本书选取了800个企业经营过程中常见的涉税业务案例，内容涵盖增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车辆购置税等各项税种，通过引用税收政策依据，介绍税务处理原则和方法，分析并给予相关建议等形式，对涉税案例进行精准讲解，为读者提供了企业日常业务与税收政策对应的参考索引。

一、增值税
（一）征税行为
1.政府性基金手续费收入是否需要缴纳增值税
2.向购货方收取的各种价外费用是否需要缴纳增值税
3.金融商品持有期间取得的非保本收益是否需要缴纳增值税
4.企业获得不动产拆迁补偿款是否需要缴纳增值税
5.取得保险公司的理赔收人是否需要缴纳增值税
6.没收承租方的定金是否需要缴纳增值税
7.赔偿款是否需要缴纳增值税
8.合同约定免租期是否需要视同销售缴纳增值税
9.为员工提供的班车服务是否需要缴纳增值税
10.以不动产进行股权投资是否视同销售缴纳增值税
11.销售机器设备同时提供安装服务如何缴纳增值税
12.集团内资金无偿拆借是否需要缴纳增值税
13.出售废旧物资如何缴纳增值税
14.融资性售后回租的增值税如何处理
15.无偿服务是否需要视同销售缴纳增值税
16.取得稳岗补贴是否需要缴纳增值税
17.无偿转让股票应如何缴纳增值税
18.异地出租不动产未按规定预缴应承担哪些法律责任
19.善意取得增值税专用发票是否应缴纳滞纳金
20.取得报废车辆补贴收入是否需要缴纳增值税
21.结构性存款利息收入是否需要缴纳增值税
22.多收的货款转为收入是否按价外费用征收增值税
23.向疫情隔离点人员无偿提供餐食是否需要缴纳增值税
24.出借建筑施工设备并配备操作人员如何缴纳增值税
25.将集体宿舍出租给本单位员工是否需要缴纳增值税
26.内部食堂对外提供餐饮服务是否需要缴纳增值税
27.购进货物无偿划转是否视同销售缴税
28.新能源汽车推广应用补助资金是否需要缴纳增值税
29.售后提供免费维修服务是否缴纳增值税
30.预收电费无法退还结转收入是否缴纳增值税
31.收到财政部拨付的可再生能源电价补贴增值税问题
32.盘盈固定资产是否缴纳增值税
33.被征用为隔离酒店取得政府补贴是否缴纳增值税
34.“存电费送小礼品”是否视同销售缴纳增值税
35.塌方清理服务应如何缴纳增值税
36.授权集团内第三方提供建筑服务如何缴纳增值税
37.为抗击新冠疫情无偿提供服务是否需要缴纳增值税
38.非保本理财产品未持有至到期转让是否需要缴纳增值税
39.餐饮企业将外购酒水直接销售如何缴纳增值税
40.国家调增外购电成本财政补助资金是否需要缴纳增值税
（二）适用税率
41.办公大楼外墙修补和养护服务适用税率是多少
42.中央空调维修适用税率是多少
43.输电线路维护适用税率是多少
44.提供车辆服务的税率如何确定
45.提供长租房的税率如何确定
46.提供车辆停放服务的增值税率是多少
47.授课培训费的税率如何确定
48.技术开发类业务税率如何确定
49.兼营业务税率应如何确定
50.园林绿化养护增值税率如何确定
51.企业为员工购买保险的税率如何确定
……
二、企业所得税
三、个人所得税
四、房产税、城镇土地使用税
五、契税
六、土地增值税
七、印花税
八、车船税、车辆购置税
九、其他税种
十、非税收入、政府性基金
十一、征收管理
十二、票据
后记

党的二十大提出了“优化
税制结构”“加大税收、社会
保障、转移支付等的调节力
度”“完善个人所得税制度”“
完善支持绿色发展的财税、
金融、投资、价格政策和标
准体系”等一系列新要求，
与之相适应的税收体制改革
也将不断深化，税收征管水
平不断提高。在为纳税人提
供更多便利的同时，税务部
门也应具备相应的税务管理
能力。尤其是近年来，税务
部门充分运用大数据提升税
收治理现代化水平，“金税”
四期不仅将“非税”业务纳入
其中，还实现了各部委、人
民银行以及商业银行等参与
机构之间的信息共享。这意
味着企业税收数据的透明化
程度更高，对企业税务监控
和稽查更加全面、精准、严
格。但现实是，由于部分企
业税务管理人员缺乏专业指
导、对税收政策的变化不敏
感等，导致其涉税处理不规
范、不统一、不标准，企业
涉税风险管理面临挑战。基
于上述现实需求，我们组织
编写了《大数据环境下企业
涉税案例800问》一书，以
帮助企业税务管理人员及财
务人员强化内部税收管理，
为各类税收问题提供正确的
处理方法和参考，防范和控
制大数据环境下企业涉税风
险。
本书选取了800个企业经
营过程中常见的涉税业务案
例，内容涵盖增值税、企业
所得税、个人所得税、房产
税、城镇土地使用税、印花
税、车辆购置税等各项税种
，通过引用税收政策依据，
介绍税务处理原则和方法，
分析并给予相关建议等形式
，对涉税案例进行精准讲解
，为读者提供了企业日常业
务与税收政策对应的参考索
引。具体分述如下：
（1）增值税主要包括征
税行为、适用税率、进项抵
扣、销售额与销项税额、税
收优惠等内容，共计187个
涉税业务问题；
（2）企业所得税主要包
括收入项目、费用项目、资
产项目、税收优惠等内容，
共计220个涉税业务问题；
（3）个人所得税主要包
括工资薪金、劳务报酬、社
保年金、税收优惠等内容，
共计139个涉税业务问题；
（4）房产税、城镇土地
使用税主要包括征税范围、
计税依据、税收优惠等内容
，共计44个涉税业务问题；
（5）契税主要包括征税
范围、计税依据、税收优惠
等内容，共计16个涉税业务
问题；
（6）土地增值税主要包
括征税范围、纳税申报、计
税依据、税收优惠等内容，
共计16个涉税业务问题；
（7）印花税主要包括征
税范围、纳税申报、计税依
据、税收优惠等内容，共计
35个涉税业务问题；
（8）车船税、车辆购置
税主要包括征税范围、征收
管理、税收优惠等内容，共
计31个涉税业务问题；
（9）其他税种主要包括
环境保护税、耕地占用税、
城建税、消费税、烟叶税等
税种的征税范围、纳税申报
、计税依据、税收优惠等内
容，共计25个涉税业务问题
；
（10）非税收入、政府
性基金主要包括文化事业建
设费、残疾人就业保障金、
水利建设基金等内容，共计
11个涉税业务问题；
（11）征收管理主要包
括纳税申报、纳税信用等内
容，共计17个涉税业务问题
；
（12）票据主要包括发
票开具、取得、保管、作废
、冲红以及其他票据相关的
业务问题等内容，共计59个
涉税业务问题。
本书融政策性、专业性
和实操性为一体，是基于大
数据环境下，用于指导企业
涉税业务实际操作的参考读
物，适用对象包括企业税务
管理人员、财务人员、税务
部门工作人员，财经类院校
师生，以及税务师、注册会
计师和律师等从事涉税专业
服务的人士等。
由于作者水平有限，加
之写作时间仓促，书中难免
存在错误和疏漏之处，恳请
广大读者批评指正。
编者
2023年2月