一节 个人所得税一般反避税条款
一、个人所得税一般反避税条款概述
二、个人所得税一般反避税条款的国外立法例
三、个人所得税一般反避税条款的判断标准
四、个人所得税一般反避税条款的举证责任
五、个人所得税一般反避税条款的约束机制
六、个人所得税一般反避税条款的衔接机制
第二节 弃藉税
一、弃籍税概述
二、弃藉税的国外立法例
三、弃籍税的实体规则
四、弃籍税的征收管理
第三节 最低税负制
一、个人所得税优惠政策的被滥用
二、捍卫公正底线的最低税负制
三、最低税负制的国外立法与实践
四、个人所得税最低税负制的本土化构造
参考文献