本书涵盖企业所得税汇算清缴纳税申报的全部表单，细化到表单中的每一个行次；对每一张表单所需的政策进行梳理和取舍，避免政策堆砌，满足申报需求；案例编写兼顾业务的针对性与申报的综合性要求；对实务中容易产生风险的问题进行提示，满足风险管理需求。

于芳芳，国家税务总局税务干部学院副教授，山东省税务干部学校高级讲师，上海财经大学会计学硕士，注册税务师。国家税务总局师资人才库教师，山东省国税局12366纳税服务热线坐席专家，山东省注册税务师协会特聘教师。
研究领域涉及会计与税收的相关业务，主要研究方向是企业会计实务与企业所得税法。主要讲授课程包括：《企业会计准则>《会计准则与企业所得税法差异分析》《企业所得税汇算清缴纳税申报技巧>《企业所得税纳税评估》《企业重组业务涉税分析》等。

第1章 企业所得税汇算清缴概述
1.1 企业所得税汇算清缴要求
1.1.1 企业所得税汇算清缴概念
1.1.2 企业所得税汇算清缴对纳税人的要求
1.1.2.1 企业所得税汇算清缴主体要求
1.1.2.2 企业所得税汇算清缴时间要求
1.1.2.3 企业所得税汇算清缴资料管理
1.1.3 企业所得税汇算清缴对税务机关的要求
1.1.3.1 企业所得税汇算清缴的准备
1.1.3.2 企业所得税申报材料的审核
1.1.3.3 企业所得税汇算清缴工作总结
1.2 企业所得税纳税申报表修订
1.2.1 《年度纳税申报表（A类，2017年版）》的发布
1.2.1.1 公告名称及适用时间
1.2.1.2 修订思路和修订内容
1.2.2 《年度纳税申报表（A类，2017年版）》第一次修订
1.2.2.1 公告名称及适用时间
1.2.2.2 修订思路和修订内容
1.2.3 《年度纳税申报表（A类，2017年版）》第二次修订
1.2.3.1 公告名称及适用时间
1.2.3.2 修订思路和修订内容
1.2.4 《年度纳税申报表（A类，2017年版）》第三次修订
1.2.4.1 公告名称及适用时间
1.2.4.2 修订思路和修订内容
1.2.5 《年度纳税申报表（A类，2017年版）》第四次修订
1.2.5.1 公告名称及适用时间
1.2.5.2 修订思路和修订内容
1.2.6 《年度纳税申报表（A类，2017年版）》第五次修订
1.2.6.1 公告名称及适用时间
1.2.6.2 修订思路和修订内容
1.3 《年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面与《企业所得税年度纳税申报表填报表单》
1.3.1 《年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面
1.3.1.1 《年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面样式
1.3.1.2 《年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面填报方法
1.3.2 申报表填报表单
1.3.2.1 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》内容
1.3.2.2 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明
第2章 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）
2.1 基本经营情况
2.1.1 纳税申报的企业类型
2.1.2 公司规模情况申报
2.1.3 所属行业信息申报
2.1.4 会计核算情况申报
2.1.5 公司上市情况申报
2.2 有关涉税事项情况
2.2.1 股权投资和创业投资情况申报
2.2.1.1 股权投资情况申报
2.2.1.2 创业投资情况申报
2.2.2 境外抵免业务情况申报
2.2.3 技术先进性服务企业情况申报
2.2.4 软件、集成电路企业和集成电路项目情况申报
2.2.4.1 集成电路生产企业
2.2.4.2 集成电路设计企业
2.2.4.3 软件企业
2.2.4.4 集成电路封装、测试（含封装测试）企业
2.2.4.5 集成电路材料（含关键专用材料）企业
2.2.4.6 集成电路装备（含专用设备）企业
2.2.5 科技型中小企业情况申报
第3章 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）
第4章 会计信息明细情况纳税申报表填报
第5章 纳税调整表填报
第6章 亏损弥补纳税申报表填报
第7章 税收优惠纳税申报表填报
第8章 境外所得税收抵免申报表填报
第9章 跨地区经营汇总纳税企业申报

企业所得税应纳税额
的计算具有涉及业务范围
广、涵盖时间长、与会计
信息相关程度高、税收优
惠类型多等特点。这些特
点决定了企业所得税的综
合性和复杂性较强。它是
目前18个税种中征收管理
难度最大的税种。
企业所得税征收管理
采用按季（月）预缴、年
终汇算清缴的方式，国家
税务总局2009年4月印发
的《企业所得税汇算清缴
管理办法》规定，凡在纳
税年度内从事生产、经营
（包括试生产、试经营）
，或在纳税年度中间终止
经营活动的纳税人，均应
进行企业所得税汇算清缴
。
目前，纳税人汇算清
缴需要填报的纳税申报表
是国家税务总局2017年
12月发布的《中华人民共
和国企业所得税年度纳税
申报表（A类，2017年版
）》的修订版，这套申报
表包括37张表单，表单之
间既各自独立，又有机联
系，形成了严谨的申报体
系。国家税务总局每年根
据政策变化、管理要求调
整等情况对有关表单进行
修订。2022年12月30日
，国家税务总局发布《国
家税务总局关于企业所得
税年度纳税申报有关事项
的公告》（国家税务总局
公告2022年第27号），
对2017年版申报表进行
第5次修订，适用于2022
年度及以后年度企业所得
税汇算清缴申报。近几年
财政部也陆续对会计准则
进行修订，会计准则的变
化导致需要纳税调整的新
问题在不断增加。
企业所得税汇算清缴
涉及纳税人数量众多，影
响范围广泛，纳税申报难
度大，是纳税人和征税机
关共同面对的一项重点和
难点任务。希望本书的出
版，能够为从事企业所得
税年度纳税申报的相关人
员提供详细、实用的操作
指引，解决申报难题。
全书内容共分为9章，
包括37张表单、65个案
例，122个风险点提示。
第1章为企业所得税汇算
清缴概述，包括汇算清缴
管理办法和企业所得税纳
税申报表修订情况。第2
章至第9章介绍了各个表
单的申报，包括基础信息
表、主表、会计信息采集
表、纳税调整表、亏损弥
补表、税收优惠表、境外
所得纳税申报表、汇总纳
税分配表等，每章内容具
体包括：每一张表单的适
用范围、表单格式；政策
梳理，详细完整的申报依
据；案例解析和风险提示
，具体的申报方法和应注
意的关键问题。
本书的特点司以归纳
为四个万回：
（1）内容全面。涵盖
企业所得税汇算清缴纳税
申报的全部表单，细化到
表单中的每一个行次。
（2）政策清晰。对每
一张表单所需的政策进行
梳理和取舍，避免政策堆
砌，满足申报需求。
（3）案例丰富。案例
编写兼顾业务的针对性与
申报的综合性要求。
（4）实用性强。对实
务中容易产生风险的问题
进行提示，满足风险管理
需求。
本书是在2022年版的
基础上根据最新政策修订
的第二版，相关内容所参
考的法规资料包括《企业
所得税法》及其实施条例
、财政部和国家税务总局
下发的规范性文件，以及
《企业会计准则》及应用
指南等，所引用文件发布
日期截至2023年1月30日
。
由于本书涉及内容较
多，作者水平有限，不足
之处敬请谅解，期待广大
读者多提宝贵意见，共同
探讨，不胜感激。
于芳芳
2023年1月30日

本书重点突出案例及风险点，切合金四风险防范要点，用实际案例引出企业纳税申报风险点，提请企业注意风险防范。市场唯一性强。