我国资本市场不断暴露出来的上市公司财务舞弊案使注册会计师审计的执业能力、道德水准受到社会公众的普遍质疑，行业公信力受到严重影响。2016年独立审计准则的再次修订以及对注册会计师舞弊揭示责任的强化都要求独立审计的理念与导向发生变化，舞弊审计势在必行。本书采用规范研究与案例研究结合的方法，首先阐述国内为以及本书关于舞弊概念的界定，然后综述关于舞弊动因及舞弊识别的方法，最后提出舞弊审计的概念框架，并结合舞弊审计的特点，系统论述舞弊审计的职业行为规范、审计方法与技术策略。

崔奇，辽宁鞍山人，鞍山师范学院副教授，会计学硕士研究生，中国注册会计师协会会员（非执业），上市公司独立董事，讲授审计学、财务管理、财务报告分析等课程，主要研究方向：舞弊审计理论与模式构建、上市公司财务分析。曾主持辽宁省社会科学基金等多项省市级科研项目，先后在核心期刊及省级专业期刊上发表论文近20篇。

第1章 导论
1.1 研究背景
1.1.1 舞弊与反舞弊成为全球资本市场关注的焦点
1.1.2 公众的期望使揭示舞弊成为注册会计师的主要责任
1.1.3 国内外审计准则的修订不断强化注册会计师揭示舞弊的责任
1.1.4 遵守审计职业规范与制定有效的审计策略成为舞弊审计的关键
1.2 研究意义
1.3 研究方法与内容
1.3.1 研究的视角与方法
1.3.2 研究内容
1.4 研究创新
第2章 舞弊的相关概念
2.1 国外关于舞弊概念的界定
2.2 国内关于舞弊概念的界定
2.3 本书关于舞弊概念的界定
2.4 舞弊的分类
2.4.1 按照舞弊主体分类
2.4.2 按照舞弊实施对象分类
2.5 舞弊相关概念辨析
2.5.1 舞弊与会计信息失真
2.5.2 舞弊与会计错误
2.5.3 舞弊与盈余管理
第3章 舞弊动因理论
3.1 国外舞弊动因理论研究
3.1.1 冰山理论（二因素论）
3.1.2 三角理论（三因素论）
3.1.3 GONE理论（四因素论）
3.1.4 风险因子理论
3.1.5 五因素理论
3.2 国内舞弊动因理论研究
3.3 基于三角理论的舞弊动因分析
第4章 舞弊影响因素分析
4.1 舞弊的经济学分析
4.1.1 从经济人本性和信息不对称看舞弊
4.1.2 从委托代理理论看舞弊
4.1.3 从有限理性看舞弊
4.2 舞弊的成本价值分析
4.3 舞弊的制度因素分析
4.4 舞弊的环境因素分析
4.4.1 外部环境因素
4.4.2 内部环境因素
第5章 舞弊的主要手段
5.1 重大舞弊案例手段分析
5.1.1 安然公司（Enron）舞弊案
5.1.2 世界通信公司（Worldcom）舞弊案
5.1.3 银广夏舞弊案
5.1.4 绿大地舞弊案
5.1.5 康美药业舞弊案
5.2 美国上市公司主要舞弊手段
5.3 我国上市公司主要舞弊手段
5.4 舞弊新手段——“创造性”会计行为
5.4.1 “创造性”会计行为的特点
5.4.2 “创造性”会计行为的舞弊手段
第6章 舞弊的识别与判定
6.1 红旗标志法
6.1.1 红旗标志法研究现状
6.1.2 识别管理舞弊的红旗标志
6.1.3 识别财务报告舞弊的红旗标志
6.2 经营能力分析法
6.3 财务指标分析法
6.4 非财务信息分析法
6.5 其他识别方法
6.6 舞弊行为的判定
6.6.1 资本市场中舞弊行为的判定
6.6.2 从“程序理性到结果理性”的判定
6.6.3 注册会计师对舞弊的判定
第7章 舞弊审计责任的演进
7.1 美国审计准则中舞弊审计责任的变迁
7.2 国际舞弊审计准则的改变
7.3 独立审计目标中舞弊责任的演变
7.4 我国独立审计准则中舞弊责任的演进
第8章 舞弊审计相关研究及概念框架
8.1 舞弊审计相关研究
8.1.1 舞弊审计准则及舞弊审计责任的理论研究
8.1.2 舞弊审计技术的规范性研究
8.1.3 舞弊审计的案例研究
8.1.4 舞弊审计的实证研究
8.1.5 经济学角度的舞弊审计研究
8.1.6 舞弊审计模式研究
8.2 舞弊审计概念提出的背景
8.2.1 提出背景
8.2.2 现实原因
8.3 舞弊审计概念与特征
8.4 舞弊审计流程
8.5 舞弊审计的优势
8.6 舞弊审计的理念创新
第9章 舞弊审计的职业行为规范
9.1 舞弊审计中注册会计师的独立性
9.1.1 独立性的内涵
9.1.2 独立性缺失的原因
9.1.3 保持独立性的措施
9.2 舞弊审计中的职业判断
9.2.1 职业判断的含义与特征
9.2.2 影响职业判断的因素
9.2.3 职业判断在舞弊审计中的应用
9.2.4 舞弊审计中应用职业判断的业务敏感点
9.3 舞弊审计中的职业关注
9.3.1 职业关注的内涵
9.3.2 职业关注的判断
9.3.3 舞弊审计中保持“必要”职业关注的必要性
9.3.4 舞弊审计中注册会计师应特别保持的职业关注
第10章 舞弊审计的方法
10.1 头脑风暴法
10.1.1 头脑风暴法的类型
10.1.2 头脑风暴法在舞弊审计中运用的效果
10.1.3 应用头脑风暴法需要注意的问题
10.2 战略推理法
10.2.1 战略推理法在评估舞弊风险中的应用
10.2.2 战略推理法在设计审计计划中的应用
10.2.3 应用战略推理法要注意的问题
10.3 数据挖掘技术
10.3.1 数据挖掘与舞弊识别的耦合
10.3.2 数据挖掘技术在舞弊审计中的作用
10.3.3 数据挖掘技术在舞弊审计中的应用过程
10.3.4 数据挖掘技术在舞弊审计中应用的局限性
10.4 心理学在舞弊审计中的应用
10.4.1 利用心理学原理分析舞弊者的心理特征
10.4.2 利用心理效应选择不同的审计程序
10.4.3 利用心理规律恰当运用审计策略
第11章 舞弊审计的技术策略
11.1 舞弊审计的基本应对思路
11.2 对舞弊行为的反应
11.2.1 审计准则对舞弊行为反应的规定
11.2.2 审计项目组对舞弊行为的反应
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