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书名 税务稽查要点与企业税务风险防范(视频讲解版)/企业财税实务书+课系列图书
分类 经济金融-金融会计-金融
作者
出版社 人民邮电出版社
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简介
内容推荐
财税体制改革和新税制的实施推动了我国社会主义市场经济的发展,但从目前来看,税收执行形势依然十分严峻,各种偷逃税款、违反新税制的违法行为时有发生。从企业的角度来看,税务稽查会涉及哪些企业,重点稽查什么内容,企业的哪些行为会被税务局重点关注,如何做好自查以规避税务风险,这些都是企业非常关心的问题。
本书根据现行财税政策编写,详细介绍了增值税、所得税、财产税、行为税和其他税种的税务稽查要点,以及大数据时代税务稽查的新变化,并从企业角度出发,给出了企业如何进行纳税自查、如何配合税务检查,以及如何防范税收风险的具体措施。
本书适合企业财务人员、中高层管理者、税务部门工作人员阅读。
目录
第一章 总论
第一节 大数据下的税务稽查:企业面临新的“大考”
1.大数据是什么
2.税收大数据
3.大数据下的税务稽查
第二节 稽查与被稽查:“围城”内外的较量
1.税务稽查
2.纳税评估
3.纳税评估和税务稽查:事前预警和事后监督
第三节 企业税务风险应对:防患于未然
1.企业自查:防患于未然的最佳策略
2.配合检查:自我救赎的最佳选择
第二章 增值税税务稽查要点
第一节 增值税销项处理中的税务风险
1.价格明显偏低却无正当理由
2.关联交易引发的思考
3.茶水间的一台液晶显示屏:视同销售还是不得抵扣进项税额的购进货物
4.非紧俏商品也会形成卖方市场吗?预收账款应计未计收入
5.混合销售与兼营行为
6.时间点上不可马虎:预收款的纳税义务发生时间
7.错综复杂的时间线:一项分期收款业务
第二节 增值税进项税额抵扣的税务风险
1.差旅发票中的“小问题”和“大学问”
2.工作餐里面的税收问题
3.剪不断理还乱:无法划分的进项税额
4.进项税额转入:固定资产与不动产的错误处理
第三节 虚开增值税发票的税务风险
1.虚开增值税专用发票形式
2.“营改增”后新的虚开现象
3.背后的真实业务:对开发票
4.大数据侦查:法网恢恢,疏而不漏
第三章 企业所得税税务稽查要点
第一节 收入确认的税务风险:税会差异问题
1.应税收入与免税收入
2.应税收入与不征税收入
3.视同销售与内部处置资产
4.完工进度法还是收付实现制?劳务确认存在的问题
第二节 税前扣除的税务风险:破绽识别
1.有理有据有节:企业所得税税前扣除凭证存在风险
2.合同合不合规?代建后租用是建筑服务还是租赁服务
3.会议费里的问题
4.红酒里的问题:业务招待费还是业务宣传费
5.中介费可以扣除吗?手续费与佣金的税会处理
6.错综复杂的债务关系:利息支出合规问题
第三节 大数据下企业所得税税务风险指标
1.一个风险预警案例
2.企业所得税风险控制指标解读
3.企业所得税的税务风险分析常用指标
第四章 个人所得税税务稽查要点
第一节 综合所得
1.困难生活补助需要缴纳个人所得税吗
2.超额“三险一金”福利也要缴纳个人所得税
3.退休人员福利也要纳税吗
4.居民个人还是非居民个人
5.劳务报酬还是特许权使用费?商业代言引发的思考
6.专项附加扣除中隐匿的问题
第二节 分类所得
1.王先生的股权转让计划落空了
2.技术入股问题:利用好税收优惠
3.直播带货的涉税风险
4.红包里的涉税问题
5.公款私用万万不可:个人股东的一本烂账
第三节 个人所得税税务风险防控指标预警
1.个人所得税扣缴义务*均工资、薪金收入低于同地区同行业的平均水平
2.个人所得税扣缴义务*均工资、薪金收入本期少于上期
3.同一单位员工同时存在工资、薪金所得与劳务报酬所得
4.个人所得税申报工资总额和企业所得税申报工资总额比对不符
5.个人所得税增长率与工资、薪金支出增长率配比分析
6.自然人代开劳务发票与个人所得税申报记录比对异常
第五章 其他税种税务稽查要点
第一节 房产税税务稽查要点
1.土地价款:房产原值的确认
2.地下建筑物房产税问题
3.临时搭建的房屋也要缴房产税吗
第二节 城镇土地使用税税务稽查要点
1.城镇土地使用税与房产税变动不一致:土地与房产闲置少纳税的风险
2.免征范围的界定
3.新征耕地的新问题:纳税义务的确定
结语
序言
财政是国家治理的基础
和重要支柱,科学的财税体
制是优化资源配置、维护市
场统一、促进社会公平、实
现国家长治久安的制度保障
。在国家治理体系及治理能
力现代化的背景下,税收向
国家税收治理的高度发展。
在保障国家税收收入和保护
纳税人合法权益的双重目标
下,国家致力于建立税收诚
信机制,不断降低税制运行
成本,形成一个有效促进税
收治理的环境,以推进税收
治理现代化目标的实现。在
数字经济、大数据的背景之
下,如何更有效地进行税收
风险管控就成为当下需要关
注的热点问题。税收风险管
控实践已随着技术创新、产
业变革、商业模式调整而不
断发生质的改变。
从我读书开始,到博士
毕业留校任教,再到与很多
企业进行产学研合作,近20
年的专业历程让我明显感受
到,自己在税收领域的知识
体系不断被刷新和迭代。其
中有两个最直观的感受。其
一是随着税收改革的不断推
进,税收制度和政策不断变
革。作为一个税收专业的老
师,我每天醒来第一件事就
是查看税收相关的新闻和公
告,更新知识库,为学生传
递新知识;同时关注最新的
税收改革动向,为学术研究
做出更加准确的判断和更加
深入的探讨。其二是随着税
收管理技术的不断升级,税
收实务重心不断迭代。原来
我们关注的能为企业带来最
低税负的“税务筹划”被“税
务合规性策划”所取代;原
来我们关注的税务机关端的
“税务检查”“纳税评估”“税
务稽查”被企业端的“税务风
险管控”所取代。在此基础
上,如何降低纳税评估风险
、如何做一个遵纪守法的纳
税人、如何防控可能存在的
税收风险点就成为新的议题

从税务机关的角度来说
,税收管理,尤其是稽查业
务,并不是把自己放在企业
的对立面、而是承载着政府
与企业沟通的重要责任,承
载着建立诚信机制、促进税
收治理高效运行的伟大使命

从企业和个人的角度来
说,纳税遵从是底线和基础
,只有将被动稽查转变为主
动防控,才能为良好的营商
环境及和谐的诚信社会增添
一抹亮色。
本书承载着为税务机关
与企业、个人构建沟通渠道
这样的历史使命和责任,力
图构建一个税务稽查与风险
防控的桥梁。本书的主要特
色有以下几点。
第一,以一个正直又专
业的税务人员小姬(“姬”为
“稽”的同音字)的视角描述
案例,探寻她在日常工作中
碰到的税务稽查热点,进而
抽丝剥茧,探讨案例的背景
、纠错方法以及相应的税法
知识。
第二,以理论联系实际
的方式铺陈内容,每一个案
例都有税务实务背景,能够
为读者呈现税务机关工作的
场景,并通过税务机关与纳
税人的交涉,侧面呈现企业
的财务工作。
第三,以税种为逻辑主
线,行文按照增值税、企业
所得税、个人所得税、其他
税种的顺序展开,每个税种
按照税额计算的基本逻辑框
架铺陈,为读者呈现清晰的
脉络,方便读者阅读和查找
相关知识。
第四,力求以简驭繁,
摒弃面面俱到。考虑到这不
是一本专业教材,也不是一
本研究专著,我们不强调内
容的庞杂性和全面性,而是
化繁为简,以点带面,让读
者能够举一反三,从简单而
通俗的典型案例中体会税务
风险防控的要义,激发读者
的专业能力。
第五,体现不同学科知
识与不同工作岗位实践的贯
通性与融合性。在学科知识
领域,本书的知识背景涉及
税收学、会计学、财务管理
学、经济学、法学等,工作
岗位涉及税务稽查人员、财
务人员、技术骨干等,案例
所涉行业包括建筑业、电商
业、房地产开发业……我们
希望读者在其中找到熟悉的
领域。
当然,由于自身能力所
限,也因为税务实务变化较
快,所以疏漏在所难免。如
果您有任何宝贵意见,请与
我们取得联系:
lijingyi@dufe.edu.cn。
在财税变革的大潮中,
在大数据与人工智能的大浪
中,我们每个人都是时代的
弄潮儿,应不停地思考、不
断地开拓、不懈地努力。开
卷有益,希望大家通过关注
财税,获取新知,构建更完
善的知识体系!
编者
随便看

 

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更新时间:2025/1/31 19:26:59