本书结合业财税融合、财税智能化的时代背景，依据会计实践的三大变化：一是成本核算重心从产品成本核算转移到人力成本核算；二是核算业务内容集中到会计信息系统的“进口”和“出口”两个环节；三是财务机器人逐步取代基础账务管理，围绕国家全新的财税政策，按照企业会计工作岗位和实战业务需求，参照企业“会计工厂”核算方法，分析讲解了支出岗位、收入岗位、税收岗位三大岗位工作中的具体财税难题。全书采用“对话式”的场景，通过老板、会计、出纳等角色，把财税难题提出来，在具体的咨询场景中，用60余张清晰的图表，以及“拿来就用”等专栏，传递实用的财税智慧，是一本会计从业人员案头必备的工具书。

葛长银，中国农业大学经济管理学院副教授。我国财税领域著名实战派专家，崇尚“为生民立命”的治学传统，坚持“从实践中来，到实践中去”的治学方法，致力于向社会普及财税专业知识。出版26本专业著作，在杂志和媒体发表文章100余篇，多篇被中国人民大学书报资料中心、《新华文摘》转载，同时也有多篇观点文章被新华社、中新社、新浪、搜狐等网络大媒转发。现兼任中粮糖业和中工国际的独立董事；为多家著名央企和大型民企进行过财税咨询、风险诊断和战略规划。

前言 从中国企业实践中采集财税智慧
第一模块 支出岗位财税问题面对面
一、支出都是费用吗？
1.牛老板说的“支出”是真支出吗？
2.企业复杂的支出能“各归其主”吗？
3.支出岗位如何“站稳”并管住？
4.如何再造企业的支出业务流程？
二、企业的钱都花在哪儿了？
支出方向一：买资产
1.大牛公司花钱买回了啥？
2.买料的过程中有多少问题没想到？
3.采购设备有哪些“获利点”？
4.租、买老房子还是新房子，哪个更合适？
5.看不见摸不着的就是无形资产吗？
6.零星采购也可以“拼单”吗？
支出方向二：人头费开销
1.公司雇人付出的代价只有工资吗？
2.工资薪金与劳务报酬有啥不同？
3.特殊用工的报酬如何发放？
支出方向三：期间费用的花销
1.管理费用有哪些新变化？
2.销售费用花得值不值？
3.研发费用的处理很麻烦吗？
4.利息都得算财务费用吗？
支出方向四：经营外的开销
1.经营外开销包括哪些？
2.老板可以从企业拿钱花吗？
3.企业的投资行为要注意哪些？
三、支付环节关键要注意什么？
1.最新的支付方式有哪些？
2.付款都会“雁过留痕”吗？
3.支付环节都有哪些潜在风险？
第二模块 收入岗位财税问题面对面
一、收入就是进账吗？
1.牛老板的收入概念错在哪儿？
2.如何优化销售业务流程？
二、如何获得资金流入？
资金来源一：营业收入
1.收入如何确认才是对的？
2.只有销售行为才确认收入吗？
3.特殊的销售行为如何处理？
资金来源二：其他收入
1.卖“破烂”算收入吗？
2.意外收获的资金流入有哪些？
3.投资创造的收益怎么处理？
4.缺钱问题如何解决？
5.企业接受投资要注意哪些问题？
三、收款环节关键要注意什么？
1.收款是个简单的问题吗？
2.收款环节有哪些潜在风险？
第三模块 税收岗位财税问题面对面
一、你了解中国税收的来龙去脉吗？
1.中国税收史能用一张图说清吗？
2.现在都收哪些税？
3.哪些税种已经立法？
二、企业为什么要设税务会计岗？
1.税务会计岗到底有啥用？
2.税务会计岗能做哪些事？
三、发票都有哪些事儿？
1.供应商拖着不开票怎么办？
2.无票支出的难题如何解决？
3.增值税专用发票能增加多少利润？
4.电子发票怎么用？
四、增值税的财税处理技巧有哪些？
1.签署合同时为啥要价税分离？
2.分签租赁合同能省下多少增值税？
3.出租厂房的增值税税率如何由9%降为3%？
4.设备是买还是租？
5.“公司+农户”的经营模式可以省下多少增值税？
6.会议费中的餐饮支出能否抵扣进项税？
7.交通费的小额票据如何抵扣？
8.维修费、装修费、快递费的增值税税率到底是多少？
9.预付卡如何进行财税处理？
五、企业所得税的财税处理技巧有哪些？
1.高新技术企业如何让“子公司”也享受“低税率”的优惠政策？
2.企业扩张是开分公司好还是开子公司好？
3.研发费用的优惠有多少？
4.不征税收入有时主动缴税对企业更有利吗？
5.如何“拉长企业杠杆”，消化业务招待费、广告费和宣传费？
6.福利能随便发吗？
六、个人所得税的财税处理技巧有哪些？
1.企业高管如何节税？
2.专项附加扣除“由谁扣”能节税？
3.哪些人要办理个人所得税汇算清缴？
4.特殊岗位签订劳务报酬合同能节税吗？
5.合伙企业股权转让如何节税？
6.创投企业如何利用“合伙嵌套”稀释股权分红，减轻税负？

当你打开这本以“书”的
形式呈现的当今中国企业财
税咨询“纪实”时，我们的缘
分就来了，互相成就也跟着
来了：你传播了我们管用的
财税知识和技能，我们帮你
解决了企业实践中很多令人
头疼的财税难题——这些难
题有时就是请咨询公司也未
必能解决掉！因为要解决这
些难题，确实需要过硬的财
税功夫、深厚的文化功力以
及对中国企业实践的完整体
验。
笔者在中国财税领域“金
戈铁马”几十年，始终秉承
基于国情的治学传统，坚持
“从实践中来，到实践中去”
的治学方法，遵从“真学实
做”的治学理念，并总结了
一些管用的财税理论与方法
——比如年终奖方面的“宁
可少拿一千，也决不多发一
块”，减轻企业整体税负方
面的“低纳高抵”，以及构成
2019年个人所得税改革内
容的5条“专项附加扣除”。
除了指导企业在财税方面“
精打细算”并“更上一层楼”
外，还为优化国家税收政策
建言献策，为构建中国特色
的惠民税收制度贡献了不可
或缺的智慧和方法。
改革开放40多年的历程
，在充分证实了中国制度优
越性的同时，也佐证了中国
企业本土管理制度的有效性
，其中就包括财税管理制度
和方法。一个常识是：任何
“事业”都是由“理论”和“实
践”两个要素来成就的，从
中国站起来和富起来的历史
进程看，国内的实践要素占
比还是要大些，因为实践出
真知，任何成就都是干出来
的，不是说出来的。那么，
在这高速发展的40多年中，
中国企业在财税方面是如何
“干”的？这是笔者一直想总
结出来并分享给大家的，是
笔者的一个夙愿。
但这个夙愿不好实现。
一是企业的财税管理方法，
尤其是绝技，如同“秘方”，
不会轻易泄露；二是企业隶
属不同的行业，采集案例需
要大量时间；三是人手太少
，工作量太大，参加的老师
还都有繁重的教学任务。所
以这个夙愿直到今天才得以
实现。这本企业的咨询“纪
实”是我们长银财智团队的
集体首秀，也是一次“财税
三人行”，更是一本“三好”
图书。
（1）好玩。为了杜绝空
谈理论，我们采取“对话式”
场景表达方式，即通过老板
、会计、出纳等不同岗位的
角色，把本岗位涉及的或关
心的财税问题、难题提出来
，我们专家团队的成员分别
用自己的特长给予解答，在
给分析、给政策的同时，也
给方案、给绝技，传道授业
解惑，彻底解决问题。如此
设计，我们是想把线下咨询
场景“移植”到书中，把一些
私密的问题也摆上桌面——
比如老板如何“剔除”不一条
心的股东，在一问一答的简
短对话中给出“一招制敌”的
绝技。这些绝技即使咨询专
家也不一定告诉你（他还真
不一定知道），但读者可以
在“好玩”的业务场景中学到
。
（2）好看。在通过文字
传递思想和方法的过程中历
来存在一个误区，那就是作
者自己觉得写明白了，但读
者还是读不明白——这也是
对知识熟悉程度不同的必然
结果。古书偏重传播思想，
今书还要传播方法，有些方
法还必须“一招一式”地表达
清楚，尤其是指导企业实践
的财税书籍，如何让不同层
次的读者消除阅读中的隔阂
，是一个难题。为此我们大
胆创新，在“一问一答”的业
务场景中，以图文并茂的呈
现方式，用好看的思维导图
、示意图或表格，以及“拿
来就用”“教你一招”“爱心提
示”等专栏，传递管用的财
税智慧和绝技，力争让读者
一目了然、过目不忘，并达
到“恍然大悟”的阅读效果。
（3）好使。财税是一门
实践性的学科，财税知识不
是用来谈论的，是用来解决
现实问题的；财税方面的很
多争议也是由脱离实践、没
有找到检验真理的“唯一标
准”造成的。笔者的一个基
本观点是：中国企业的财税
实践，能治愈目前财税理论
界的诸多不适。本书内容来
自中国企业的现实做法，也
多是我们做过的咨询案例，
或亲身经历过的企业实践的
精彩“篇章”。比如“到付”结
算方式、“零库存管理”模式
以及“扫码送礼”财税处理方
法等，都是从当下的企业实
践活动中采集到的新理论和
新方法；针对企业投标如何
提高中标率，我们给出了3
个亲身接触的典型案例；以
及针对企业增资扩股时原来
的技术股如何处理，我们也
给出了中肯的建议。其中不
乏绝技，好使，更管用。
“剧情”不宜过多透露，
有缘人就看书吧。敢让大家
从本书开始学财税绝技，既
源于我们的精品意识，也源
于我们的底气。
本书依据长银财智团队
几十年的咨询实践规划设计
，按企业岗位归拢话题。其
中“支出岗位财税问题面对
面”和“收入岗位财税问题面
对面”由刘梦琳老师操刀完
成；“税收岗位财税问题面
对面”由王红艳老师精心撰
写。全书由财税“大侠”葛长
银教授统稿。从2019年动
议编写本书，到2020年教
师节签订出版合同，再到
2021年入秋脱稿，我们用
三年多时间培育的这颗硕果
已挂上了枝头，真心希望读
者喜欢这本从中国实践土壤
中破土而出的新书。
感谢单位领导的大力支
持，感谢家人的无私协助，
感谢机械工业出版社编辑的
鼎力相助。